Справа № 344/13038/22
Провадження № 1-кс/344/4587/22
20 жовтня 2022 року м. Івано-Франківськ
Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчої ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні № 42022090000000040 від 15.08.2022,-
в клопотанні вказано, що слідчим управлінням ГУ НП в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42022090000000040, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Службові особи ПП « ОСОБА_4 », діючи умисно не включили в податкові декларації з податку на додану вартість за 2021 рік суми кошті, отриманих для проведення будівельних робіт за державним замовленням ( будівництво дитячого садка), і таким чином ухилились від сплати до бюджету 3 млн. 721 тис. грн. вказаного податку, що є значним розміром.
Встановлено, що на території Івано-Франківської області здійснює господарську діяльність ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ). Вид діяльності: лісозаготівля ( КВЕД 02,20) ; діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах (КВЕД 71.12); будівництво житлових та нежитлових будівель ( КВЕД 41.20); діяльність посередників у торгівлі деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами ( КВЕД 46.13); оптова торгівля фруктами та овочами ( КВЕД 46.31); електромонтажні роботи (КВЕД 43.21); будівництво доріг і автострад (КВЕД 42.11- основний); монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціювання ( КВЕД 43.22).
Так, головним державним інспектором ІНФОРМАЦІЯ_1 складено висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
Дослідженням встановлено, що ПП « ОСОБА_4 », протягом 2021 року здійснювало «Будівництво дитячого садка в с. Чорнолізці Тисменицького району Івано-Франківської області ( ДСТУ Б.Д. 1.1-1:2013) (ДК 021:2015-45214000-0 - Будівництво освітніх та науково-дослідних закладів)» ціна договору 32 434 114, 00 грн. ( договір № 11 т від 28.08.2019 ) та «Будівництво дитячого садка в с. Чорнолізці Тисменицького району Івано-Франківської області (додаткові роботи) (КНУ «Настановою з визначення вартості будівництва», затвердженої наказом Мінрегіонувід 01.11.2021 № 281) (ДК 021:2015 - 45214000-0 - Будівництво освітніх та науково-дослідних закладів) ціна договору 10 206 000,00 грн. ( договір № 11 т від 28.08.2019 ), замовник яких був : ІНФОРМАЦІЯ_2 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 .
Під час проведення аналізу, встановлено, що ПП « ОСОБА_4 », протягом 01.01.2021 по 31.12.2021 років отримав бюджетні кошти на загальну суму 30 337 338, 01 грн. відповідно до інформації сайту E-Data.
Однак, відповідно до показників відображених ПП « ОСОБА_4 » у Розділі «Податкові зобов'язання «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту у розділі контрагентів (Додаток 5 до податкових декларацій) декларацій за 2021 рік та в Єдиному реєстрі податкових накладних за період 01.01.2021 по 31.12.2021 зареєстровано податкові накладні на постачання товарів (робіт, послуг з будівництва дитячого садка в с. Чорнолізці Тисменицького району Івано-Франківської області) на загальну суму 8 009406 грн в т. ч. податку на додану вартість (податкові зобов'язання) - 1 334 901 грн.
За результатами аналітичного дослідження ПП « ОСОБА_4 », виявлено за період з 01.01.2021 по 31.12.2021 різницю між даними Інтернет сайту « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та додатку 5 до декларацій в загальній сумі 22 327 932,01 грн в т.ч. ПДВ 3 721 322 грн., яке в порушення пп. 185.1 ст. 185, п. 187.1, п 187.7 ст. 187 аб. 1 п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755- VI від 02.12.2010 р. із змінами та доповненнями, не включено о податкових зобов'язань в поданих деклараціях та не відображено в податкових зобов'язаннях.
Враховуючи викладене платником -ПП « ОСОБА_4 », ймовірно занижено податкові зобов'язання з податку на додану вартість за 2021 рік на загальну суму 3 721 322 ( три мільйона сімсот двадцять одна тисяча триста двадцять дві) грн.
Водночас, наявної на момент проведення аналітичного дослідження інформації та документів недостатньо для здійснення остаточних висновків по цих операціях та остаточного визначення розміру збитків, які могли бути завдані державі протиправними діями вказаних осіб, у зв'язку з чим вказані операції потребують додаткового аналізу та перевірки з використанням первинних документів та даних бухгалтерського обліку ПП « ОСОБА_4 », а також проведення додаткових досліджень обставин проведення вказаних фінансово-господарських операцій та отримання пояснень посадових осіб.
