Справа № 953/16418/21
н/п 3/953/1438/22
"22" вересня 2022 р. Київський районний суду м. Харкова у складі:
головуючого судді - Колесник С.А.,
при секретарі - Яхновському В.Д.,
за участю представника
Харківської митниці ДМС - Тупікової О.О.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові матеріали № 0256/80700/21 про порушення митних правил у відношенні:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, РНОКПП НОМЕР_1 , працюючої директором ТОВ «ИНТЕРТЕХТОРГ», мешкаючої за адресою: АДРЕСА_1 ,
за вчинення адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, -
Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0256/80700/21 від 28.04.2021, 05.04.2021 до м/п «Харків-товарний» Слобожанської митниці Держмитслужби декларантом ПП “Мерксія” ОСОБА_2 було подано до митного оформлення митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA807170/2021/019775 на товари № 1 “Лушпиння какао-бобів (какао-велла) - 19 200 кг., являє собою побічний продукт виробництва тертого какао, суміш після віджиму какао бобів, яка складається із твердих шматків коричневого кольору, різних за формою і розміром та порошкоподібної речовини коричневого кольору, із запахом, характерним для какао-продуктів та смаком, не характерним для какао-порошку, використовується в садівництві для аерації ґрунту. Не в первинній упаковці. В джутових мішках. Виробник: ОАО "РОТФРОНТ" Торговельна марка: нема даних. Країна виробництва: RU” всього 940 місць, вагою нетто 19 200 кг., вагою брутто 19 950 кг. загальною вартістю 172 800 RUB; № 2 “Маргарин столовий, твердий, масова частка жиру 82 %, вироблений методом купажирування фракціонних та частково гідрогенезірованних рослинних масел: пальмового та його фракцій, соняшникового, соєвого. Призначений для виробництва різних борошняних, кондитерських та хлібобулочних виробів. В процесі виробництва не використовуються жири тваринного походження, вершкове масло, молочна паста та інші молочні жири: - маргарин столовий марки МТ "Экоуниверсал 1203-32" - 2 440 кг., в картонних коробках на палетах. Виробник: ООО "ЕВДАКОВО". Торговельна марка: "Экоуниверсал" Країна виробництва: RU” всього 122 місць, вагою нетто 2 440 кг., вагою брутто 2 490 кг. загальною вартістю 111 020 RUB, відправник: ООО "МАСЛО-ЖИРОВОЙ АЛЬЯНС", 344000, Росія, Ростовська область, м. Ростов-На-Дону, вул. Черевичкина, буд. 106/2, кім. 10, одержувач: ТОВ "ИНТЕРТЕХТОРГ", 85700, Донецька область, Волноваський район, м. Волноваха, вул. Кості Бабіна, буд. 1, контракт від 22.03.21 № 220321, інвойс від 23.03.21 № 1, CMR від 01.04.21 № 010421.
06.04.2021 та 07.04.2021 в зоні митного контролю на території ТОВ "Східний вантажний митний комплекс" за адресою: м. Харків, вул. Клочківська, 370 було проведено повний митний огляд заявленого до митного оформлення товару з його фотографуванням, зважуванням товару та транспортного засобу та перерахунком пакувальних місць.
За результатами проведення митного огляду встановлено, що загальна кількість місць товару № 1 “Лушпиння какао-бобів (какао-велла)...” становить 774 полотняних мішків, а його вага - 10 727 кг; загальна вага товару № 2 складає_ 2 499,5 кг., при чому кількість місць товару “Маргарин столовий МТ "Экоуниверсал 1203-32...” складає 20 картонних коробок, і встановлено наявність не зазначеного у митній декларації маргарину марки МТ "Экоуниверсал 1803-32" кількістю місць 102 картонні коробки.
За результатами проведення митного огляду було складено акт від 07.04.2021 № UA807170/2021/019775.
Згідно контракту від 22.03.21 № 22032, товари поставляються в Україну на умовах поставки FCA, право власності на товари переходить від Продавця до Покупця в момент передачі товарів першому перевізнику, отже, собою, відповідальною за переміщення товарів через митний кордон України являється власник (одержувач) товарів - директор ТОВ "ИНТЕРТЕХТОРГ" ОСОБА_3 .
Таким чином, директор ТОВ "ИНТЕРТЕХТОРГ" ОСОБА_3 скоїла порушення митних правил, передбачене частиною 1 статті 483 Митного кодексу України «Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю», а саме: переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів.
Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.
Постановою Київського районного суду м. Харкова від 22.12.2021, матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 за ст. 483 ч. 1 МК України направлено до Харківської митниці Державної митної служби України для належного дооформлення в розумні строки.
