Справа №521/11504/22
Номер провадження 3/521/8019/22
01 вересня 2022 року м. Одеса
Малиновський районний суд міста Одеси у складі:
головуючого судді Крижановського О.В.,
за участю секретаря Шиян А.І.,
за участю:
представника Одеської митниці Кептене Д.А.,
за участю захисника - адвоката Ковташа Д.М.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справи, що надійшли з Одеської митниці Держмитслужби за протоколами складеними відносно:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого керівником ТОВ «АКОМТОРГЮА» (м. Львів, проспект В. Чорновола, буд.63, код ЄДРПОУ 43087341), ІН 2956212439, суд
До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли протоколи №№0895/50000/22, 0911/50000/22 від 30.06.2022 та 04.07.2022 про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні громадянина України ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
З вищезазначених протоколів про порушення митних правил вбачається, що ТОВ «АКОМТОРГЮА», керівником яких виступає ОСОБА_1 , з метою ввезення товарів на митну територію України, до Одеської митниці подавались наступні митні декларації, в рамках зовнішньоекономічного контракту від 20.04.2021 № PL210420: від 27.05.2021 №UA500490/2021/007483, від 21.05.2021 №UA500490/2021/007108, від 25.05.2021 №UA500490/2021/7351, від 19.07.2021 №UA500490/2021/201066, від 23.07.2021 №UA500490/2021/201316, від 28.05.2021 №UA500490/2021/7610, від 28.05.2021 №UA500490/2021/007603, від 28.05.2021 №UA500490/2021/007601, від 27.05.2021 №UA500490/2021/7478, від 26.05.2021 №UA500020/2021/018731, від 25.05.2021 №UA500020/2021/018522, від 25.05.2021 №UA500020/2021/018455, від 20.05.2021 №UA500020/2021/17696, від 09.06.2021 №UA500020/2021/20914, від 09.06.2021 №UA500020/2021/020911, від 08.06.2021 №UA500020/2021/020751, від 04.06.2021 №UA500020/2021/20296, від 05.06.2021 №UA500020/2021/20324, від 29.07.2021 №UA500020/2021/204385, від 02.06.2021 №UA500020/2021/19772, від 26.05.2021 №UA500020/2021/018776, від 21.05.2021 №UA500020/2021/17844, від 21.05.2021 №UA500020/2021/17840, від 08.06.2021 №UA500020/2021/20750, від 22.05.2021 №UA500020/2021/17995, від 22.07.2021 №UA500020/2021/203407, від 21.05.2021 №UA500020/2021/017947, від 05.06.2021 №UA500020/2021/020370, від 04.06.2021 №UA500020/2021/20283, від 21.05.2021 №UA500020/2021/17933, від 30.07.2021 №UA500020/2021/204750, від 30.07.2021 №UA500020/2021/18913, від 04.06.2021 №UA500020/2021/20230, від 22.05.2021 №UA500020/2021/017994, від 05.06.2021 №UA500020/2021/020384;
контракту від 06.01.2021 № PL060121: від 28.05.2021 №UA500020/2021/019090, укладених з компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.»
Разом із зазначеними митними деклараціями, митному органу подані товаросупровідні документи, серед яких інвойси: №№ RA2204, RA1105, RA2304, RA0306, RA1507, RA2804, RA2904, RA2604, RA2704, NDE-16271, NXW-16262, NXW-16265/1, TMR-15353/1, RAZ-15147/1, BWA-14996/1, JSW-15144/1, TPV-14386/1, BRZ-16819/1, RS/AMG17-05/21A/1, NAP-15194/1, RYM-14321, VTS-17394, VTC-17395, NZA-16481/1, NXW-16259, RS/AMG26-05/21, RMT-14102, NAE-15137/1, BYQ-15209/1, TNY-15402/1, RS/AMG10-06/21C/1, MAE-16269, CQU-16817/1, RVN-15409, RMT-14369/1, 20210107.
Вищевказані товари було оформлено в режимі «імпорт» та випущено у вільний обіг.
Відповіддю Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 26.01.2022 №0201-ІGM.541.1354.2022.2RML повідомлено Одеську митницю про те, що компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» незареєстрована в Республіці Польща як учасник зовнішньоекономічної діяльності.
Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову гра справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 (зі змінами): «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані»
Згідно з п. 6 цієї Постанови Пленуму, необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.
Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку перемішуються, не відповідають дійсності.
Відповідно до ст. 459 МК України при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб'єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.
Таким чином, на думку митного органу директором ТОВ «АКОМТОРГЮА» гр.України ОСОБА_1 , як посадовою особою, в розумінні п.43 ст.4 МК України, були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо продавця товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.
У судовому засіданні ОСОБА_1 участі не приймав, однак приймав участь його захисник - адвокат Ковташ Д.М., який надав заперечення до зазначених протоколів, в яких викладені пояснення по суті справ, та відповідно до яких просив провадження по справах закрити у зв'язку з відсутністю в його діях події та складу адміністративних правопорушень.
Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 , винний у вчиненні адміністративних правопорушень, його вина підтверджується зібраними у справах доказами, і тому необхідно притягнути його до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.
Дослідивши матеріали справи про адміністративні правопорушення, оцінивши в сукупності зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд не знаходить достатніх підстав для визнання особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, винною у вчиненні правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та виходить з наступного.
Встановлено, що протягом 2021 року, для переміщення товарів на митну територію України в режимі імпорт, в рамках зовнішньоекономічних контрактів від 20.04.2021 № PL210420, від 06.01.2021 № PL060121, укладених між компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» (Польща) та ТОВ «АКОМТОРГЮА», згідно митних декларацій на митну територію України ввезено наступні партії товарів:
1) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 27.05.2021 № UA500490/2021/007483 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 22.04.2021 № RA2204 та інші) від компанії-відправника «ATTAIMER TRADING CO.,LIMITED» (Китай) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері ZCSU7390615 на миту територію України ввезено товари «Посуд та прибори столові та кухонні з пластмаси»;
2) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 21.05.2021 № UA500490/2021/007108 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 11.05.2021 № RA1105 та інші) від компанії-відправника «BRN YATAK BAZA EV TEKSTILI INS.SAN.TIC.A.S.» (Туреччина) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері ADMU4980525на миту територію України ввезено товари «Основи матрацні, постільні речі»;
3) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 25.05.2021 № UA500490/2021/7351 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 23.04.2021 № RA2304 та інші) від компанії-відправника «GLOBAL EXPORTS (HK) LIMITED» (Китай) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері GCXU5424473 на миту територію України ввезено товари «Посуд столовий та кухонний з нержавіючої сталі»;
4) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 19.07.2021 № UA500490/2021/201066 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 03.06.2021 № RA0306 та інші) від компанії-відправника «SHENZHEN CHOOSING PORCELAIN CO.,LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері CSNU6786469 на миту територію України ввезено товари «Декоративні вироби з пластмас для прикраси інтер'єру»;
5) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 23.07.2021 № UA500490/2021/201316 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 15.07.2021 № RA1507 та інші) від компанії-відправника «TREND COMFORT YATAK DIS TIC.LTD STI» (Туреччина) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері SEGU4283340 на миту територію України ввезено товари «Основи матрацні, постільні речі»;
6) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 28.05.2021 № UA500490/2021/7610 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 28.04.2021 № RA2804 та інші) від компанії-відправника «WUYI XINKAITUO CLEANING SUPPLIES CO .,LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA PIVDENNYI» на митну територію України у контейнері MSKU0379435 на миту територію України ввезено товари «Вироби для прибирання приміщень:Швабри»;
7) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 28.05.2021 № UA500490/2021/007603 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 29.04.2021 № RA2904 та інші) від компанії-відправника «WUYI XINKAITUO CLEANING SUPPLIES CO .,LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA PIVDENNYI» на митну територію України у контейнері HASU4939837 на миту територію України ввезено товари «Вироби для прибирання приміщень:Швабри»;
8) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 28.05.2021 № UA500490/2021/007601 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 26.04.2021 № RA2604 та інші) від компанії-відправника «WUYI XINKAITUO CLEANING SUPPLIES CO .,LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA PIVDENNYI» на митну територію України у контейнері CAXU9379115 на миту територію України ввезено товари «Вироби для прибирання приміщень:Швабри»;
9) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 27.05.2021 № UA500490/2021/7478 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 27.04.2021 № RA2704 та інші) від компанії-відправника "YIWU ZHUOSHUN IMPORT & EXPORT CO.LTD" (Китай) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері CXDU2199741 на миту територію України ввезено товари «Велосипедні покришки пневматичні гумові, у асортименті»;
10) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 26.05.2021 № UA500020/2021/018731 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 20.04.2021 № NDE-16271 та інші) від компанії-відправника " FUZHOU TERA FUND PLASTIC PRODUCTS CO., LTD" (Китай) на умовах поставки «CFR UA Одеса» на митну територію України у контейнері FSCU8611751 на миту територію України ввезено товари «Іграшки на колесах, для катання дітей, у частково незібраному стані, з елементами живлення та частини до них»;
11) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 25.05.2021 № UA500020/2021/018522 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 20.04.2021 № NXW-16262 та інші) від компанії-відправника " GAOYANG COUNTY WANSUO IMPORT AND EXPORT CO.,LTD" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Одеса» на митну територію України у контейнері TGBU7192770 на миту територію України ввезено товари «Готові текстильні вироби: білизна туалетна з махрових тканин, бавовняна, у наборах та не у наборах»;
12) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 25.05.2021 № UA500020/2021/018455 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 20.04.2021 № NXW-16265/1 та інші) від компанії-відправника " GAOYANG COUNTY WANSUO IMPORT AND EXPORT CO.,LTD" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Одеса» на митну територію України у контейнері ZCSU7437097 на миту територію України ввезено товари «Готові текстильні вироби: білизна туалетна з махрових тканин, бавовняна, у наборах та не у наборах»;
13) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 20.05.2021 № UA500020/2021/17696 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 09.04.2021 № TMR-15353/1 та інші) від компанії-відправника "GUANGDONG ESCO TECHNOLOGY CO.,LTD" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Chornomorsk» на митну територію України у контейнері MEDU2341550 на миту територію України ввезено товари «Іграшки у наборах, з комбінованих матеріалів, з елементами живлення і без них, в асортименті»;
14) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 09.06.2021 № UA500020/2021/20914 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 30.04.2021 № RAZ-15147/1 та інші) від компанії-відправника "JIANGSHAN HECHENG IMPORT & EXPORT CO.,LTD" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері OOCU8469232 на миту територію України ввезено товари «Іграшки на колесах, для катання дітей, у частково незібраному стані, без двигуна: самокати, в асортименті»;
15) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 09.06.2021 № UA500020/2021/020911 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 23.04.2021 № BWA-14996/1 та інші) від компанії-відправника "JIANGSHAN HECHENG IMPORT & EXPORT CO.,LTD" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері BEAU4487872 на миту територію України ввезено товари «Іграшки на колесах, для катання дітей, у частково незібраному стані, без двигуна: самокати, в асортименті»;
16) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 08.06.2021 № UA500020/2021/020751 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 30.04.2021 № JSW-15144/1 та інші) від компанії-відправника "JIANGSHAN HECHENG IMPORT & EXPORT CO.,LTD" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері TEMU6290221 на миту територію України ввезено товари «Іграшки на колесах, для катання дітей, у частково незібраному стані, без двигуна: самокати, в асортименті»;
17) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 04.06.2021 № UA500020/2021/20296 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 30.04.2021 № TPV-14386/1 та інші) від компанії-відправника "JIANGSHAN HECHENG IMPORT & EXPORT CO.,LTD" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері TRHU7477078 на миту територію України ввезено товари «Іграшки на колесах, для катання дітей, у частково незібраному стані, без двигуна: самокати, в асортименті»;
18) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 05.06.2021 № UA500020/2021/20324 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 30.04.2021 № BRZ-16819/1 та інші) від компанії-відправника "JIANGSHAN HECHENG IMPORT & EXPORT CO.,LTD" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері OOCU6861202 на миту територію України ввезено товари «Інвентар для гри, дозвілля на свіжому повітрі, з елементами живлення і без них, не мають умонтованого електродвигуна, в асортименті»;
19) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 29.07.2021 № UA500020/2021/204385 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 29.07.2021 № RS/AMG17-05/21A/1 та інші) від компанії-відправника " QIANYANG TRADING COMPANY LTD." (Китай) на умовах поставки «CFR UA Odesa» на митну територію України у контейнері TEMU8008702 на миту територію України ввезено товари «Машини електромеханічні побутові з умонтованим електродвигуном, подрібнювачі харчових продуктів та міксери, в комплекті з колбою»;
20) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 02.06.2021 № UA500020/2021/19772 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 28.05.2021 № NAP-15194/1 та інші) від компанії-відправника " RAINBOW OCEAN INT'L LIMITED" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері TRHU7039030 на миту територію України ввезено товари «Іграшки на колесах, для катання дітей, у частково незібраному стані, без двигуна: самокати дитячі двоколісні, самокати дитячі триколісні в комплекті з сидінням, батьківською ручкою та кошиком, в асортименті»;
21) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 26.05.2021 № UA500020/2021/018776 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 21.05.2021 № RYM-14321 та інші) від компанії-відправника " RAINBOW OCEAN INT'L LIMITED" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері CSLU6136492 на миту територію України ввезено товари «Інвентар для дозвілля на свіжому повітрі, з комбінованих матеріалів: ковзани роликові, з елементами живлення та без, в асортименті»;
22) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 21.05.2021 № UA500020/2021/17844 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 17.05.2021 № VTS-17394 та інші) від компанії-відправника " RAINBOW OCEAN INT'L LIMITED" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері OOCU7452976 на миту територію України ввезено товари «Інвентар для дозвілля на свіжому повітрі, з комбінованих матеріалів: ковзани роликові, з елементами живлення та без, в асортименті»;
23) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 21.05.2021 № UA500020/2021/17840 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 17.05.2021 № VTC-17395 та інші) від компанії-відправника " RAINBOW OCEAN INT'L LIMITED" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері TGBU4785978 на миту територію України ввезено товари «Іграшки на колесах, для катання дітей, у частково розібраному стані, без двигуна: самокати, в асортименті»;
24) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 08.06.2021 № UA500020/2021/20750 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 23.04.2021 № NZA-16481/1 та інші) від компанії-відправника "RUIAN JIBANG IMP&EXP CO.,LTD" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері SEGU5646841 на миту територію України ввезено товари «Взуття жіноче на підошві з гуми або полімерних матеріалів, з верхом з натуральної, композиційної шкіри, комбіноване з текстильними/полімерними матеріаліми та без, не закриває щиколотку, з устілкою завдовжки більш 24см»;
25) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 22.05.2021 № UA500020/2021/17995 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 20.04.2021 № NXW-16259 та інші) від компанії-відправника " SHENZHEN UV GUARD TECHNOLOGY CO.,LTD" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері ZCSU8887015 на миту територію України ввезено товари «Машини електричні, що мають індивідуальні функції, не медичного призначення, обладнані ЛЕД лампами, призначені для використання під час манікюру та педікюру; УФ стерилізатори, що не мають нагрівальних елементів»;
26) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 22.07.2021 № UA500020/2021/203407 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 26.05.2021 № RS/AMG26-05/21 та інші) від компанії-відправника " SHUNDE HUANRUN IMP. & EXP. CO., LTD.FIRST FLOOR NO.1, HESHENG ROAD, XIJIAO," (Китай) на умовах поставки «CFR UA Odesa» на митну територію України у контейнері ZCSU7671398 на миту територію України ввезено товари «Машини електромеханічні побутові з умонтованим електродвигуном, подрібнювачі харчових продуктів та міксери: м'ясорубка»;
27) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 21.05.2021 № UA500020/2021/017947 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 20.04.2021 № RMT-14102 та інші) від компанії-відправника "SOUTH ARTWARE CO.,LTD." (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері TCNU2300532 на миту територію України ввезено товари «Неелектричне освітлювальне обладнання, в асортименті»;
28) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 05.06.2021 № UA500020/2021/020370 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 30.04.2021 № NAE-15137/1 та інші) від компанії-відправника " WENZHOU OUXIN FOREIGN TRADE CO.,LTD" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері DFSU7798730 на миту територію України ввезено товари «Взуття, на підошві з гуми або полімерних матеріалів, з верхом з натуральної, композиційної шкіри, комбіноване з текстильними/полімерними матеріалами та без, не закриває щиколотку»;
29) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 04.06.2021 № UA500020/2021/20283 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 29.04.2021 № BYQ-15209/1 та інші) від компанії-відправника " YIWU HENGDA IMPORT&EXPORT TRADING CO., LTD" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері EMCU8017959 на миту територію України ввезено товари «Іграшки з комбінованих матеріалів, з елементами живлення і без них, в асортименті: повітряні змії, іграшка-стрибунець, надувні вироби, призначені для гри на воді: круги на талію та інші іграшки в асортименті»;
30) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 21.05.2021 № UA500020/2021/17933 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 20.04.2021 № TNY-15402/1 та інші) від компанії-відправника " YIWU QISEN IMPORT AND EXPORT CO., LTD" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері BMOU5842831 на миту територію України ввезено товари «Іграшки у вигляді тварин, з комбінованих матеріалів, з елементами живлення і без них, в асортименті»;
31) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 30.07.2021 № UA500020/2021/204750 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 30.07.2021 № RS/AMG10-06/21C/1 та інші) від компанії-відправника " YONGKANG SMART INDUSTRIAL & TRADE CO., LTD." (Китай) на умовах поставки «CFR UA Odesa» на митну територію України у контейнері ZCSU8737289 на миту територію України ввезено товари «Електричний мототранспорт з електродвигуном потужністю що перевищує 250Вт: Електроскутер»;
32) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 30.07.2021 № UA500020/2021/18913 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 20.04.2021 № MAE-16269 та інші) від компанії-відправника " YUYAO LANQIANG ELECTRICAL APPLIANCE CO., LTD." (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері UETU5124752 на миту територію України ввезено товари «Машини електричні, що мають індивідуальні функції, не медичного призначення, обладнані ЛЕД лампами, для нігтів, призначені для використання під час манікюру та педікюру»;
33) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 04.06.2021 № UA500020/2021/20230 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 30.04.2021 № CQU-16817/1 та інші) від компанії-відправника " ZHEJIANG DINGCHENG INDUSTRY & TRADE CO.,LTD" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері TGBU8682772 на миту територію України ввезено товари «Іграшки на колесах, для катання дітей, у частково незібраному стані, без двигуна: самокати, в асортименті»;
34) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 22.05.2021 № UA500020/2021/ 017994 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 20.04.2021 № RVN-15409 та інші) від компанії-відправника " ZHEJIANG DINGCHENG INDUSTRY & TRADE CO.,LTD" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері FFAU3230761 на миту територію України ввезено товари «Іграшки на колесах, для катання дітей, у частково незібраному стані, без двигуна: самокати, в асортименті»;
35) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 05.06.2021 № UA500020/2021/020384 та документів (контракт від 20.04.2021 № PL210420, інвойс від 30.04.2021 № RMT-14369/1 та інші) від компанії-відправника " ZHEJIANG PINZHONG IMP.& EXP.CO., LIMITED" (Китай) на умовах поставки «CPT UA Odesa» на митну територію України у контейнері EMCU8063281 на миту територію України ввезено товари «Електричні побутові електронагрівальні прилади, глибокі масляні жаровні, нові, побутові, в асортименті»;
36) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 28.05.2021 №UA500020/2021/019090 та документів (контракт від 06.01.2021 № PL060121, інвойс від 07.01.2021 №20210107 та інші) від компанії-відправника «RED SAILS SP.Z.O.O.» (Польша) на умовах поставки «CIF UA Odessa» на митну територію України та вивантажено з контейнера: TCNU6321322, ввезено товари: «косметичні препарати або засоби для макіяжу та препарати для догляду за шкірою, крім лікарських препаратів», «засоби для догляду за волоссям, кератиновий захист волосся», «засоби для догляду за волоссям: кератиновий безсульфатний шампунь».
За всіма випадками митного оформлення одержувачем та покупцем товарів є ТОВ «АКОМТОРГЮА», продавцем є компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.».
