Справа № 461/5629/22
Провадження № 1-кс/461/4800/22
про тимчасовий доступ до речей і документів
26.10.2022 року слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого управління Головного управління Національної поліції у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -
старший слідчий в ОВС слідчого управління Головного управління Національної поліції у Львівській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42021140000000101 від 30.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України, погодженим прокурором Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , а саме: всіх оригіналів документів щодо взаємовідносин та взаєморозрахунків, які відбувались між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 ; ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та іншими контрагентами за господарськими операціями з якими було заявлено до відшкодування податок на додану вартість в наступних сумах: 5243215 грн., 950879 грн, 6070023 грн, 37611804 грн., 4877131 грн., зокрема: усіх договорів з додатками, які укладались між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 ; ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та іншими контрагентами за господарськими операціями з якими було заявлено до відшкодування податку на додану вартість в наступних сумах: 5243215 грн., 950879 грн, 6070023 грн, 37611804 грн. 4877131 грн; видаткових накладних, товарно-транспортних накладних; сертифікатів якості; документів щодо обліку по підприємству товарів придбаних у вказаних контрагентів; складських документів, що підтверджують залишки товару з інвентаризаційними описами до моменту придбання товарів у вищевказаних контрагентів; платіжні документи та виписки з банківських рахунків, що підтверджують оплату за поставлений товар; договорів, міжнародних контрактів з усіма додатками, щодо реалізації товарів придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вищевказаних контрагентів; вантажно-митні декларації та міжнародні товарно-транспортні накладні; розрахункові документи (платіжні доручення та виписки по банківських рахунках), що свідчать про надходження коштів від експорту товару; платіжні документи щодо сплати митних та обов'язкових платежів; належним чином завірених копій установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наказів на призначення службових осіб підприємства, документів, що підтверджують право власності (користування) складськими (підсобними) приміщеннями де зберігався придбаний товар та інших документів, які оформлялись ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при придбанні товарів (шроту соняшникового та олії соняшникової) у вказаних вище контрагентів та подальшому їх експорту, з можливістю їх вилучення.
Подане клопотання мотивує тим, що отримання доступу та вилучення оригіналів вищевказаних документів та речей має істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні оскільки надасть можливість перевірити законність та реальність господарських операцій за якими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було сформовано податковий кредит та отримано бюджетне відшкодування, шляхом проведення перевірок, експертиз.
Окрім того, встановлення та вилучення вказаних документів дасть можливість отримати важливі речові докази та постійний доступ до них з метою використання їх під час доказування вчинення кримінального правопорушення, а також унеможливлення їх зміни, або знищення.
В клопотанні слідчий просить проводити розгляд без участі слідчого та прокурора.
На підставі ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, та у відсутності слідчого та прокурора.
На підставі ч.4 ст.107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному 30.04.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42021140000000101, за фактом можливого заволодіння службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » коштами у вигляді бюджетного відшкодування, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.
Як вбачається з матеріалів клопотання, згідно повідомлення першого заступника начальника УСБУ у Львівській області, яке стало підставою для внесення Львівською обласною прокуратурою відомостей до СРДР встановлено, що Управлінням в ході виконання заходів, спрямованих на виявлення та припинення протиправних схем мінімізації платежів до державного бюджету, діяльність яких призводить до нанесення значних економічних збитків державі, сповільнення темпів розвитку економіки, скорочення надходжень до бюджету отримано інформацію про можливі порушення вимог чинного законодавства під час формування та відшкодування податку на додану вартість (далі - ПДВ) окремими суб'єктами господарювання в регіоні, що створює загрозу економічним інтересам держави.
За наявною інформацією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код СДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » СДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ) можливо причетні до неправомірного формування податкової звітності з ПДВ в період 2019-2020 років по взаємовідносинам з контрагентами під час експорту шроту соняшникового та олії соняшникової нерафінованої та іншої продукції, що може призвести до завищення від'ємного значення податкового кредиту та, як наслідок, до незаконного відшкодування коштів з державного бюджету України.
