Справа № 487/3329/22
Провадження № 1-кс/487/2427/22
09.11.2022 року місто Миколаїв
Слідчий суддя Заводського районного суду міста Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду міста Миколаєва начальника відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності МРУП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.01.2022 за №42020150000000006 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 364, ч.2 ст.28 ч.5 ст.191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-
31.10.2022 року начальник відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності МРУП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 ,за погодженням з прокурором Окружної прокуратури міста Миколаєва ОСОБА_4 , в рамках здійснення досудового розслідування кримінального правопорушення, відомості щодо якого 14.07.2022 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №1202215203000998 звернулась до суду із клопотанням, в якому просила надати слідчим, які здійснюють досудове розслідування та прокурорам, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №42020150000000006 від 28.01.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 364, ч.2 ст.28 ч.5 ст.191 КК України, або за їх дорученням оперативному підрозділу УСР в Миколаївській області ДСР НПУ, тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів всіх реєстраційних, облікових, податкових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 )(податкова справа, податкова звітність, матеріали податкових перевірок), а також наступні документи: картки підприємств (загальна інформація про підприємство), відомості про директорів, головних бухгалтерів, засновників юридичної особи, юридичні, фактичні адреси, контактні телефони та основні види діяльності; відомості про наявність електронного підпису у посадових осіб які діяли від імені підприємства та укладеного договору на визнання електронних документів; інформацію про те, чи являється зазначені юридичні особи засновником інших підприємств, установ, організацій; відомості про діючі та закриті рахунки в банківських установах;перелік контрагентів за період з 01.01.2019 до 01.01.2020, з зазначенням дат операцій, найменування товару, сум операцій тощо; відомості з Єдиного реєстру податкових накладних з номенклатурою товару та розшифровкою контрагентів за період з 01.01.2019 до 01.01.2020; відомості з АІС "Податковий блок" 5 додаток (щомісячно) за період з 01.01.2019 до 01.01.2020; податкову звітність за період з 01.01.2019 до 01.01.2020; єдиний соціальний внесок: звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (щомісячно, звітна та уточнююча); ПДВ: податкову декларація з податку на додану вартість (щомісячно та річну, звітна та уточнююча); декларації про доходи підприємства: податкова декларація з податку на прибуток підприємства (щоквартально, щорічно, звітна та уточнююча); ІР адреси з яких здійснювалася подача звітів; звіт форми 1-ДФ (звіт по прибутковому податку, утриманому з працівників і інших фізичних осіб - щомісячно та щоквартально); копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та Додатки №5 до податкових декларацій з ПДВ з зазначенням номенклатури товарів за період з 01.01.2019 до 01.01.2020; відомості про податковий кредит та податкові зобов'язання на протязі часу з 01.01.2019 до 01.01.2020; відомості про формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2019 до 01.01.2020, з зазначенням операцій, контрагентів та номенклатури товарів, на підставі яких він формувався; з метою дослідження оригіналів зазначених документів при проведенні почеркознавчої та економічної експертиз, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 . за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання обґрунтоване тим, що враховуючи, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 . за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться матеріали всіх податкових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 )(податкова справа, податкова звітність, матеріали податкових перевірок), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у оргаану досудового розслідування виникла необхідність у зверненні з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.
Відповідно до ст. 163 КПК України, клопотання розглянуто без участі особи у володінні якої знаходяться речі та документи.
В судове засідання слідчий не прибув, до початку розгляду справи подав до суду заяву про розгляд справи за його відсутності.
Дослідивши клопотання та докази, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).
Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За змістом ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотанні зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Відповідно до частин 5 та 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Із матеріалів клопотання вбачається, що у провадженні відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності МРУП ГУНП в Миколаївській областіперебувають матеріали кримінального провадження внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020150000000006 від 28.01.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 364, ч.2 ст.28 ч.5 ст.191 КК України.
В ході досудового розслідування кримінального провадження №42020150000000006 встановлено, що ОСОБА_5 у 2019 році будучи службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зловживаючи службовим становищем, вчинив привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах шляхом безпідставного отримання бюджетного відшкодування.
Встановлено, що 02.08.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснило придбання у пов'язаного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) майнового комплексу за адресою: АДРЕСА_2 , за ціною 101 400 000 грн., та обладнання за ціною 93 306 213 грн. Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит на суму 32 896 797 грн. який було заявлено до бюджетного відшкодування.
При цьому попередньо, станом на липень 2019 року у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » був наявний податковий кредит у сумі 34 057 304 грн., зменшення якого відбулось на суму 32 896 797 грн. у зв'язку із проведенням вищезазначених господарських операцій.
