Справа № 344/11024/22
Провадження № 1-кс/344/4044/22
09 вересня 2022 року м. Івано-Франківськ
Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС відділу слідчого управління ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження № 42022090000000038, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,-
Старший слідчий в ОВС відділу слідчого управління ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обґрунтування якого посилався на те, що слідчим управлінням ГУ НП в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42022090000000038, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », кінцевим бенефіціарним власником з часткою 70 % якого є громадянин російської федерації , протягом 2017-2021 років занизили об'єкт оподаткування в сумі 29 млн 440 тис. грн., внаслідок чого умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 5 млн 299 тис. грн., що є великим розміром.
Встановлено, що на території Івано-Франківської області здійснює господарську діяльність ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ). Вид діяльності: надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна (основний, КВЕД 68.20); будівництво житлових і нежитлових будівель (КВЕД 41.20); купівля та продаж власного нерухомого майна (КВЕД 68.10).
Кінцевим бенефіціарним власником ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється резидент російської федерації ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) - 70% статутного капіталу ( АДРЕСА_2 / російська федерація, АДРЕСА_3 ).
Так, головним державним інспектором ІНФОРМАЦІЯ_3 складено висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 31.12.2021 року.
За результатами аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення пп. 138.3.2 п.138.3 ст.138, пп.134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України, ст.4 ЗУ від 16.07.1999 року №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.5 П(С)БО 15 «Дохід», 16 «Витрати», за період з 01.01.2017 р. по 31.12.2021 р. ймовірно занижено об'єкт оподаткування в сумі 29440,4 тис. грн. (за 2017 р.- 723 тис. грн., за 2018 -12998 тис. грн., за 2019 р. - 970,4 тис. грн., за 2020 р. - 6941 тис. грн., за 2021 р. - 7808 тис. грн.) та, відповідно, податкове зобов'язання з податку на прибуток в сумі 5 299,27 тис. грн. (за 2017 р. - 131 тис. грн., за 2018 р. - 2340 тис. грн., за 2019 р. - 175 тис. грн., за 2020 р. - 1250 тис. грн., за 2021 р. - 1406 тис. грн.).
Водночас, наявної на момент проведення аналітичного дослідження інформації та документів недостатньо для здійснення остаточних висновків по цих операціях та остаточного визначення розміру збитків, які могли бути завдані державі протиправними діями вказаних осіб, у зв'язку з чим вказані операції потребують додаткового аналізу та перевірки з використанням первинних документів та даних бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також проведення додаткових досліджень обставин проведення вказаних фінансово-господарських операцій та отримання пояснень посадових осіб.
Встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_4 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Беручи до уваги вищевикладене, з метою повного та об'єктивного проведення досудового розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що становлять реєстраційну справу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_4 . Просив надати доступ до такої інформації.
Слідча ОСОБА_3 , прокурор ОСОБА_4 , в судове засідання не з'явилися, про час та місце розгляду клопотання були належним чином повідомлені. У поданому клопотанні просили про розгляд клопотання без їх участі.
Представник володільця документів - ІНФОРМАЦІЯ_4 , відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, в судове засідання не викликався.
Як передбачено ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, які подані та документи додані до нього, вважаю наступне.
Встановлено, що слідчим управлінням ГУ НП в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42022090000000038, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України (а.с.5).
Згідно з частиною 1 статті 131 Кримінального процесуального кодексу України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до частини 1 статті 159 Кримінального процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі вищенаведеного, враховуючи ті обставини, що на даній стадії досудового розслідування, для досягнення дієвості кримінального провадження необхідний тимчасовий доступ до документів, що зазначені в клопотанні, вони мають безпосереднє доказове значення у кримінальному провадженні, а також те, що сторона досудового розслідування позбавлена будь-якої іншої правової підстави доступу до таких документів, у слідчого судді є всі підстави для задоволення клопотання про надання тимчасового доступу до документів.
Керуючись статтями 107, 131, 159, 163, 166, 369-372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,-
Клопотання старшого слідчого в ОВС відділу слідчого управління ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження № 42022090000000038, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України - задовольнити.
Надати слідчому у кримінальному провадженні №42022090000000038 ОСОБА_3 на здійснення тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх копій, в електронному та друкованому вигляді, а саме документів, що становлять реєстраційну справу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_4 .
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє два місяці з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.
Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.
Слідчий суддя Богдан АТАМАНЮК