печерський районний суд міста києва
Справа № 757/28942/22-к
Примірник № ___
25 жовтня 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 42021000000002139, -
На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.
Обґрунтовуючи клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 42021000000002139 від 19.10.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 240, ч. 2 ст. 364 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що в районі 0.5 км на південний захід від с. Лизник, Житомирського району Житомирської області ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) здійснює видобуток корисних копалин поза межами акту про надання гірничого відводу та ліцензійної площі родовищ тим самим завдають значного збитку екології та державі.
В період 2020 - 2021 років з метою мінімізації сплати податкових зобов'язань з рентної плати та ухилення від сплати податків, шляхом внесення не достовірних даних до розрахунків з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за період 2020 - 2021 років, а саме заниження ціни реалізації каміння бутового, в порушення вимог Податкового кодексу п. 18 ст. 252, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) відобразили середню фактичну ціну реалізації каміння бутового в розмірі 113 грн., а відповідно до інформації з Єдиного реєстру податкових накладних товариства фактична ціна реалізації каміння бутового становила 612 грн., і відповідала ринковій ціні того часу, тобто і була фактичною ціною реалізації, з якої повинна була розраховуватися рентна плата підприємства з корисної копалини - каменю бутового.
Так, враховуючи показники обсягів (кількості) реалізації, відповідно до виписаних за зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН та даних із Розрахунків з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а також з врахуванням середньої ціни реалізації за період 2020 - 2021 сума заниження рентної плати з каменю бутового може складати понад 4 964 675 грн., відповідно до попереднього розрахунку.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 01.10.2021 відповідно даних до податкової звітності, наданих підприємством видобуло каміння бутового в розмірі 198 985 тон, що і є об'єктом оподаткування, середня ціна реалізація 612 грн., отже різниця між фактичною ціною реалізації та вказаною недостовірною ціною підприємства складає 499 грн., в свою чергу можлива сума заниження податкового зобов'язання становить 4 964 675 грн.
Слідчий зазначає, що основним контрагентом на території України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). В період з 2020 по 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено операцій на суму 114 млн. грн.
З метою встановлення обставин кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність в отриманні документів щодо юридичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .
На підставі ст. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як слідчим доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.
На підставі викладеного і керуючись ст. 159, 163, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання - задовольнити.
Надати старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , слідчим слідчої групи ГСУ Національної поліції України ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , прокурору відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_11 та прокурорам групи прокурорів Офісу Генерального прокурора, які здійснюють досудове розслідування в кримінальному провадженні № 42021000000002139 від 19.10.2021 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 по 07.10.2022, в електронному та паперовому вигляді, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , адреса: АДРЕСА_1 , а саме:
- реєстраційних карток з відображенням архівних даних (з відомостями стосовно засновників, директорів, бухгалтерів та адрес їх реєстрації, відомостей про відкритті рахунки у банківських установах (банк в якому відкритий рахунок, номер рахунка, код ЄРДПОУ, МФО банка);
- інформації стосовно всіх працевлаштованих осіб (із зазначенням ПІБ, посади, контактних даних, місця реєстрації та проживання, дати працевлаштування);
- інформації щодо засновників, директорів, бухгалтерів, зокрема чи зазначені останні ще як засновники, директори, бухгалтери в інших юридичних особах, з наданням їх реєстраційних даних;
- відомостей, з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також інформації щодо інших підприємств, які теж відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних з встановлених електронних скриньок та ІР-адрес у зазначений період;
- відомостей щодо зареєстрованих та отриманих податкових накладних (дата ПН, № ПН, ЄДРПОУ постачальника, ЄДРПОУ покупця, опис товару, код УКТЗЕД, кількість товару, вартість за одиницю товару, вартість без ПДВ, сума ПДВ);
- звітів про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування;
- повідомлення про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність;
- податкових декларацій з ПДВ та Додатків № 5 до декларацій з ПДВ, декларацій з податку на прибуток, податкових декларацій з плати за землю, рентної плати, податкових розрахунків сум доходу;
- відомостей щодо осіб, які отримували дохід із зазначенням П.І.П., ідентифікаційного номеру, адреси реєстрації, а також інші джерела їх доходів, якщо такі мають місце, із відображенням кодів ДПІ та наявні відомості щодо відкритих/закритих розрахункових рахунків, з зазначенням коду МФО банківської установи;
- відомостей щодо підстав одержання вказаним підприємством бюджетного відшкодування ПДВ, у тому числі за наслідками зовнішньоекономічної діяльності;
- актів перевірок з додатками, в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки) на паперових та електронних носіях, наказів на призначення перевірок (з зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, в разі наявності останніх).
Визначити строк дії ухвали два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.
Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/28942/22-к
Примірник 2 та завірену копію ухвали надано слідчому ОСОБА_3
Слідчий суддя ОСОБА_1