Справа № 761/13843/22
Провадження № 1-кс/761/7760/2022
26 вересня 2022 рокус лідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021000030000025 від 12.11.2021 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів, -
До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів БЕБ України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32021000030000025 від 12.11.2021 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів БЕБ України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32021000030000025, яке внесено до ЄРДР від 12.11.2021 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які в свою чергу декларують безтоварні операції щодо постачання послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму понад 28 млн грн, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах. Також, встановлено, що службові особи ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2015-2020 рр. по ланцюгу постачання безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Крім того, в 2015 році ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » безпідставно сформувало валові витрати та від'ємне значення з ПДВ шляхом укладання кредитних договорів із банківськими установами з метою умисного ухилення від сплати податків в майбутніх періодах, тобто з 2015 року по 2021 рік. Також встановлено, що ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснює експортні операції ільменітового концентрату (код УКТЗЕД НОМЕР_26 ) в адресу пов'язаних (підконтрольних) іноземних компаній ІНФОРМАЦІЯ_26 , ІНФОРМАЦІЯ_27 ; ІНФОРМАЦІЯ_28 , Luxembourg; ІНФОРМАЦІЯ_29 ; ІНФОРМАЦІЯ_30 , Austria; Precheza a.s., ІНФОРМАЦІЯ_27 ; ІНФОРМАЦІЯ_31 -LLC, ІНФОРМАЦІЯ_32 ; ІНФОРМАЦІЯ_33 ,Ltd, ІНФОРМАЦІЯ_34 ; ІНФОРМАЦІЯ_35 , JAPAN; ІНФОРМАЦІЯ_36 , United Kingdom та інших.
Також встановлено, що службові особи ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2020-2021 років шляхом реалізації «ільменітового концентрату» (код УКТЗЕД НОМЕР_26 ) в адресу компаній нерезидентів за цінами, вищими, ніж задекларовані фактичні ціни реалізації (рядок 10.1 декларацій з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин), які були використані для розрахунку рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, занизили рентну плату при її розрахунку у податкових деклараціях з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, у результаті чого ухилились від сплати рентної плати на загальну суму 8 599 161,41 грн, що призвело до ненадходження в державний бюджет коштів в особливо великих розмірах.
На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Задля встановлення фактичних обставин здійснення експортних та імпортних операцій, їх митного режиму, вартості та сплачених податків і митних деклараціях товариства, осіб, які подавали звітність, детектив звернувся до слідчого судді, з метою вилучення документів митних декларацій ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_37 в АДРЕСА_1 .
Детектив в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; 2)правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).
Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов'язком досягнення результату, але обов'язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).
Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання слідчого, що Головним підрозділом детективів БЕБ України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32021000030000025, яке внесено до ЄРДР 12.11.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Орган досудового розслідування, з метою встановлення фактичних даних щодо діяльності суб'єктів господарювання та з метою повного, всебічного та об'єктивного встановлення обставин у кримінальному провадженні, звернувся до слідчого суді для отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів митних декларацій ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Детектив в клопотанні, зокрема покликається на те, що документи, які складалися під час митного оформлення ТМЦ містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, та в майбутньому можуть бути використаними під час проведення судової товарознавчої та економічної експертизи.
Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що ініціатором клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_37 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.
Керуючись вимогами ст. ст.159, 160, 163-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , прокурорам групи прокурорів Офісу Генерального прокурора: ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 у кримінальному провадженні №32021000030000025 тимчасовий доступ до документів (в тому числі в електронному вигляді) стосовно ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення їх завірених копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_37 (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
щодо експорту та імпорту товарно-матеріальних цінностей ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2014 по час проведення вилучення, а саме: контрактів, митних декларації, CMR, Invoice, лінійних коносаментів, сертифікатів відповідності, висновків про вартість та якість ТМЦ, актів огляду з додатками до них (в тому числі з фотознімками), доручень, дозволів, довіреностей та інших наявних документів, IP-адрес, з яких здійснювалося надсилання документів товариством;
щодо експорту та імпорту товарно-матеріальних цінностей підприємствами резидентами України від (в сторону) нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_26 , ІНФОРМАЦІЯ_27 ; ІНФОРМАЦІЯ_28 , Luxembourg; ІНФОРМАЦІЯ_38 , ІНФОРМАЦІЯ_29 ; ІНФОРМАЦІЯ_30 , Austria; ІНФОРМАЦІЯ_39 , Czech R з public; ІНФОРМАЦІЯ_31 -LLC, ІНФОРМАЦІЯ_40 ; ІНФОРМАЦІЯ_41 , ІНФОРМАЦІЯ_34 ; ІНФОРМАЦІЯ_35 , ІНФОРМАЦІЯ_42 ; ІНФОРМАЦІЯ_36 , United Kingdom, за період з 01.10.2014 по час проведення вилучення, з саме: контрактів, митних декларацій, CMR, Invoice, лінійних коносаментів, сертифікатів відповідності, висновків про вартість та якість ТМЦ, актів огляду з додатками до них (в тому числі з фотознімками), доручень, дозволів, довіреностей та інших наявних документів, IP-адрес, з яких здійснювалося надсилання документів товариствами.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_37 , що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_17