Встановлено, що в листопаді, грудні 2019 року, лютому, березні 2020 року ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » експортувало: олію соняшникову нерафіновану для харчової промисловості з насіння врожаю 2019 року; шрот соняшниковий, тостований гранульований українського походження, згідно ДСТУ 4638:2006, врожаю 2019 року, соняшниковий шрот універсальний, тостований, негранульований, врожаю 2019 року українського походження, з масовою часткою жиру й екстративних речовин в абсолютній сухій речовині - 1,3 - 1,4%, навалом; олію соняшникову нерафіновану, 1-го гатунку ДСТУ 4492:2017 наливом, виготовлену у 2019 році; олію соняшникову нерафіновану пресованої і ексракційної), першого ґатунку, з насіння соняшника ДСТУ 4492:2017 наливом, для використання у харчовій промисловості; олію соняшникову сиру, нерафіновану, українського походження, насіння соняшника врожаю 2019 року.
По вказаних операціях підприємством сформовано податковий кредит у листопаді, грудні 2019 року, лютому, березні 2020 року на суму 5243215 грн., яку заявлено до відшкодування.
Окрім цього встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заявлено також до бюджетного відшкодування в квітні 2020 року в сумі 950879 грн, в травні 2020 року в сумі 6070023 грн, червні 2020 року в сумі 37611804 грн. в липні 2020 року 4877131 грн.
Аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що основними контрагентами ^а господарськими операціями по яких формувався податковий кредит були ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
На даний час у кримінальному провадженні з метою встановлення законності заявлених до бюджетного відшкодування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вищевказаних сум, підтвердження реальності господарських операцій з контрагентг ч постачальниками по яких було сформовано податковий кредит їх документального підтвердження виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні усіх оригіналів документів щодо взаємовідносин та взаєморозрахунків, які відбувались між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ Будполімет ЄДРПОУ НОМЕР_2 ;ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 ; ТОВ Маямілідергрупп ЄДРПОУ НОМЕР_3 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та іншими контрагентами за господарськими операціями з якими було заявлено до відшкодування податку на додану вартість в наступних сумах: 5243215 грн., 950879 грн, 6070023 грн, 37611804 грн. 4877131 грн., зокрема: усіх договорів з додатками, які укладались між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ Будполімет ЄДРПОУ НОМЕР_2 ;ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 ; ТОВ Маямілідергру-п ЄДРПОУ НОМЕР_3 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та іншими контрагентами за господарськими операціями з якими було заявлено до відшкодування податку на додану вартість в наступних сумах: 5243215 грн., 950879 грн, 6070023 грн, 37611804 грн. 4877131 грн; видаткових накладних, товарно-транспортних накладних; сертифікатів якості; документів щодо обліку по підприємству товарів придбаних у вказаних контрагентів; складських документів, що підтверджують залишки товару з інвентаризаційними описами до моменту придбання товарів у вищевказаних контрагентів; платіжні документи та виписки з банківських рахунків, що підтверджують оплату за поставлений товар; договорів, міжнародних контрактів з усіма додатками, щодо реалізації товарів придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вищевказаних контрагентів; вантажно-митні декларації та міжнародні товарно-транспортні накладні; розрахункові документи ( платіжні доручення та виписки по банківських рахунках), що свідчать про надходження коштів від експорту товару; платіжні документи щодо сплати митних та обов'язкових платежів; належним чином завірених копій установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наказів на призначення службових осіб підприємства, документів, що підтверджують право власності (користування) складськими (підсобними) приміщеннями де зберігався придбаний товар та інших документів, які оформлялись ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при придбанні товарів (шроту соняшникового та олії соняшникової) у вказаних вище контрагентів та подальшому їх експорту.