31.01.2022 до Київського районного суду Харківською митницею Державною митною службою направлено до розгляду, після доопрацювання, справу про порушення митних правил № 0256/80700/21 від 28.04.2021, розпочату за ч. 1 ст. 483 МК України у відношенні громадянки України ОСОБА_3 .
Відповідно до протоколу про ПМП № 0256/80700/21 тимчасово вилученні наступні предмети порушення митних правил: лушпиння какао-бобів (какао-велла) в полотняних мішках у кількості 774 мішків вагою 10 727 кг; маргарин марки МТ “Екоуніверсал 1203-32” ( 20 картонних коробок) та марки МТ “Екоуніверсал 1803-32” (102 картонні коробки).
06.05.2021 при передачі вказаних предметів для зберігання на склад митниці було виявлено, що до протоколу про порушення митних правил було внесено найменування тимчасово вилученого товару, а саме : “Маргарин марки МТ “Екоуніверсал 1203-32” (20 картонних коробок) та марки МТ “Екоуніверсал 1803-32” (102 картонні коробки), всього 122 картонні коробки. Однак, під час огляду та безпосередній передачі було встановлено невідповідність, а саме: марки МТ “Екоуніверсал 1203-32” - 43 коробки, марки МТ “Екоуніверсал 1803 - 32” - 79 коробок, всього 122 коробки (арк. 91). За результатом було складено акт від 06.05.2021. Встановлені під час огляду додаткові відомості внесені до опису предметів, складеного за формою, встановленою додатком 6 до Порядку роботи складу митного органу та передані на склад митниці (опис предметів від 06.05.2021 року).
Інша частина товару - лушпиння какао-бобів (какао-велла) в полотняних мішках, 774 мішків вагою 10 727 кг., не була прийнята на склад митниці у зв'язку з відсутністю вільного місця на складах митниці і зберігалась у зоні митного контролю у приміщенні ТОВ “Східний вантажний митний комплекс” за адресою: м. Харків, вул. Клочківська, буд. 370. 20.01.2022 цю частину товару було розміщено на складі митниці (опис предметів від 20.01.2022).
Представник Харківської митниці ДМС Тупікова О.О. у судовому засіданні викладені у протоколі про порушення митних правил № 0256/80700/21 від 28.04.2021 обставини підтримала, просила визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
14.02.2022 в судовому засіданні представник ОСОБА_1 - адвокат Лаврова В.В. з викладеним у протоколі про порушення митних правил не погодилася. Вважала, що у діях ОСОБА_1 відсутній склад правопорушення, передбачений ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки її дії не призвели до звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру. Крім цього, вважала, що в діях її клієнтки відсутня об'єктивна і суб'єктивна сторона інкримінованого їй правопорушення.
Так, лушпиння какао-бобів повністю відповідає задекларованому, але його було менше по кількості, ніж задекларовано. Щодо другої позиції, зазначила, що у зв'язку з перепрофілюванням виробництва, відмовою від виготовлення маргарину «Екоуніверсал 1203-32» і виготовленням більш якісної продукції, ТОВ «Масло-Жировий Альянс» було відвантажено 20 коробок маргарину «Екоуніверсал 1203-32» та 10 коробки маргарину «Екоуніверсал 1803-32», який за своїм характеристиками відповідає характеристикам маргарину «Екоуніверсал 1203-32», що підтверджено копіями документів, єдиною рисою що їх відрізняє є температура плавлення.
Разом із тим, що допущення такої помилки не призвело до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Більш того, доказів щодо систематичності ОСОБА_1 допущених порушень, митним органом не надано.
Таким чином, вважала, що у справі відсутні будь-які докази того, що ОСОБА_1 діяла з умислом, спрямованим на порушення зазначених митних правил.
В судове засідання 22.09.2022 ОСОБА_1 та її представник Лаврова В.В. не з'явилися, викликалися належним чином.
Суд, дослідивши докази по справі, приходить до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.
Відповідно до вимог ст. ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП, 486, 489 МК України, суд зобов'язаний повно, всебічно та об'єктивно з'ясувати всі обставини справи, дослідити в судовому засіданні наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку і, в залежності від встановленого, прийняти мотивоване законне рішення.
При цьому суд під час розгляду справи, оцінивши докази, зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи, і винести постанову, зміст якої має відповідає вимогам ст. 527 Митного кодексу України.
Так, відповідно до вимог ч. ч. 1, 8 ст. 257 Митного кодексу України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється органами доходів і зборів на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться, серед іншого, такі відомості: найменування, звичайний торговельний опис, що дає змогу ідентифікувати та класифікувати товар, торговельна марка та виробник товарів (за наявності у товаросупровідних та комерційних документах), код товару згідно з УКТ ЗЕД, найменування країни походження товарів (за наявності), опис упаковки (кількість, вид), кількість у кілограмах (вага брутто та вага нетто) та інших одиницях-виміру, фактурна вартість товарів, митна вартість товарів та метод її визначення, відомості про уповноважені банки декларанта, статистична вартість товарів.
