Справа № 761/23490/22
Провадження № 1-кс/761/12995/2022
03 листопада 2022 року м. Київ
Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , погоджене прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72022000320000018 від 03.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
Детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72022000320000018 від 03.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України
У клопотанні слідчий вказує, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) протягом 2021-2022 років, в порушення ст. 22, ст. 23, пп.14.1.257 п. 14.1 ст. 14, п.п. 134.1.1 п. 134 ст. 134 ПК України, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій по нібито реалізації паливно-мастильних матеріалів (дизпаливо, скраплений газ) на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 21,96 млн. грн., що є особливо великим розміром.
Крім того, в ході аналізу банківських рахунків встановлено, що в період 2020-2022 рр. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) проводило сумнівні фінансові операції щодо перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки пов'язаних підприємств нерезидентів по контрактам №23/12-UA/2021 від 23.12.2021, №05/05-UA/2020 від 05.05.2020, №20220630/UA/AV від 30.06.2022, №19/07-2022 від 19.07.2022, №2022/1 від 18.05.2022, №9-4-12/180 від 08.09.2020, №9-4-12/454 від 14.04.2020, №NLT-03-AVANTAGE-804 від 23.10.2019, №03/AVANT/2021 від 19.02.2021, №01/AVANT/2021 від 18.02.2021, №UA220523-EV від 23.05.2022, №01/ROYAL/UKR/ 2022 від 04.07.2022, №03 2022 від 01.06.2022, №TLS 150/04 від 15.04.2022, №02 2022 від 17.05.2022, №01/07-IMP від 01.07.2021, №9SA/2022-D від 28.07.2022, №32 від 15.06.2022, №EMI-07/06-20 від 07.06.2020, № 21/07/30 від 30.07.2021, №16ST/2022-D від 14.07.2022, №28/2022 від 09.05.2022, №15072022-LPG від 15.07.2022, №UA200626 від 26.06.2020, №LT/21/241/R/TN/E від 15.02.2021, №258-1-19 від 26.12.2019, №1548-101124-0920265 від 30.09.2020, №20-04/21 від 20.04.2021.
Виникла необхідність у отриманні відомостей та первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів щодо фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період 2021-2022 рр., та підприємствами нерезидентами по вищевказаних контрактах за період 2020-2022 рр.
З метою швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законного процесуального рішення в передбачені кримінально процесуальним законодавством строки, керуючись ст. ст. 40, 93 КПК України та Законом України «Про Бюро економічної безпеки України» в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) було скеровано відповідні запити про надання завірених належним чином копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та підприємствами нерезидентами.
На вищевказані запити детектива Бюро економічної безпеки України в порядку ст. 93 КПК України, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) запитувані документи, що підтверджують взаємовідносини з вказаним вище підприємством не надали.
На неодноразові виклики для проведення допиту, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не з'являються, що вказує на їх відмову давати показання чи свідчення щодо фактичних обставин проведення вищевказаних господарських операцій.
Враховуючи те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відмовляється надавати відомості, копії документів та надавати пояснення, єдиним можливим та об'єктивним способом встановлення фактичних обставин проведення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є здійснення тимчасового доступу до документів цього підприємства.
Враховуючи вищевикладене, фактичним володільцем (зберігачем) вказаних фінансово-господарських документів, відповідно до закону, є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особі директора підприємства - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ).
На даний час в ході досудового розслідування виникла необхідність в досліджені фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та підприємствами нерезидентами по контрактам №23/12-UA/2021 від 23.12.2021, №05/05-UA/2020 від 05.05.2020, №20220630/UA/AV від 30.06.2022, №19/07-2022 від 19.07.2022, №2022/1 від 18.05.2022, №9-4-12/180 від 08.09.2020, №9-4-12/454 від 14.04.2020, №NLT-03-AVANTAGE-804 від 23.10.2019, №03/AVANT/2021 від 19.02.2021, №01/AVANT/2021 від 18.02.2021, №UA220523-EV від 23.05.2022, №01/ROYAL/UKR/ 2022 від 04.07.2022, №03 2022 від 01.06.2022, №TLS 150/04 від 15.04.2022, №02 2022 від 17.05.2022, №01/07-IMP від 01.07.2021, №9SA/2022-D від 28.07.2022, №32 від 15.06.2022, №EMI-07/06-20 від 07.06.2020, № 21/07/30 від 30.07.2021, №16ST/2022-D від 14.07.2022, №28/2022 від 09.05.2022, №15072022-LPG від 15.07.2022, №UA200626 від 26.06.2020, №LT/21/241/R/TN/E від 15.02.2021, №258-1-19 від 26.12.2019, №1548-101124-0920265 від 30.09.2020, №20-04/21 від 20.04.2021 та отримані їх копій, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та які мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні, містять в собі інформацію, що свідчить про вчинення кримінального правопорушення та в подальшому будуть використані як докази у суді, а також міститься інформація щодо фактичних отримувачів товарів, фактичних обсягів фінансово-господарської діяльності та фактичного встановлення обставин фінансово-господарських операцій з вищевказаними підприємствами.
Зазначені документи являються об'єктом дослідження під час досудового розслідування та мають важливе доказове значення у вищезазначеному кримінальному провадженні, так як містять в собі інформацію, що свідчить про вчинення кримінального правопорушення та в подальшому будуть використані як докази у суді.