Досудовим розслідуванням встановлено, що вищевказані оригінали документів зберігаються за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), і вилучити їх можливо лише у вказаній установі, шляхом отримання тимчасового доступу до вказаних документів та отримання ухвали суду на їх вилучення.
Слідчий зазначає, що отримання доступу та вилучення оригіналів вищевказаних документів та речей має істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні оскільки надасть можливість перевірити законність та реальність господарських операцій за якими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було сформовано податковий кредит та отримано бюджетне відшкодування, шляхом проведення перевірок, експертиз.
Окрім того, встановлення та вилучення вказаних документів дасть можливість отримати важливі речові докази та постійний доступ до них з метою використання їх під час доказування вчинення кримінального правопорушення, а також унеможливлення їх зміни, або знищення.
Слідчим доведено, що в ході досудового розслідування виникла необхідність отримання тимчасового доступу до речей і документів. Дослідження зазначеної документації має істотне значення для встановлення обставин у цьому кримінальному провадженні і полягає у тому, що дасть можливість дослідити інформацію, яка міститься у даних документах та доказову інформацію необхідну для розслідування вказаного провадження.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, враховуючи, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, з метою забезпечення можливості використання цих документів як доказів у судовому розгляді кримінального провадження, вважаю, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів.
Разом з тим, вивчивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слідчого слід задовольнити частково та надати доступ до оригіналів таких документів з можливістю ознайомлення з ними та отримання їх копій, однак без вилучення їх оригіналів, оскільки слідчому судді не надано доказів необхідності вилучення цих документів в оригіналі, зокрема, не надано постанов про призначення відповідних експертиз, клопотань експерта про надання оригіналів відповідних документів.
Керуючись ст.ст. 162-166 КПК України, слідчий суддя,-
клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому в ОВС слідчого управління Головного управління Національної поліції у Львівській області ОСОБА_3 або іншим слідчим з групи слідчих у кримінальному провадженні №42021140000000101 від 30.04.2021, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , а саме: всіх оригіналів документів щодо взаємовідносин та взаєморозрахунків, які відбувались між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 ; ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та іншими контрагентами за господарськими операціями з якими було заявлено до відшкодування податок на додану вартість в наступних сумах: 5243215 грн., 950879 грн, 6070023 грн, 37611804 грн., 4877131 грн., зокрема: усіх договорів з додатками, які укладались між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 ; ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та іншими контрагентами за господарськими операціями з якими було заявлено до відшкодування податку на додану вартість в наступних сумах: 5243215 грн., 950879 грн, 6070023 грн, 37611804 грн. 4877131 грн; видаткових накладних, товарно-транспортних накладних; сертифікатів якості; документів щодо обліку по підприємству товарів придбаних у вказаних контрагентів; складських документів, що підтверджують залишки товару з інвентаризаційними описами до моменту придбання товарів у вищевказаних контрагентів; платіжні документи та виписки з банківських рахунків, що підтверджують оплату за поставлений товар; договорів, міжнародних контрактів з усіма додатками, щодо реалізації товарів придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вищевказаних контрагентів; вантажно-митні декларації та міжнародні товарно-транспортні накладні; розрахункові документи (платіжні доручення та виписки по банківських рахунках), що свідчать про надходження коштів від експорту товару; платіжні документи щодо сплати митних та обов'язкових платежів; належним чином завірених копій установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наказів на призначення службових осіб підприємства, документів, що підтверджують право власності (користування) складськими (підсобними) приміщеннями де зберігався придбаний товар та інших документів, які оформлялись ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при придбанні товарів (шроту соняшникового та олії соняшникової) у вказаних вище контрагентів та подальшому їх експорту, з можливістю вилучення копій вищевказаних документів.
Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Контроль за виконанням ухвали покласти на старшого слідчого в ОВС слідчого управління Головного управління Національної поліції у Львівській області ОСОБА_3 .
Строк дії ухвали 2 (два) місяці з дня її постановлення.
Ухвала остаточна, оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1