Вищевказані товари було оформлено в зоні діяльності Одеської митниці у митному відношенні в режимі «імпорт» та після митного оформлення випущено у вільний обіг.
Статтею 320 МК України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України. П. 8 частини 1 ст. 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
Так, з метою перевірки законності поставки товарів та наданих до митного контролю та оформлення документів Державною митною службою України направлено запит від 12.10.2021 №26/26-04/11/155 до митних органів Республіки Польща.
Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 23.02.2022 №26/26-04/7.10/628 до Одеської митниці спрямовано відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 26.01.2022 №0201-IGM.541.1354.2022.2.RLM.
В ході опрацювання інформації, яка містилась у вищевказаному листі митних органів Республіки Польща, встановлено, що компанія «RED SAILS SP. Z O.O.» є незареєстрованою в Республіці Польща як учасник зовнішньоекономічної діяльності.
Зазначені обставини стали підставою для складання Одеською митницею протоколів про порушення митних правил №№0895/50000/22, 0911/50000/22 від 30.06.2022 та 04.07.2022 відносно ОСОБА_1 , за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
20.04.2021 та 06.01.2021 між ТОВ «АКОМТОРГЮА» в особі директора ОСОБА_1 та компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» укладені контракти №PL210420, №PL060121, відповідно до яких Продавець передає/продає, а Покупець приймає/купляє товар згідно з інвойсами до Контракту. Найменування, кількість та ціни товарів узгоджується між Продавцем і Покупцем та фіксується в інвойсах/проформах-інвойсах до Контракту.
Згідно зі статтею 638 ЦК України договір є укладеним, якщо сторони в належній формі досягли згоди з усіх істотних умов договору. Якщо сторони домовилися укласти договір у певній формі, він вважається укладеним з моменту надання йому цієї форми, навіть якщо законом ця форма для даного виду договорів не вимагалася. Якщо сторони домовилися укласти договір за допомогою інформаційно-телекомунікаційних систем, він вважається укладеним у письмовій формі (ст. 639 ЦК України).
Частиною 1 ст. 207 ЦК України передбачено, що правочин вважається таким, що вчинений у письмовій формі, якщо його зміст зафіксований в одному або кількох документах (у тому числі електронних), у листах, телеграмах, якими обмінялися сторони.
Відповідно до положень ст. 204 ЦК України правочин є правомірним, якщо його недiйснiсть прямо не встановлена законом або якщо він не визнаний судом недійсним.
З матеріалів справ суд не вбачає наявність будь-яких рішень суду про визнання вказаних контрактів недійсними та відсутні будь-які посилання на недійсність зазначених правочинів на підставі прямо встановлених законом норм.
Дії ОСОБА_1 , як керівника підприємства, пов'язані з замовленням товару, укладання контрактів на поставку цього товару вчинені лише в рамках діючого законодавства, у зв'язку з чим контракти №PL210420, №PL060121 на момент здійснення митного оформлення товарів були дійсними, правомочними та такими, що підлягали виконанню. Жодних заборон або порушень закону ОСОБА_1 не вчиняв.
Статтею 257 МК України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Митне оформлення це виконання митних формальностей (тобто сукупності дій, що підлягають виконанню відповідними особами і митними органами з метою дотримання вимог законодавства України з питань митної справи) необхідних для випуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення; випуск товарів - це надання митним органом права на користування та/або розпорядження товарами, щодо яких здійснюється митне оформлення, відповідно до заявленої мети (стаття 4 МК України).
