Справа № 761/20011/22
Провадження № 1-кс/761/11154/2022
12 жовтня 2022 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого - судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю вилучення їх копій ,
Детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №72022000400000001 від 14.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю вилучення їх копій, щодо наступних суб'єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), за період з 01.01.2019 по дату постановлення ухвали, а саме:
- інформації стосовно усіх працевлаштованих осіб (із зазначенням ПІБ, посади, контактних даних, місця реєстрації та проживання, дати працевлаштування та інше);
- відомості, з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також інформацію щодо інших підприємств, які теж відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних з встановлених електронних скриньок та ІР-адрес у зазначений період;
- звітів про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів;
- відомості щодо осіб, які отримували дохід із зазначенням П.І.П., ідентифікаційного номеру, адреси реєстрації, а також інші джерела їх доходів, якщо такі мають місце, із відображенням кодів ДПІ та наявні відомості щодо відкритих/закритих розрахункових рахунків, з зазначенням коду МФО банківської установи;
- копій актів перевірок з додатками в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки) на паперових та електронних носіях, накази на призначення перевірок, (з зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, в разі наявності останніх);
- відомості про те чи виносились на розгляд комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування (далі - Комісії) та чи приймались рішення про відповідність/невідповідність вказаних підприємств критеріям ризиковості платника податку; про зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Реєстр) вказаних підприємств;
- у випадку якщо такі рішення приймались, надати також копії наступних документів: рішення про відповідність/невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку; про зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування; про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Реєстрі; аналітичні довідки та інші матеріали, які надавались на розгляд Комісії контролюючим органом; документи та письмові пояснення надані вказаними підприємствами з метою підтвердження невідповідності критеріям ризиковості разом з відповідними повідомленнями; документи та письмові пояснення надані вказаними підприємствами стосовно підтвердження інформації, зазначеної у податкових накладних/розрахунках коригування; накази про призначення та посадові інструкції всіх членів Комісії за період прийняття рішень.
Своє клопотання детектив обґрунтовує тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №72022000400000001 від 14.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого 3 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи групи пов'язаних підприємств у складі: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у період 2020-2022 років, перебуваючи у м. Києві, діючи за попередньою змовою з іншими невстановленими особами, під час постачання послуг в адресу: ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), КП ІНФОРМАЦІЯ_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_15 ) " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), КОМУНАЛЬНИЙ КОНЦЕРН " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), шляхом декларування у податковій звітності підприємств безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання «послуг телефонного центру» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які мають ознаки фіктивності, сформували схемний податковий кредит з ПДВ на загальну суму понад 7 млн. грн. ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.
Проведеними аналітичними заходами виявлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) мають ознаки «ризиковості».
Також встановлено, що основні постачальники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », рішеннями ІНФОРМАЦІЯ_26 в Єдиному реєстрі податкових накладних включені до переліку платників, які відповідають критеріям «ризиковості», відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.
Відповідно до висновків аналітичних продуктів аналітиком БЕБ України встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за рахунок проведення безтоварних операцій з підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), в порушення п. п. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п.198.3, 198.6 ст.198, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами і доповненнями), за період 2020-2022 років не сплатили до державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму близько 16 млн. грн.
Крім того, аналізом реєстру видатних та отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) встановлено придбання суб'єктами господарювання телекомунікаційних та/або подібних послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), які можуть виступати фактичними постачальниками послуг.
На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №72022000400000001, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №72022000400000001, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Разом з тим, детективом не доведено, що документи стосовно ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами матимуть доказове значення у кримінальному провадженні №72022000400000001, оскільки відомості про вказані ТОВ у Витягу з ЄРДР відсутні.
Крім того, як вбачається з прохальної частини клопотання, детектив просить надати тимчасовий доступ до речей та документів за період з 01.01.2019 по дату постановлення ухвали, однак періодом вчинення вказаних кримінальних правопорушень є 2020-2022 роки.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що зазначеними документами володіє ІНФОРМАЦІЯ_27 , а отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №72022000400000001, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з урахуванням інформації, яка внесена до ЄРДР.
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити частково.
Надати прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №72022000400000001 - прокурорам Офісу Генерального прокурора: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та/або детективам групи детективів у кримінальному провадженні №72022000400000001 - детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю вилучення їх копій, щодо наступних суб'єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за період з 01.01.2020 по 12.10.2022, а саме:
- інформації стосовно усіх працевлаштованих осіб (із зазначенням ПІБ, посади, контактних даних, місця реєстрації та проживання, дати працевлаштування та інше);
- відомості, з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також інформацію щодо інших підприємств, які теж відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних з встановлених електронних скриньок та ІР-адрес у зазначений період;
- звітів про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів;
- відомості щодо осіб, які отримували дохід із зазначенням П.І.П., ідентифікаційного номеру, адреси реєстрації, а також інші джерела їх доходів, якщо такі мають місце, із відображенням кодів ДПІ та наявні відомості щодо відкритих/закритих розрахункових рахунків, з зазначенням коду МФО банківської установи;
- копій актів перевірок з додатками в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки) на паперових та електронних носіях, накази на призначення перевірок, (з зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, в разі наявності останніх);
- відомості про те чи виносились на розгляд комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування (далі - Комісії) та чи приймались рішення про відповідність/невідповідність вказаних підприємств критеріям ризиковості платника податку; про зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Реєстр) вказаних підприємств;
- у випадку якщо такі рішення приймались, надати також копії наступних документів: рішення про відповідність/невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку; про зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування; про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Реєстрі; аналітичні довідки та інші матеріали, які надавались на розгляд Комісії контролюючим органом; документи та письмові пояснення надані вказаними підприємствами з метою підтвердження невідповідності критеріям ризиковості разом з відповідними повідомленнями; документи та письмові пояснення надані вказаними підприємствами стосовно підтвердження інформації, зазначеної у податкових накладних/розрахунках коригування; накази про призначення та посадові інструкції всіх членів Комісії за період прийняття рішень.
В іншій частині клопотання залишити без задоволення..
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1