Справа № 163/1445/22
Провадження № 3/163/938/22
29 вересня 2022 року місто Любомль
Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.
з участю представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,
розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0585/20500/22 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ТК Голден Лайн», РНОКПП НОМЕР_1 ,
ОСОБА_1 , як директор ТОВ «ТК Голден Лайн», при здійсненні 10, 12, 13, 14, 17, 20, 24 жовтня 2020 року на митну територію України з Республіки Польща через митний пост «Ягодин» Волинської митниці» від польської компанії «POL-EXPORT Jaroslaw Roszczenko» в адресу української компанії ТОВ «ТК Голден Лайн» транспортними засобами з номерними знаками: НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , LZA37977/LZA5404P, WR260CE/ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 / НОМЕР_6 , LBL48795/LU660PE, WO66944/WZ8596R, WOT41018/WSI8JV3, НОМЕР_7 / НОМЕР_8 , LU396KU/ НОМЕР_9 , AX2332НС/ НОМЕР_10 , НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , НОМЕР_13 / НОМЕР_14 , НОМЕР_15 / НОМЕР_16 , тринадцяти поставок товару «м'ясо сировина» загальною вагою брутто 275 773,80 кг, вартістю 244 431,34 євро, що згідно офіційному курсу НБУ становить 8 147 093,22 гривень, вчинив дії, спрямовані на неправомірне ввезення даного товару на митну територію України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для його переміщення документів, а саме ветеринарних сертифікатів та сертифікатів якості, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару, оскільки у них вказано про виготовлення продукції в Республіці Польща, а в дійсності цей товар виготовлений у Федеративній Республіці Німеччина, тобто країною його походження є Німеччина, в той час як згідно розпорядження Головного державного ветеринарного інспектора України від 10 вересня 2020 року № 56 була введена заборона для ввезення на митну територію України такого товару з Федеративної Республіки Німеччини, що було виявлено Волинською митницею 17 червня 2022 року після надходження відповіді митних органів Республіки Польща щодо здійснення цих поставок, чим вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.
ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з'явився, хоча належним чином був повідомлений про час та місце розгляду, у тому числі шляхом публікації судового оголошення на офіційному веб-сайті суду. Заяви чи клопотання щодо суті протоколу та процедури його розгляду від нього у суд не надходили.
Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України.
Винуватість ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення повністю стверджена матеріалами справи: протоколом про порушення митних правил, митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №UA205030/2020/030507 від 10.10.2020, №UA205030/2020/030505 від 10.10.2020, №UA205030/2020/030463 від 10.10.2020, №UA205030/2020/030508 від 10.10.2020, №UA205030/2020/030644 від 12.10.2020, №UA205030/2020/030611 від 12.10.2020, №UA205030/2020/030854 від 13.10.2020, №UA205030/2020/030773 від 13.10.2020, №UA205030/2020/030865 від 14.10.2020, №UA205030/2020/031314 від 17.10.2020, №UA205030/2020/031673 від 21.10.2020, №UA205030/2020/031576 від 20.10.2020, №UA205030/2020/032129 від 24.10.2020; ветеринарними сертифікатами №1763/06297/20/01/UA, №1754/06297/20/01/UA, №1753/06297/20/01/UA, №1762/06297/20/01/UA, №1755/06297/20/01/UA, №1757/06297/20/01/UA, №1768/06297/20/01/UA, №1767/06297/20/01/UA, №1765/06297/20/01/UA, №1735/06297/20/01/UA, №1744/06297/20/01/UA, №1759/06297/20/01/UA, №1767/06297/20/01/UA; свідоцтвами придатності продуктів до споживання та сертифікатами якості від 09 жовтня 2020 року, від 12 жовтня 2020 року, від 16 жовтня 2020 року, від 19 жовтня 2020 року, від 23 жовтня 2020 року, які подавались до митного контролю і оформлення митним органам України, та у яких країною походження товару зазначено Республіка Польща; експортними деклараціями MRN №20PL301010Е1027020 від 10.10.2020, №20PL301010Е1027047 від 10.10.2020, №20PL301010Е1027080 від 10.10.2020, №20PL301010Е1027111 від 10.10.2020, №20PL301010Е1031882 від 11.10.2020, №20PL301010Е1031914 від 11.10.2020, №20PL301010Е1036454 від 13.10.2020, №20PL301010Е1036489 від 13.10.2020, №20PL301010Е1038678 від 13.10.2020, №20PL301010Е1057204 від 16.10.2020, №20PL301010Е1065922 від 19.10.2020, №20PL301010Е1066017 від 19.10.2020, №20PL301010Е1086252 від 24.10.2020; фактурами №PL/050606979/2020-016/0159 від 09.10.2020, №PL/050606979/2020-016/0157 від 09.10.2020, №PL/050606979/2020-016/0156 від 09.10.2020, №PL/050606979/2020-016/0161 від 09.10.2020, №PL/050606979/2020-016/0158 від 09.10.2020, №PL/050606979/2020-016/0160 від 09.10.2020, №PL/050606979/2020-016/0166 від 12.10.2020, №PL/050606979/2020-016/0165 від 12.10.2020, №PL/050606979/2020-016/0164 від 12.10.2020, №PL/050606979/2020-016/0171 від 16.10.2020, №PL/050606979/2020-016/0174 від 19.10.2020, №PL/050606979/2020-016/0173 від 19.10.2020, №PL/050606979/2020-016/0185 від 23.10.2020; свідоцтвами придатності продуктів до споживання та сертифікатами якості від 09 жовтня 2020 року, від 12 жовтня 2020 року, від 16 жовтня 2020 року, від 19 жовтня 2020 року, від 23 жовтня 2020 року, у яких країною походження цього ж самого товару зазначено Німеччина.
