Справа № 761/17033/22
Провадження № 1-кс/761/9446/2022
30 серпня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в рамках кримінального провадження №72022000410000013 клопотання про накладення арешту на майно,
Прокурор Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, згідно якого просить накласти арешт в рамках кримінального провадження №72022000410000013 на майно, яке на праві власності належить ОСОБА_4 , а саме 37,5% частки статутного капіталу ТОВ «АКС-ОДЕСА» (код ЄДРПОУ 40255829) у вигляді 22 500 000,00 грн., шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування зазначеним майном.
Крім того, прокурор просить визначити порядок виконання ухвали шляхом заборони приватним та державним органам реєстрації, Міністерству юстиції України, службовим особам ТОВ «АКС-ОДЕСА» (код ЄДРПОУ 40255829), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) вчиняти будь-які дії щодо зміни власників, відчуження 37,5% частки статутного капіталу ТОВ «АКС-ОДЕСА» (код ЄДРПОУ 40255829), що становить 22 500 000,00 грн.
Зі змісту клопотання вбачається, що Бюро економічної безпеки України (далі - БЕБ України), за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72022000410000013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «АКС-ОДЕСА» (код ЄДРПОУ 40255829), бенефіціарами якого являються громадянка російської федерації ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , в період 2017-2021 років занизили податок на прибуток підприємства, шляхом віднесення до витрат підприємства операцій з контрагентами по яким не підтверджено фактичне придбання та використання товарів, робіт, послуг, в тому числі по операціям із пов'язаними фізичними особами-підприємцями громадянами російської федерації ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , що призвело до несплати податку на прибуток на загальну суму 101 337 334 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 41 394 264 грн.
Так, ТОВ «АКС-ОДЕСА» (код ЄДРПОУ 40255829) зареєстроване за адресою: Одеська область, м. Одеса, вул. Одеса-Головна 35, директором та головним бухгалтером є ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_2 ), засновники 62,5 % корпоративних прав (у вигляді статутного капіталу в розмірі 37 500 000,00 гривень) належить ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 - зареєстрована АДРЕСА_1 ) та 37,5 % корпоративних прав (у вигляді статутного капіталу в розмірі 22 500 000,00 гривень) належить ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3 - зареєстрований АДРЕСА_2 ).
Основний вид діяльності - роздрібна торгівля фармацевтичними товарами в спеціалізованих магазинах (К.В.Е.Д._47.73). (Згідно відомостей про об'єкти оподаткування здійснює свою діяльність через мережу аптек розташованих в Одеській області -34 шт.)
Має відкриті банківські рахунки в наступних установах:
Філія Одеське обласне управління АТ «Ощадбанк» м. Одеса (МФО 328845)
НОМЕР_4 ;
НОМЕР_5 ;
АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299):
НОМЕР_6 ;
НОМЕР_7 ;
НОМЕР_8 ;
НОМЕР_9 ;
НОМЕР_10 .
Згідно клопотання, службові особи ТОВ «АКС-ОДЕСА» (код ЄДРПОУ 40255829) діючи умисно протиправно, в порушення вимог чинного законодавства України, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно відобразили проведення фінансово-господарських операцій з рядом фізичних та юридичних осіб, які не підтверджені документально, зокрема з ФОП « ОСОБА_9 » (надання рекрутингових послуг на суму 1 199 900 грн. та 3 262 438 грн.), ФОП « ОСОБА_10 » (консультування на суму 502 000 грн.), ФОП « ОСОБА_11 » (оренда холодильника на суму 121 623 грн. та 589 360 грн.), ФОП « ОСОБА_12 » (поточний ремонт на суму 4 715 942 грн.), ФОП « ОСОБА_13 » (РРО на суму 358 440 грн.), ОСОБА_14 (на суму 273 800 грн.), ФОП « ОСОБА_15 » (на суму 1 093 837 грн.), ТОВ «Альфа Фарм» (маркетингові послуги на суму 559 754 грн.), ТОВ «САТГУРУ ТРЕВЕЛ ЕНД ТОУРУС СЕРВІС» (послуги конференції на суму 144 867 грн.), ФОП « ОСОБА_16 » (послуги клінінгу на суму 2 250 000 грн.), ФОП « ОСОБА_17 » (на суму 2 083 730 грн.) та інші, в результаті чого ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.
