Справа № 761/21153/22
Провадження № 1-кс/761/11648/2022
13 жовтня 2022 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю та зберігаються в АТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 )
Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 32021000030000025 від 12.11.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному, при можливості у форматі EXEL, та паперовому вигляді) з можливістю отримати копії наступних документів ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та вилучити у банківській установі: АТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) інформацію по рахункам - № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_4 (євро), № НОМЕР_4 (російський рубль), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (долар США), № НОМЕР_9 (євро), № НОМЕР_9 (англійський фунт стерлінгів), № НОМЕР_9 (російський рубль), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня), а саме:
-роздруківок (виписок) руху коштів по рахункам ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в АТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_4 (євро), № НОМЕР_4 (російський рубль), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (долар США), № НОМЕР_9 (євро), № НОМЕР_9 (англійський фунт стерлінгів), № НОМЕР_9 (російський рубль), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня) за період з 01.01.2015 по 31.12.2021 із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, контрагентів, коду ЄДРПОУ, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, також меморіальних ордерів банку;
-роздруківок телекомунікаційних з'єднань між засобами телекомунікації банку та ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з'єднань за період з 01.01.2015 по 31.12.2021;
-справ юридичного оформлення в АТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_4 (євро), № НОМЕР_4 (російський рубль), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (долар США), № НОМЕР_9 (євро), № НОМЕР_9 (англійський фунт стерлінгів), № НОМЕР_9 (російський рубль), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня) за період з 01.01.2015 по 31.12.2021, у тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття, обслуговування і закриття рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, тощо;
-журналів транзакцій клієнтських з'єднань АТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_4 (євро), № НОМЕР_4 (російський рубль), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (долар США), № НОМЕР_9 (євро), № НОМЕР_9 (англійський фунт стерлінгів), № НОМЕР_9 (російський рубль), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня) за період з 01.01.2015 по 31.12.2021;
-документів на зняття готівкових коштів, у тому числі заяв на видачу готівки, чеків, документів на переказ грошових коштів з рахунку ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в АТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_4 (євро), № НОМЕР_4 (російський рубль), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (долар США), № НОМЕР_9 (євро), № НОМЕР_9 (англійський фунт стерлінгів), № НОМЕР_9 (російський рубль), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня) за період з 01.01.2015 по 31.12.2021;
-відомостей щодо фізичних чи юридичних осіб, які використовували такі ж самі ІР-адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені особи, з наступними документами: відомостей щодо ІР-адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в друкованому та електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документа);
-кредитних договорів за період з 01.01.2015 по 31.12.2021;
-документів щодо інкасацій готівкових грошових коштів з 01.01.2015 по 31.12.2021.
Своє клопотання детектив обґрунтовує тим, що другим відділом детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32021000030000025 від 12.11.2021 за фактом ухилення службовими особами ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2020-2021 рр., завищили податковий кредит з податку на додану вартість на суму понад 28 млн.грн. при взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) шляхом відображення придбаних послуг з охорони об'єктів та послуг по розкривним роботам, які в свою чергу декларують безтоварні операції з придбання послуг з перевезення ґрунту та вантажів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) не мало можливості надання послуги з охорони об'єктів для ТОВ ВКФ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " на загальну суму 19 320 тис. грн. (в тому числі ПДВ 3, 2 млн. грн.), у зв'язку з тим, що у вказаного підприємства згідно бази даних ДФС України по ланцюгу постачання вказані послуги надавались суб'єктами господарської діяльності у яких встановлено відсутність офісних, трудових ресурсів, транспортних засобів, та іншого майна, що необхідне для надання вказаних послуг у повному обсязі, відсутня затратна частина на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв'язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет, оплату логістичних послуг та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності суб'єктами господарювання.
Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (сума взаємовідносин 71 133,6 тис. грн., в тому числі ПДВ 11,8 млн. грн.) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (сума взаємовідносин 35 463,1 тис. грн., в тому числі ПДВ 5,9 млн. грн.) фактично не надавали послуги по розкривним роботам для ТОВ ВКФ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " на загальну суму 106 596,6 тис. грн., в тому числи ПДВ 17 млн. грн., так як вказані послуги фактично здійснювались власними засобами ТОВ ВКФ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".
Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сформувало штучний податковий кредит з ПДВ на 25 млн. грн. за послуги перевезення ґрунту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) при цьому, що у вказаного підприємство відсутні виробничі потужності, обладнання, офісні, складські та торгівельні приміщення, трудові ресурси, транспортні засоби (1 автомобіль), відсутня затратна частина на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв'язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет, оплату логістичних послуг та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності.
Також, встановлено, що службові особи ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2015-2020 рр. по ланцюгу постачання сформували незаконний схемний кредит з ПДВ із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_18 ), ПП" ОСОБА_5 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_26 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_35 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_38 ), що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірів.
Крім того, в 2015 році ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно сформувало валові витрати та від'ємне значення з ПДВ шляхом укладання кредитних договорів із банківськими установами з метою умисного ухилення від сплати податків в майбутніх періодах, тобто з 2015 року по 2021рік.
Також, встановлено, що ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснює експортні операції ільменітового концентрату (код УКТЗЕД НОМЕР_39 ) в адресу пов'язаних (підконтрольних) іноземних компаній ІНФОРМАЦІЯ_26 , ІНФОРМАЦІЯ_27 ; ІНФОРМАЦІЯ_28 , Luxembourg; ІНФОРМАЦІЯ_29 ; ІНФОРМАЦІЯ_30 , Austria; Precheza a.s., ІНФОРМАЦІЯ_27 ; ІНФОРМАЦІЯ_31 -LLC, ІНФОРМАЦІЯ_32 ; ІНФОРМАЦІЯ_33 ,Ltd, ІНФОРМАЦІЯ_34 ; ІНФОРМАЦІЯ_35 , JAPAN; ІНФОРМАЦІЯ_36 , United Kingdom та інших.
Вказані товариства з ознаками «транзитності» отримують грошові кошти на розрахункові рахунки від підприємств реального сектору економіки (наприклад ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Встановлено, що суб'єкт господарювання ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в своїй діяльності використовує рахунки відкриті в банківській установі АТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ).
Як зазначає в клопотанні детектив, в розпорядженні вказаного закладу банківської установи, знаходяться фінансові банківські документи стосовно суб'єкта господарювання, які мають значення для встановлення повноти обчислення та сплати податків, осіб, що розпоряджаються коштами на рахунку вказаного суб'єкта підприємницької діяльності, кількості, дати, джерела отримання та перерахованих сум і призначення платежів, наявності взаємин між суб'єктами підприємницької діяльності.
Відомості щодо руху грошових коштів по рахунку, осіб які використовували зазначені рахунки, суб'єктів підприємницької діяльності (контрагентів) та інші відомості, зазначені в документах можуть бути використані як докази, у зв'язку з тим, що вказують на факти та обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.
Звертаючись з клопотанням, детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв'язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №32021000030000025 від 12.11.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 32021000030000025 від 12.11.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Разом з тим, враховуючи інформацію внесену до ЄРДР та долучені до клопотання документи, слідчий суддя вважає, що надання тимчасового доступу до роздруківок (виписок) руху коштів по рахункам ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в АТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_4 (євро), № НОМЕР_4 (російський рубль), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (долар США), № НОМЕР_9 (євро), № НОМЕР_9 (англійський фунт стерлінгів), № НОМЕР_9 (російський рубль), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня) за період з 01.01.2015 по 31.12.2021 із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, контрагентів, коду ЄДРПОУ, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, також меморіальних ордерів банку з можливістю вилучення їх копій за період з 01.01.2015 по 31.12.2021, буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 32021000030000025, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити частково.
Надати детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , прокурорам групи прокурорів, а також детективам, які входять до складу слідчої групи тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (у електронному, при можливості у форматі EXEL та паперовому вигляді), які знаходяться у банківській установі: АТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: роздруківок (виписок) руху коштів по рахункам ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в АТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_4 (євро), № НОМЕР_4 (російський рубль), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (долар США), № НОМЕР_9 (євро), № НОМЕР_9 (англійський фунт стерлінгів), № НОМЕР_9 (російський рубль), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня) за період з 01.01.2015 по 31.12.2021 із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, контрагентів, коду ЄДРПОУ, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, також меморіальних ордерів банку, з можливістю вилучення їх копій.
В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1