Разом з цим, частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.
Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.
Як вбачається з матеріалів справи, 05.04.2021 до м/п «Харків-товарний» Слобожанської митниці Держмитслужби декларантом ПП “Мерксія” ОСОБА_2 було подано до митного оформлення митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA807170/2021/019775 на товари № 1 “Лушпиння какао-бобів (какао-велла) - 19 200 кг., в джутових мішках. Виробник: ОАО "РОТФРОНТ" Торговельна марка: нема даних. Країна виробництва: RU” всього 940 місць, вагою нетто 19 200 кг., вагою брутто 19 950 кг. загальною вартістю 172 800 RUB; № 2 “Маргарин столовий, твердий, масова частка жиру 82 %, вироблений методом купажирування фракціонних та частково гідрогенезірованних рослинних масел: пальмового та його фракцій, соняшникового, соєвого: - маргарин столовий марки МТ "Экоуниверсал 1203-32" - 2 440 кг., в картонних коробках на палетах. Виробник: ООО "ЕВДАКОВО". Торговельна марка: "Экоуниверсал" Країна виробництва: RU” всього 122 місць, вагою нетто 2 440 кг., вагою брутто 2 490 кг. загальною вартістю 111 020 RUB, відправник: ООО "МАСЛО-ЖИРОВОЙ АЛЬЯНС", контракт від 22.03.21 № 220321, інвойс від 23.03.21 № 1, CMR від 01.04.21 № 010421.
Разом з цим, під час митного огляду було встановлено розбіжності щодо кількості та найменування заявлених товарів, а саме: загальна вага товару № 1 “Лушпиння какао-бобів (какао-велла)...” становить 10 727 кг., 774 мішка (заявлено 940 місць, вагою 19 200 кг.), по заявленому товару № 2 як “Маргарин столовий МТ "Экоуниверсал 1203-32...” складає 2 440 кг., 122 місць, вага брутто склала 2 499,5 кг. та було виявлено 79 коробок маргарину марки МТ "Экоуниверсал 1803-32", які взагалі не були заявлені у вказаній митній декларації.
За результатами проведення митного огляду було складено акт від 07.04.2021 № UA807170/2021/019775 та протокол про порушення митних правил № 0256/80700/21 відносно ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України.
Протокол про порушення митних правил складено саме за не відповідність відомостей що містяться в товаросупровідних документах та фактичною вагою переміщуваного товару. Зокрема вказана на те, що під час опрацювання поданих до митного контролю товаросупровідних документів встановлено, що згідно із поданими до митного контролю документами вага брутто товару становить 19 200 кг. За результатами зважування встановлено, що вага товару брутто становить 10 727 кг., тобто менше ніж заявлено у товаросупровідних документах.
Крім цього, заявлено товари “Маргарин столовий МТ "Экоуниверсал 1203-32...” складає 2 440 кг., 122 коробки, одак при перевірці виявлено Маргарин столовий МТ "Экоуниверсал 1203-32...” - 43 коробки та 79 коробокмаргарин марки «МТ «Экоуниверсал 1803-32» - всього 122 коробки.
Згідно листа № 13 від 12.04.2021 за підписом Генерального директора «ООО «Масло-Жировой Альянс» ОСОБА_4 , підприємством було проведено некоректну відгрузку товарів, а саме: “Лушпиння какао-бобів (какао-велла)...” відповідно до наданого інвойсу № 1 від 23.03.2021 - 19 200 кг, 940 мішків на підставі контракту № 220321 від 22.03.2021. Фактично було відвантажено 10 185 кг. - 774 мішки. Зазначена ситуація склалася, у зв'язку з тим, що мішки були наповнені не в повному обсязі, у зв'язку з чим вантаж не помістився у вантажне відділення. Крім цього, у зв'язку з перепрофілюванням виробництва, відмовою від виготовлення маргарину «Екоуніверсал 1203-32» і виготовленням більш якісної продукції, ТОВ «Масло-Жировий Альянс» було відвантажено 20 коробок маргарину «Екоуніверсал 1203-32» та 10 коробки маргарину «Екоуніверсал 1803-32», який за своїм характеристиками відповідає характеристикам маргарину «Екоуніверсал 1203-32», що підтверджено копіями документів, єдиною рисою що їх відрізняє є температура плавлення (а.с. 44).
Між тим, відповідно до визначення термінів у п. 8 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.
Згідно з ч. ч. 1, 3 ст. 265 Митного кодексу України декларантами мають право виступати: при переміщенні товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України або при зміні митного режиму щодо товарів на підставі зовнішньоекономічного договору, укладеного резидентом, - резидент, яким або від імені якого укладено цей договір; в інших випадках - особа, яка відповідно до законодавства України має право вчиняти щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення юридично значущі дії від свого імені.