На підставі цих доказів встановлено, що упродовж жовтня 2020 року через митний пост «Ягодин» Волинської митниці» від польської компанії «POL-EXPORT Jaroslaw Roszczenko» в адресу української компанії ТОВ «ТК Голден Лайн» ввезено товар «м'ясо сировина» загальною вагою брутто 275 773,80 кг, вартістю 244 431,34 євро, а саме:
- 10 жовтня 2020 року автомобілем з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 під керуванням ОСОБА_2 - 21743 кг/брутто «м'ясо сировини» вартістю 12 301,22 євро (еквівалент 409 383,37 гривень), згідно поданих до митного контролю і оформлення ветеринарного сертифікату № 1763/06297/20/01/UA та сертифікату якості від 09 жовтня 2020 року країна походження товару - Польща;
- 10 жовтня 2020 року автомобілем з номерними знаками НОМЕР_17 під керуванням ОСОБА_3 - 21350,5 кг/брутто «сало свинне заморожене» вартістю 12 168,69 євро (еквівалент 404 972,79 гривень), згідно поданих до митного контролю і оформлення ветеринарного сертифікату № 1754/06297/20/01/UA та сертифікату якості від 09 жовтня 2020 року країна походження товару - Польща;
- 10 жовтня 2020 року автомобілем з номерними знаками НОМЕР_18 під керуванням ОСОБА_4 - НОМЕР_19 кг/брутто «сало свинне заморожене» вартістю 12 201,46 євро (еквівалент 406 063,37 гривень), згідно поданих до митного контролю і оформлення ветеринарного сертифікату № 1753/06297/20/01/UA та сертифікату якості від 09 жовтня 2020 року країна походження товару - Польща;
- 10 жовтня 2020 року автомобілем з номерними знаками НОМЕР_5 / НОМЕР_6 під керуванням ОСОБА_5 - 20743 кг/брутто «тримінг свинний заморожений» вартістю 28 239,40 євро (еквівалент 939 804,41 гривень), згідно поданих до митного контролю і оформлення ветеринарного сертифікату № 1762/06297/20/01/UA та сертифікату якості від 09 жовтня 2020 року країна походження товару - Польща;
- 12 жовтня 2020 року автомобілем з номерними знаками НОМЕР_20 під керуванням ОСОБА_6 - 21412,5 кг/брутто «тримінг свинний заморожений» вартістю 29 271,90 євро (еквівалент 974 142,49 гривень), згідно поданих до митного контролю і оформлення ветеринарного сертифікату № 1755/06297/20/01/UA та сертифікату якості від 09 жовтня 2020 року країна походження товару - Польща;
- 13 жовтня 2020 року автомобілем з номерними знаками НОМЕР_21 /WZ8596R під керуванням ОСОБА_7 - 4362 кг/брутто «сало свинне заморожене» вартістю 2 466,16 євро та 17535 кг/брутто «печінка свинна заморожена» вартістю 6 177,96 євро (всього цього товару еквівалентно 288 193,23 гривень), згідно поданих до митного контролю і оформлення ветеринарних сертифікатів № 1757/06297/20/01/UA, № 1758/06297/20/01/UA та сертифікату якості від 09 жовтня 2020 року країна походження товару - Польща;
- 13 жовтня 2020 року автомобілем з номерними знаками НОМЕР_22 під керуванням ОСОБА_8 - 18474,9 кг/брутто «сало свинне заморожене» вартістю 10 444,58 євро (еквівалент 348 220,21 гривень), згідно поданих до митного контролю і оформлення ветеринарного сертифікату № 1768/06297/20/01/UA та сертифікату якості від 12 жовтня 2020 року країна походження товару - Польща;
- 13 жовтня 2020 року автомобілем з номерними знаками НОМЕР_7 / НОМЕР_8 під керуванням ОСОБА_9 - 21778 кг/брутто «сало свинне заморожене» вартістю 9 036 євро (еквівалент 301 258,43 гривень), згідно поданих до митного контролю і оформлення ветеринарного сертифікату № 1767/06297/20/01/UA та сертифікату якості від 12 жовтня 2020 року країна походження товару - Польща;
- 14 жовтня 2020 року автомобілем з номерними знаками LU396KU/ НОМЕР_9 під керуванням ОСОБА_10 - НОМЕР_23 кг/брутто «сало свинне заморожене» вартістю 9 397,35 євро (еквівалент 313 305,77 гривень), згідно поданих до митного контролю і оформлення ветеринарного сертифікату № 1765/06297/20/01/UA та сертифікату якості від 12 жовтня 2020 року країна походження товару - Польща;
- 17 жовтня 2020 року автомобілем з номерними знаками AX2332НС/ НОМЕР_10 під керуванням ОСОБА_11 - 19905,4 кг/брутто «тримінг свинний заморожений» вартістю 25 250,94 євро (еквівалент 837 735,29 гривень), згідно поданих до митного контролю і оформлення ветеринарного сертифікату № 1735/06297/20/01/UA та сертифікату якості від 16 жовтня 2020 року країна походження товару - Польща;