Виконання вимог ст.ст. 257, 266 МК України, вимог Порядку виконання митних формальностей при здійсненні митного оформлення товарів із застосуванням митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства Фінансів України від 30.05.2012 № 631 та Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651, оформлені в установленому порядку МД від 27.05.2021 №UA500490/2021/007483, від 21.05.2021 №UA500490/2021/007108, від 25.05.2021 №UA500490/2021/7351, від 19.07.2021 №UA500490/2021/201066, від 23.07.2021 №UA500490/2021/201316, від 28.05.2021 №UA500490/2021/7610, від 28.05.2021 №UA500490/2021/007603, від 28.05.2021 №UA500490/2021/007601, від 27.05.2021 №UA500490/2021/7478, від 26.05.2021 №UA500020/2021/018731, від 25.05.2021 №UA500020/2021/018522, від 25.05.2021 №UA500020/2021/018455, від 20.05.2021 №UA500020/2021/17696, від 09.06.2021 №UA500020/2021/20914, від 09.06.2021 №UA500020/2021/020911, від 08.06.2021 №UA500020/2021/020751, від 04.06.2021 №UA500020/2021/20296, від 05.06.2021 №UA500020/2021/20324, від 29.07.2021 №UA500020/2021/204385, від 02.06.2021 №UA500020/2021/19772, від 26.05.2021 №UA500020/2021/018776, від 21.05.2021 №UA500020/2021/17844, від 21.05.2021 №UA500020/2021/17840, від 08.06.2021 №UA500020/2021/20750, від 22.05.2021 №UA500020/2021/17995, від 22.07.2021 №UA500020/2021/203407, від 21.05.2021 №UA500020/2021/017947, від 05.06.2021 №UA500020/2021/020370, від 04.06.2021 №UA500020/2021/20283, від 21.05.2021 №UA500020/2021/17933, від 30.07.2021 №UA500020/2021/204750, від 30.07.2021 №UA500020/2021/18913, від 04.06.2021 №UA500020/2021/20230, від 22.05.2021 №UA500020/2021/017994, від 05.06.2021 №UA500020/2021/020384, від 28.05.2021 №UA500020/2021/019090, сплачені в повному обсязі та випуск товарів у вільний обіг, свідчать про правильність заявлених даних, адже інших доказів зворотного матеріали справи не містять.
Суд вважає, що під час встановлення підстав та складання протоколів про порушення митних правил №№0895/50000/22, 0911/50000/22 від 30.06.2022 та 04.07.2022 посадовими особами митниці перекручено зміст диспозиції статті 483 МК України, що призвело до невірного застосування законодавчих актів.
Відповідальність за ст. 483 МК України передбачена, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
В протоколах про порушення митних правил №№0895/50000/22, 0911/50000/22 від 30.06.2022 та 04.07.2022 митний орган визначає ознакою, яка нібито характеризує об'єктивну сторону правопорушення, наявність у документах, що подавались до митниці, як підстави для їх переміщення, неправдивих відомостей щодо продавця товарів.
Однак, законодавцем у диспозиції статті 483 МК України не передбачена така ознака, а чітко визначений перелік неправдивих відомостей, а саме: щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Встановлюючи ознаки правопорушення в діях конкретної особи, посадова особа повинна визначити один із способів/ознак його вчинення, які передбачені диспозицією певної норми, що характеризують особливості інкримінованого правопорушення.
Тому, суд погоджується з правовою позицією захисту в тому, що посадовими особами Одеської митниці проігноровано законодавчо визначену диспозицію ст.483 МК України та практику застосування норм митного законодавства (постанова Пленуму Верховного суду 03.06.2005 № 8) та вигадано неіснуючі ознаки (неправдиві відомості щодо продавця товару) нібито існування об'єктивної сторони правопорушення за ч.1 ст.483 МК України.
Порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність (ст. 458 МК України).
Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.
Тобто, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватися з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.
Об'єктивною стороною статті 483 МК України правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, саме з приховуванням від митного контролю, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи, а суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу на вчинення саме цих дій. Тобто, винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України або вивезти за межі території України з порушенням встановленого порядку.
Аналізуючи у сукупності матеріали справи, надані заперечення та докази, суд дійшов висновку, що зазначені протоколи про порушення митних складено посадовими особами передчасно, без всебічної, об'єктивної перевірки усіх обставин переміщення товарів від компанії - продавця «RED SAILS SP.Z.O.O.».