Згідно фінансового звіту суб'єкта малого підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » станом на 31.03.2019 на вказаному підприємстві обліковувались основні засоби, загальна вартість яких складає 18 086 400 грн., які у серпні 2019 року реалізовано за ціною 194 млн. грн. ( з них ПДВ 32,8 млн. грн.) пов'язаній особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Вказані дії були направлені на легалізацію наявного податкового кредиту з ПДВ, безперешкодного проведення податкової перевірки, щодо отримання бюджетних відрахувань та нібито законності операції (продаж майнового комплексу та обладнання), що сформували податковий кредит.
З метою оплати вищезазначених операцій між суб'єктами господарювання укладаються угоди на надання поворотної фінансової допомоги, яка у період 2018-2019 рр. становить:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від МПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у сумі 256 750 000 грн.;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у сумі 197 380 794 грн.;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у сумі 100 000 000 грн.
Таким чином фактично проводяться економічно недоцільні операції пов'язаних бенефіціарних власників з одного підприємства на інше за завищеною ціною, із використанням коштів поворотної фінансової допомоги пов'язаних осіб, результатом якого є відсутність сплати ПДВ по ланцюгу постачання та формування від'ємного значення ПДВ із заявленням відшкодування на розрахунковий рахунок.
У жовтні - грудні 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заявлено до бюджетного відшкодування на розрахунковий рахунок у банку 29 066 тис. грн., які сформовані по вищевказаним ризиковим та сумнівним операціям.
За результатами перевірки співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_5 не враховано інформацію надану співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо ризикованості та сумнівності операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та підтверджено правомірність бюджетного відшкодування.
Також досудовим розслідуванням встановлено, що на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » платіжними дорученнями №45783496 від 17.12.2019 на суму 16 900 000 грн., та №56799117 від 16.01.2019 на суму 12 166 426 грн. отримано відшкодування з ПДВ з бюджету.
Відповідно до зібраних у ході досудового розслідування матеріалів, встановлено, що згідно договору купівлі-продажу б/н від 01.08.2017 оціночна вартість об'єкта нерухомого майна розташованого за адресою: АДРЕСА_2 складала 356 284 грн., однак згідно договору купівлі-продажу б/н від 02.08.2019 оціночна вартість даного об'єкта нерухомого майна склала 12 400 960 грн.
Окрім того, в ході досудового розслідування отримано первинну документацію щодо проведених взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо продажу майнового комплексу, розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , рух коштів по банківським рахункам вищевказаних підприємств, а також будівельно-технічну та первинну документацію щодо будівництва та укомплектування майнового комплексу, розташованого за вищевказаною адресою.
Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у період з 01.08.2017 по 02.08.2019 здійснювало реконструкцію об'єкту за адресою АДРЕСА_2 .
Окрім того, в ході досудового розслідування отримано первинну документацію щодо проведених взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та підприємствами-контрагентами, що здійснювали реконструкцію на казаному об'єкті.
В подальшому, відповідно до висновку експерта № 7568-7569 від 14.01.2021 за результатами проведення судової будівельно-технічної експертизи, встановлено, що загальна вартість виконаних робіт з будівництва будівлі гранулювання з адміністративно-побутовим корпусом та прибудованою підстанцією, будівлі екстракції з адміністративно-побутовим корпусом з улаштуванням фундаментів під устаткування; будівництва підземних ємкостей для зберігання розчину, будівництво галерей, улаштування фундаментів під технологічне обладнання; монтажу інженерних систем: вентиляції та аспірації, автоматичного пожежогасіння, блискавкозахисту, електроосвітлення та силового обладнання, трансформаторної підстанції 2х630кВа,6/0,4кВ; робіт по виконанню благоустрою, за адресою АДРЕСА_2 на час проведення дослідження складає 33 784 552,21 грн. з ПДВ
Відповідно до витягу з Державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, ІНФОРМАЦІЯ_5 , взято на облік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), а тому оригінали матеріалів всіх реєстраційних, облікових, податкових документів зазначених товариств (податкова справа, податкова звітність, матеріали податкових перевірок) перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , області, при цьому, у зв'язку з військовою агресією російської федерації, на даний час обслуговування юридичних та фізичних осіб здійснюється ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Частиною 2 зазначеної статті передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 . за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться матеріали всіх податкових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 )(податкова справа, податкова звітність, матеріали податкових перевірок), а також наступні документи: картки підприємств (загальна інформація про підприємство), відомості про директорів, головних бухгалтерів, засновників юридичної особи, юридичні, фактичні адреси, контактні телефони та основні види діяльності; відомості про наявність електронного підпису у посадових осіб які діяли від