- 20 жовтня 2020 року автомобілем з номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 під керуванням ОСОБА_12 - 22408,5 кг/брутто «грудинка свиняча заморожена на кості» вартістю 29 132,08 євро (еквівалент 974 010,70 гривень), згідно поданих до митного контролю і оформлення ветеринарного сертифікату № 1744/06297/20/01/UA та сертифікату якості від 19 жовтня 2020 року країна походження товару - Польща;
- 20 жовтня 2020 року автомобілем з номерними знаками НОМЕР_13 / НОМЕР_14 під керуванням ОСОБА_13 - 21902,5 кг/брутто «тримінг свинний заморожений» вартістю 29 893,50 євро (еквівалент 999 468,25 гривень), згідно поданих до митного контролю і оформлення ветеринарного сертифікату № 1759/06297/20/01/UA та сертифікату якості від 19 жовтня 2020 року країна походження товару - Польща;
- 24 жовтня 2020 року автомобілем з номерними знаками НОМЕР_15 / НОМЕР_16 під керуванням ОСОБА_14 - 21 171,5 кг/брутто «тримінг свинний заморожений» вартістю 28 450,10 євро (еквівалент 950 534,91 гривень), згідно поданих до митного контролю і оформлення ветеринарного сертифікату № 1767/06297/20/01/UA та сертифікату якості від 23 жовтня 2020 року країна походження товару - Польща.
Разом із цим із наданих в порядку міжнародної взаємодії митними органами Республіки Польща копій свідоцтв придатності продуктів до споживання та сертифікатів якості від 09, 12, 16, 19, 23 жовтня 2020 року, встановлено, що країною походження товару за вище вказаними поставками є Федеративна Республіка Німеччина.
10 вересня 2020 року Головний державний ветеринарний інспектор України видав розпорядження № 56, яким, у зв'язку із зареєстрованими на території Федеративної Республіки Німеччини випадками захворюваннями тварин на африканську чуму свиней, встановлено заборону на ввезення в Україну з Федеративної Республіки Німеччини тварин, що належать до родини свиневих (Suidae), таясових (Tayassuidae) та тапірових (Tapiridae), генетичного матеріалу, продуктів від них (за винятком продуктів, що пройшли обробку відповідно до вимог щодо ввезення (пересилання) на митну територію України харчових продуктів тваринного походження, …, затверджених наказом аграрної політики та продовольства України від 16 листопада 2018 року № 553.
Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Відповідальність за ч.1 ст.483 МК України настає, у тому числі, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, …, шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, …, країни походження, …
При цьому належить зазначити, що відповідальність за ч.1 ст.483 МК України передбачена не лише за особисте (фізичне) переміщення товарів, а й за дії, спрямовані на таке переміщення, в тому числі шляхом подання митному органу документів з неправдивими відомостями.
Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.
Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом по-рядку.
Відповідно до витягу із податкового блоку керівником ТОВ «ТК Голден Лайн» є ОСОБА_1 .
Таким чином, на підставі зібраних та досліджених у справі доказів, а також з урахуванням положень п.43 ст.4, ч.2 ст.459 МК України, винуватість ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ч.1 ст.483 МК України правопорушення, а саме, у вчиненні дій, спрямованих на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю за ознакою подання митному органу як підстави для його переміщення документів з неправдивими даними щодо країни походження товару, повністю доведена поза розумним сумнівом.
Враховуючи характер правопорушення та особу порушника, стягнення на нього слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваного товару.
З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України №3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.
Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,
ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 8 147 093 (вісім мільйонів сто сорок сім тисяч дев'яносто три) гривні 22 копійки.
Штраф в розмірі 8 147 093 (вісім мільйонів сто сорок сім тисяч дев'яносто три) гривні 22 копійки підлягає стягненню на рахунок UA758999980313010106005003500 в Казначействі України (ЕАП) (ЄДРПОУ 38009371, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").
Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 496 (чотириста дев'яносто шість) гривень 20 копійок судового збору на рахунок UA958999980313161206000003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, код ЄДРПОУ 38009371, код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").
Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.
Суддя Любомльського районного суду
Волинської області О.С. Павлусь