Підприємства можуть бути декларантами, за умови перебування їх на обліку в органах доходів і зборів України.
Згідно з ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Відповідно до вимог ч. ч. 1, 2, 4, 5 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом.
Перед подачею митної декларації декларант має право з дозволу органу доходів і зборів здійснювати фізичний огляд товарів з метою перевірки їх відповідності опису (відомостям), зазначеному у товаросупровідних документах, брати проби та зразки товарів.
У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.
Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов'язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.
Згідно з ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
Отже, суб'єктивна сторона складу даного правопорушення може виражатися у формі як умислу, так і необережності.
Разом із тим, суддя вважає за необхідне вказати на те, що в разі притягнення особи до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України обґрунтовується поданням органу доходів і зборів невідповідних документів, як підстав для переміщення товару через митний кордон України, то у цьому випадку має бути доведено хоча б одне з наведеного: подані документи є підроблені чи документів, одержані незаконним шляхом, або такі, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
В поданій до Харківської митниці, митній декларації були заявлені точні відомості про товари, а до митного оформлення були подані документи, які фактично відповідають наявному товару та його вартості.
Стосовно помилки в зазначенні ваги, завантаженні частини товару, яка не була заявлена у митній декларації, відправник вказав, що була некорректна відгрузка товарів та перепрофілювання виробництва. Разом із тим, відомостей що допущення такої помилки призвело до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, або такі помилки допускаються систематично вказаним підприємством або його працівниками суду не надано.
Таким чином, посадова особа ОСОБА_1 не здійснювала переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів України, як підстави для переміщення товарі документів, що містять неправдиві дані щодо ваги товару.
Отже, будь-яких дій, які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, посадовою особою іноземної компанії не здійснювалися.
За змістом ст. 483 МК України зазначене правопорушення характеризується умисною формою вини. Вважаю, що у справі відсутні будь-які докази того, що посадова особа компанії відправника товару (декларанта) діяв з умислом, спрямованим на порушення зазначених митних правил. Крім цього, в матеріалах справи відсутні докази про те, що вона усвідомлювала свої дії як протиправні, передбачала або повинна була і могла передбачити порушення своїми діями встановленого порядку переміщення транспортного засобу через митний кордон України або можливість такого порушення, бажала, свідомо допускала його, або легковажно розраховувала на його відвернення. Таких доказів не було здобуто і під час судового розгляду.
У матеріалах справи відсутні і докази, які б вказували на те, що директор ТОВ «ИНТЕРТЕХТОРГ» ОСОБА_1 не передбачила можливості настання шкідливих наслідків, хоча повинна була і могла їх передбачити.
За положеннями ст.ст. 486, 495 МК України обов'язок доказування у митній справі покладається на органи доходів і зборів (митних органів).
Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.
Враховуючи вищенаведені обставини, суд вважає необхідним закрити провадження відносно ОСОБА_1 , у зв'язку з відсутністю в її діях складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Відповідно до вимог ч. 3 ст. 528 МК України у разі якщо за результатами перевірки законності та обґрунтованості постанови суду у справі про порушення митних правил ця постанова буде скасована, а справа закрита, конфісковані товари, транспортні засоби, сума штрафу повертається особі, яка притягалася до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, або її представникові.
За таких обставин вилучені згідно з протоколом про порушення митних правил № 0256/80700/21 від 28.04.2021 предмети порушення митних правил підлягають поверненню власнику, або уповноваженій ним особі.
Витрати за зберігання товару на складі митниці та судовий збір судом не стягуються, оскільки провадження у справі підлягає закриттю.
Керуючись ст. 483 МК України, п. 1 ст. 247, ст.ст. 278, 280, 283-284, 294 КУпАП, суд, -
Провадження у справі про порушення митних правил у відношенні ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - закрити на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Вилучені згідно з протоколом № 0256/80700/21 предмети порушення митних правил, а саме: лушпиння какао-бобів (какао-велла) в полотняних мішках у кількості 774 мішків вагою 10 727 кг., які зберігаються у приміщенні ТОВ «Східний вантажний митний комплекс», розташованого за адресою: м. Харків, вул. Клочківська, буд. 370; маргарин марки «МТ «Экоуниверсал 1203-32» - 43 коробки; маргарин марки «МТ «Экоуниверсал 1803-32» - 79 коробок, які зберігаються на складі Харківської митниці ДМС - повернути власнику, або уповноваженій ним особі.
Постанова може бути оскаржена до Харківського апеляційного суду через Київський районний суд м. Харкова протягом десяти днів з моменту її винесення.
Суддя С.А. Колесник