імені підприємства та укладеного договору на визнання електронних документів; інформацію про те, чи являється зазначені юридичні особи засновником інших підприємств, установ, організацій; відомості про діючі та закриті рахунки в банківських установах;перелік контрагентів за період з 01.01.2019 до 01.01.2020, з зазначенням дат операцій, найменування товару, сум операцій тощо; відомості з Єдиного реєстру податкових накладних з номенклатурою товару та розшифровкою контрагентів за період з 01.01.2019 до 01.01.2020; відомості з АІС "Податковий блок" 5 додаток (щомісячно) за період з 01.01.2019 до 01.01.2020; податкову звітність за період з 01.01.2019 до 01.01.2020; єдиний соціальний внесок: звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (щомісячно, звітна та уточнююча); ПДВ: податкову декларація з податку на додану вартість (щомісячно та річну, звітна та уточнююча); декларації про доходи підприємства: податкова декларація з податку на прибуток підприємства (щоквартально, щорічно, звітна та уточнююча); ІР адреси з яких здійснювалася подача звітів; звіт форми 1-ДФ (звіт по прибутковому податку, утриманому з працівників і інших фізичних осіб - щомісячно та щоквартально); копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та Додатки №5 до податкових декларацій з ПДВ з зазначенням номенклатури товарів за період з 01.01.2019 до 01.01.2020; відомості про податковий кредит та податкові зобов'язання на протязі часу з 01.01.2019 до 01.01.2020; відомості про формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2019 до 01.01.2020, з зазначенням операцій, контрагентів та номенклатури товарів, на підставі яких він формувався, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, іншим способом довести обставини складання та використання податкової звітності зазначеного товариства, без отримання тимчасового доступу до них та їх вилучення, не можливо.
Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, слідчим доведено наявність обставин, на які він посилається, та наявність підстав, передбачених частинами 5-7 ст. 163 КПК України, отримати необхідні документи іншим способом неможливо, а тому є підстави для задоволення клопотання. При цьому судом враховується, що з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, такий ступінь втручання щодо зазначених вище документів, повністю виправдовує потреби досудового розслідування.
Керуючись ст. ст. 82, 93, 131, 159-166, 370, 372 КПК України
Клопотання задовольнити.
Надати слідчим, які здійснюють досудове розслідування та прокурорам, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №42020150000000006 від 28.01.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 364, ч.2 ст.28 ч.5 ст.191 КК України, або за їх дорученням оперативному підрозділу УСР в Миколаївській області ДСР НПУ, тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів всіх реєстраційних, облікових, податкових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 )(податкова справа, податкова звітність, матеріали податкових перевірок), а також наступні документи: картки підприємств (загальна інформація про підприємство), відомості про директорів, головних бухгалтерів, засновників юридичної особи, юридичні, фактичні адреси, контактні телефони та основні види діяльності; відомості про наявність електронного підпису у посадових осіб які діяли від імені підприємства та укладеного договору на визнання електронних документів; інформацію про те, чи являється зазначені юридичні особи засновником інших підприємств, установ, організацій; відомості про діючі та закриті рахунки в банківських установах;перелік контрагентів за період з 01.01.2019 до 01.01.2020, з зазначенням дат операцій, найменування товару, сум операцій тощо; відомості з Єдиного реєстру податкових накладних з номенклатурою товару та розшифровкою контрагентів за період з 01.01.2019 до 01.01.2020; відомості з АІС "Податковий блок" 5 додаток (щомісячно) за період з 01.01.2019 до 01.01.2020; податкову звітність за період з 01.01.2019 до 01.01.2020; єдиний соціальний внесок: звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (щомісячно, звітна та уточнююча); ПДВ: податкову декларація з податку на додану вартість (щомісячно та річну, звітна та уточнююча); декларації про доходи підприємства: податкова декларація з податку на прибуток підприємства (щоквартально, щорічно, звітна та уточнююча); ІР адреси з яких здійснювалася подача звітів; звіт форми 1-ДФ (звіт по прибутковому податку, утриманому з працівників і інших фізичних осіб - щомісячно та щоквартально); копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та Додатки №5 до податкових декларацій з ПДВ з зазначенням номенклатури товарів за період з 01.01.2019 до 01.01.2020; відомості про податковий кредит та податкові зобов'язання на протязі часу з 01.01.2019 до 01.01.2020; відомості про формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2019 до 01.01.2020, з зазначенням операцій, контрагентів та номенклатури товарів, на підставі яких він формувався; з метою дослідження оригіналів зазначених документів при проведенні почеркознавчої та економічної експертиз, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 . за адресою: АДРЕСА_1 .
Ухвала дійсна до 09.01.2023 року (включно).
Зобов'язати посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 , за адресою: АДРЕСА_1 , надати вищезазначені речі та документи.
Роз'яснити положення частини 1 статті 166 КПК України, згідно яких, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарже нню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1