Як зазначено в протоколі про порушення митних правил, підставою для його складання стала відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 26.01.2022 №0201-ІGM.541.1354.2022.2RML із наданням інформації, що компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» незареєстрована в Республіці Польща як учасник зовнішньоекономічної діяльності, у зв'язку з чим Одеська митниця дійшла висновку, що ОСОБА_1 , як керівником ТОВ «АКОМТОРГЮА», під час здійснення митного оформлення товарів за МД від 27.05.2021 №UA500490/2021/007483, від 21.05.2021 №UA500490/2021/007108, від 25.05.2021 №UA500490/2021/7351, від 19.07.2021 №UA500490/2021/201066, від 23.07.2021 №UA500490/2021/201316, від 28.05.2021 №UA500490/2021/7610, від 28.05.2021 №UA500490/2021/007603, від 28.05.2021 №UA500490/2021/007601, від 27.05.2021 №UA500490/2021/7478, від 26.05.2021 №UA500020/2021/018731, від 25.05.2021 №UA500020/2021/018522, від 25.05.2021 №UA500020/2021/018455, від 20.05.2021 №UA500020/2021/17696, від 09.06.2021 №UA500020/2021/20914, від 09.06.2021 №UA500020/2021/020911, від 08.06.2021 №UA500020/2021/020751, від 04.06.2021 №UA500020/2021/20296, від 05.06.2021 №UA500020/2021/20324, від 29.07.2021 №UA500020/2021/204385, від 02.06.2021 №UA500020/2021/19772, від 26.05.2021 №UA500020/2021/018776, від 21.05.2021 №UA500020/2021/17844, від 21.05.2021 №UA500020/2021/17840, від 08.06.2021 №UA500020/2021/20750, від 22.05.2021 №UA500020/2021/17995, від 22.07.2021 №UA500020/2021/203407, від 21.05.2021 №UA500020/2021/017947, від 05.06.2021 №UA500020/2021/020370, від 04.06.2021 №UA500020/2021/20283, від 21.05.2021 №UA500020/2021/17933, від 30.07.2021 №UA500020/2021/204750, від 30.07.2021 №UA500020/2021/18913, від 04.06.2021 №UA500020/2021/20230, від 22.05.2021 №UA500020/2021/017994, від 05.06.2021 №UA500020/2021/020384, від 28.05.2021 №UA500020/2021/019090, подані в якості підставі для їх переміщення документи (контракти, інвойси), які містять неправдиві відомості щодо продавця.
Разом з цим, жодного посилання у вказаній відповіді про те, що продавець товарів, відповідно до законодавства Республіки Польщі, повинен бути виключно суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності, не наведено.
До суду надано витяг з Державного судового реєстру № 0000572457, інформація в якому відповідає актуальній виписці з реєстру підприємців станом на 21.07.2022, згідно з яким «ТОВАРИСТВО 3 ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ RED SAILS» зареєстровано в Державному Судовому Реєстрі 25.08.2015, а останній запис щодо його виключення зроблено 25.05.2022. Компанія здійснює різноманітні види діяльності, основними з яких є оптова та роздрібна торгівля. Здійснення торгівельної діяльності компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.», в тому числі, підтверджується інформацією з Інтернет-ресурсу: https://krs-pobierz.pl/red-sails-i5806176.
Крім того, суду надані копії платіжних доручень АТ «УкрСиббанк», про перерахування коштів ТОВ «АКОМТОРГЮА» на рахунок компанії «RED SAILS SP.Z.O.O.» згідно виставлених інвойсів, що в свою чергу підтверджує справжність договірних відносин між вказаними компаніями, факту купівлі-продажу та фінансових взаєморозрахунків.
Отож, суд враховує надані докази, які свідчать про реальне існування компанії «RED SAILS SP.Z.O.O.».
Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним,- відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Статтею 19 Конституції України передбачено, що органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.
Статтею 62 Конституції України встановлено, що обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачяться на її користь.
Обов'язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених ст. 255 цього Кодексу (ч. 2 ст. 251 КУпАП).
Відповідно до ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
При розгляді справи підлягають з'ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи (ст. 489 МК України, ст.280 КУпАП).
Таким чином, враховуючи вищевикладене, матеріали справи не містять та митним органом не надано доказів того, що ОСОБА_1 , як директором ТОВ «АКОМТОРГЮА», подавались митному органу в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України документи, які містять неправдиві відомості щодо продавця товарів, а також наявності події та складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Відповідно до ст. 247 КУпАП, провадження по справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю при відсутності події і складу адміністративного правопорушення.
Згідно п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.
Провадження по справі про притягнення до адміністративної ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 закрити, на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.
Суддя: Крижановський О.В.