Відповідно, з метою встановлення обставин кримінального правопорушення необхідно отримати та дослідити наступні документи щодо виконання вищевказаних робіт та перерахунку коштів, а саме: оголошення про проведення відкритих торгів UA-2019-07-19-002205-b та UA-2021-12-08-002192-b; вид та умови надання забезпечення пропозицій учасників; звіт про результати проведення процедурUA-2019-07-19-002205-b та UA-2021-12-08-002192-b; договір №11тна закупівлю підрядних робіт за державні кошти від 28.08.2019 та договір № 20 т на закупівлю підрядних робіт за державні кошти від 20.12.2021; всі додаткові угоди до договорів № 11 т та № 20т; тендерну документацію на підставі якої було укладено вищевказані договори; протоколи тендерних закупівель; пропозицій учасників торгів, проектно-кошторисну документацію (проект, в тому числі договір на розробку, акт виконаних робіт, технічне завдання яке ставилось проектанту), технічні умови, дефектні акти, акти прихованих робіт, локальні кошториси; зведені кошторисні розрахунки вартості об'єкта будівництва, договірну ціну, загальновиробничі витрати на будову, підсумкові відомості ресурсів, всі акти виконаних робіт форми КБ-2В, КБ-3); документів щодо оплати проведених робіт; документи щодо корегування проектно-кошторисної документації, інші документи, що підтверджують виконання вказаних договорів, журнали вхідної вихідної кореспонденції ІНФОРМАЦІЯ_4 (в тому числі і в електронному вигляді), які підтверджують переписку між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ПП « ОСОБА_4 » стосовно виконання умов вказаних договорів; договір/и про надання послуг технагляду(авторського нагляду) та акти виконаних робіт до умов договорів; наказ/и про призначення відповідальним за здійснення технічного нагляду, а також закріплення відповідального на об'єкті: «Будівництво дитячого садка в с. Чорнолізці Тисменицького району Івано-Франківської області», за виконанням робіт, згідно договорів № 11т та №20т, у випадку здійснення технічного нагляду працівником ІНФОРМАЦІЯ_4 ; штатний розпис та структуру ІНФОРМАЦІЯ_4 ; наказ про призначення на функціональні обов'язки: керівника ІНФОРМАЦІЯ_4 , посадової особи, яка здійснювала технічний нагляд за вказаним об'єктом виконання робіт, посадової особи , що була відповідальна за цим об'єктом.
Документи, які необхідно вилучити є доказами кримінального правопорушення, можуть бути визнані речовими доказами, впливають на кваліфікацію кримінального правопорушення, без отримання яких неможливо встановити об'єктивної істини у кримінальному провадженні та притягнути винних осіб до встановленої законом відповідальності. Крім того вказані документи необхідні для проведення будівельно технічних, судово-економічних експертиз, без проведення яких неможливо встановити матеріальні збитки (шкоду), які відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 91 КПК України є обставинами, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та визначення яких відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України є обов'язком слідчого або прокурора. З метою встановлення виконавців підписів службових осіб у вказаних документах та відтисків печаток необхідно їх дослідити експертним шляхом, що згідно методики проведення експертиз можливо тільки при наявності оригіналів об'єктів досліджень.
Також встановлено, що вищевказані документи перебувають у володіння ІНФОРМАЦІЯ_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слічний в клопотанні просив проводити розгляд без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація на підставі ч.2 ст.163 КПК України.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
В ч.1 ст.160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В ст.162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.
Відповідно до абз.1 ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч.7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.
Таким чином клопотання обґрунтовано правовими підставами.
Відповідно до зазначеного суд, -
клопотання задовольнити.
Надати дозвіл групі слідчих у кримінальному провадженні № 42022090000000040: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 на здійснення тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх копій, а саме: документи щодо виконання вищевказаних робіт та перерахунку коштів, а саме: оголошення про проведення відкритих торгів: ідентифікатор закупівлі в системі PROZORRO: UA-2019-07-19-002205-b та UA-2021-12-08-002192-b; вид та умови надання забезпечення пропозицій учасників; звіт про результати проведення процедур UA-2019-07-19-002205-b та UA-2021-12-08-002192-b; договір №11т на закупівлю підрядних робіт за державні кошти від 28.08.2019 та договір № 20 т на закупівлю підрядних робіт за державні кошти від 20.12.2021; всі додаткові угоди до договорів № 11 т та № 20т; тендерну документацію на підставі якої було укладено вищевказані договори; протоколи тендерних закупівель; пропозицій учасників торгів, проектно-кошторисну документацію (проект, в тому числі договір на розробку, акт виконаних робіт, технічне завдання яке ставилось проектанту), технічні умови, дефектні акти, акти прихованих робіт, локальні кошториси; зведені кошторисні розрахунки вартості об'єкта будівництва, договірну ціну, загальновиробничі витрати на будову, підсумкові відомості ресурсів, всі акти виконаних робіт форми КБ-2В, КБ-3); документів щодо оплати проведених робіт; документи щодо корегування проектно-кошторисної документації, інші документи, що підтверджують виконання вказаних договорів, журнали вхідної вихідної кореспонденції ІНФОРМАЦІЯ_4 (в тому числі і в електронному вигляді), які підтверджують переписку між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ПП « ОСОБА_4 » стосовно виконання умов вказаних договорів; договір/и про надання послуг технагляду (авторського нагляду) та акти виконаних робіт до умов договорів; наказ/и про призначення відповідальним за здійснення технічного нагляду, а також закріплення відповідального на об'єкті: «Будівництво дитячого садка в с. Чорнолізці Тисменицького району Івано-Франківської області», за виконанням робіт, згідно договорів № 11 т та №20т, у випадку здійснення технічного нагляду працівником ІНФОРМАЦІЯ_4 ; штатний розпис та структуру ІНФОРМАЦІЯ_4 ; наказ про призначення на функціональні обов'язки: керівника ІНФОРМАЦІЯ_4 , посадової особи, яка здійснювала технічний нагляд за вказаним об'єктом виконання робіт, посадової особи , що була відповідальна за цим об'єктом.
оригінали наступних документів: акти прихованих робіт, локальні кошториси; зведені кошторисні розрахунки вартості об'єкта будівництва, договірну ціну, загальновиробничі витрати на будову, підсумкові відомості ресурсів, акти виконаних робіт форми КБ-2В, КБ-3; документи щодо оплати проведених робіт, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
Роз'яснити положення ч.1 ст.166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 19 грудня 2022 року включно та оскарженню не підлягає.
Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.
Слідчий суддя ОСОБА_1