Просить надати детективу першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період 2021-2022 років та підприємствами нерезидентами за період 2020-2022 рр., з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:
- по підприємствах нерезидентах: контракти №23/12-UA/2021 від 23.12.2021, №05/05-UA/2020 від 05.05.2020, №20220630/UA/AV від 30.06.2022, №19/07-2022 від 19.07.2022, №2022/1 від 18.05.2022, №9-4-12/180 від 08.09.2020, №9-4-12/454 від 14.04.2020, №NLT-03-AVANTAGE-804 від 23.10.2019, №03/AVANT/2021 від 19.02.2021, №01/AVANT/2021 від 18.02.2021, №UA220523-EV від 23.05.2022, №01/ROYAL/UKR/ 2022 від 04.07.2022, №03 2022 від 01.06.2022, №TLS 150/04 від 15.04.2022, №02 2022 від 17.05.2022, №01/07-IMP від 01.07.2021, №9SA/2022-D від 28.07.2022, №32 від 15.06.2022, №EMI-07/06-20 від 07.06.2020, № 21/07/30 від 30.07.2021, №16ST/2022-D від 14.07.2022, №28/2022 від 09.05.2022, №15072022-LPG від 15.07.2022, №UA200626 від 26.06.2020, №LT/21/241/R/TN/E від 15.02.2021, №258-1-19 від 26.12.2019, №1548-101124-0920265 від 30.09.2020, №20-04/21 від 20.04.2021 з додатками, специфікаціями та доповненнями до них, інвойси до вказаних контрактів, CMR, платіжні доручення, митні документи;
- по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ): договори, угоди, контракти з додатками, доповненнями та специфікаціями до них, акти прийому-передачі товарів (товарів, робіт, послуг), рахунки-фактури із зазначенням кількості, ціни товару, технічну документацію на товар (сертифікатів якості, відповідності, паспортів, ліцензій, дозволів), довіреності, товарно-транспортні накладні, прибуткові та видаткові накладні, платіжні доручення, виписки банку щодо надходження та списання грошових коштів із розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях, касові чеки, документи та реєстри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості по всім рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей реєстри виданих та отриманих податкових накладних, картки складського обліку, документи, які складені за результатами проведення інвентаризації, накази (протоколи зборів засновників) про призначення на посаду та звільнення з посади директорів та головних бухгалтерів, їх службові інструкції, які були чинними в період здійснення операцій з вказаними підприємствами; листи, претензії, інші документи які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань, та являються невід'ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій між підприємствами, копії ліцензій на придбання, реалізацію та зберігання паливно-мастильних матеріалів та вказати адреси нафтосховищ де зберігались та на даний час зберігаються паливно-мастильні матеріали, а також інші документи, що мають відношення до проведених фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
Вказане клопотання просить розглянути без участі особи, у володінні якої знаходяться зазначені документи, у зв'язку із існуванням загрози зміни або знищення документів, що мають значення для кримінального провадження.
В судове засідання слідчий не з'явився, надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності та підтримання клопотання в повному обсязі.
У відповідності до ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вирішуючи питання про наявність чи відсутність підстав для задоволення клопотання, здійснюючи судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим суддею встановлено, що другим відділом детективів захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72022000320000018 від 03.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації.
Відповідно з ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч.2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Положеннями до ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Як вбачається з матеріалів клопотання інформація, речі та документи, які необхідні для проведення досудового розслідування, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 159, 160, 163-166, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , погоджене прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72022000320000018 від 03.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,- задовольнити.
Надати детективу першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період 2021-2022 років та підприємствами нерезидентами за період 2020-2022 рр., з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:
- по підприємствах нерезидентах: контракти №23/12-UA/2021 від 23.12.2021, №05/05-UA/2020 від 05.05.2020, №20220630/UA/AV від 30.06.2022, №19/07-2022 від 19.07.2022, №2022/1 від 18.05.2022, №9-4-12/180 від 08.09.2020, №9-4-12/454 від 14.04.2020, №NLT-03-AVANTAGE-804 від 23.10.2019, №03/AVANT/2021 від 19.02.2021, №01/AVANT/2021 від 18.02.2021, №UA220523-EV від 23.05.2022, №01/ROYAL/UKR/ 2022 від 04.07.2022, №03 2022 від 01.06.2022, №TLS 150/04 від 15.04.2022, №02 2022 від 17.05.2022, №01/07-IMP від 01.07.2021, №9SA/2022-D від 28.07.2022, №32 від 15.06.2022, №EMI-07/06-20 від 07.06.2020, № 21/07/30 від 30.07.2021, №16ST/2022-D від 14.07.2022, №28/2022 від 09.05.2022, №15072022-LPG від 15.07.2022, №UA200626 від 26.06.2020, №LT/21/241/R/TN/E від 15.02.2021, №258-1-19 від 26.12.2019, №1548-101124-0920265 від 30.09.2020, №20-04/21 від 20.04.2021 з додатками, специфікаціями та доповненнями до них, інвойси до вказаних контрактів, CMR, платіжні доручення, митні документи;
- по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ): договори, угоди, контракти з додатками, доповненнями та специфікаціями до них, акти прийому-передачі товарів (товарів, робіт, послуг), рахунки-фактури із зазначенням кількості, ціни товару, технічну документацію на товар (сертифікатів якості, відповідності, паспортів, ліцензій, дозволів), довіреності, товарно-транспортні накладні, прибуткові та видаткові накладні, платіжні доручення, виписки банку щодо надходження та списання грошових коштів із розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях, касові чеки, документи та реєстри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості по всім рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей реєстри виданих та отриманих податкових накладних, картки складського обліку, документи, які складені за результатами проведення інвентаризації, накази (протоколи зборів засновників) про призначення на посаду та звільнення з посади директорів та головних бухгалтерів, їх службові інструкції, які були чинними в період здійснення операцій з вказаними підприємствами; листи, претензії, інші документи які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань, та являються невід'ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій між підприємствами, копії ліцензій на придбання, реалізацію та зберігання паливно-мастильних матеріалів та вказати адреси нафтосховищ де зберігались та на даний час зберігаються паливно-мастильні матеріали, а також інші документи, що мають відношення до проведених фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1