Крім того, з метою безпідставного підвищення валових витрат, з метою ухилення від сплати податків до Державного бюджету України, діючи умисно, протиправно, службові особи «АКС-ОДЕСА» (код ЄДРПОУ 40255829) в період 2019-2021 років, безпідставно внесли до податкової звітності проведення фінансово-господарських операцій щодо отримання послуг оренди/суборенди приміщень у ФОП « ОСОБА_6 », ФОП « ОСОБА_4 », ФОП « ОСОБА_5 », ФОП « ОСОБА_10 », ФОП « ОСОБА_18 », ФОП « ОСОБА_19 », ФОП « ОСОБА_20 », ФОП « ОСОБА_21 », ФОП « ОСОБА_22 », ФОП « ОСОБА_23 », ФОП « ОСОБА_24 », ФОП « ОСОБА_25 », ФОП « ОСОБА_26 », ФОП « ОСОБА_21 », ФОП « ОСОБА_7 », ФОП « ОСОБА_27 », ФОП « ОСОБА_28 », ФОП « ОСОБА_29 », ФОП « ОСОБА_30 », ФОП « ОСОБА_15 », ФОП « ОСОБА_31 », ФОП ОСОБА_32 », ФОП « ОСОБА_33 », ФОП « ОСОБА_34 », ТОВ «СМАК» на загальну суму 48 077 592 грн.
Так, в результаті відображення вказаних фінансово-господарських операцій, службові особи ТОВ «АКС-ОДЕСА» (код ЄДРПОУ 40255829) не сплатили до Державного бюджету України податок на прибуток на загальну суму 101 337 334 грн., та податок на додану вартість на загальну суму 41 394 264 грн., що є особливо великим розміром.
Беручи до уваги те, що ТОВ «АКС-ОДЕСА» (код ЄДРПОУ 40255829) використовується ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) для вчинення кримінального правопорушення, а статутний капітал вказаного підприємства у вигляді майна та грошових коштів є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, оскільки формувався безпосередньо зазначеною громадянкою рф, а тому вказаний статутний капітал є речовим доказом у вказаному провадженні, про що була винесена відповідна постанова детектива БЕБ України, з метою забезпечення збереження речових доказів, прокурор просить накласти арешт на таке майно.
В судове засідання прокурор не прибув, однак звернувся до суду із заявою про розгляд клопотання за його відсутності.
Особа-володілець майна про розгляд клопотання не повідомлявся, оскільки майно тимчасово не вилучалось, а тому суд вважає за можливе, згідно ч. 2 ст. 172 КПК України, провести розгляд клопотання за його відсутності.
Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слід дійти висновку про необхідність часткового задоволення даного клопотання, виходячи з такого.
Як встановлено в судовому засіданні, Бюро економічної безпеки України, за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72022000410000013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Також, як встановлено в судовому засіданні, існують достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ «АКС-ОДЕСА» (код ЄДРПОУ 40255829) діючи умисно протиправно, в порушення вимог чинного законодавства України, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно відобразили проведення фінансово-господарських операцій з рядом фізичних та юридичних осіб, які не підтверджені документально, внаслідок чого не сплатили до Державного бюджету України податок на прибуток на загальну суму 101 337 334 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 41 394 264 грн., що є особливо великим розміром.
Також в суді встановлено, що 37,5 % корпоративних прав ТОВ «АКС-ОДЕСА» (у вигляді статутного капіталу в розмірі 22 500 000,00 гривень) належить ОСОБА_4 (і.п.н. 2567011135).
Постановою детектива Бюро економічної безпеки України від 04 серпня 2022 року 37,5 % корпоративних прав ТОВ «АКС-ОДЕСА» (у вигляді статутного капіталу в розмірі 22 500 000,00 гривень), які належить ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3 ), визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №72022000410000013.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Також, згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається, окрім іншого, з метою забезпечення збереження речових доказів, при цьому вимогами згаданої статті визначено, що у такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до положень ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Таким чином, з урахуванням обставин зазначеного кримінального провадження, а також того, що наведене майно (корпоративні права) цілком відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а відтак обґрунтовано має правовий статус речового доказу, з метою забезпечення його збереження, на переконання слідчого судді, є всі правові підстави для накладання арешту на вказане майно (корпоративні права), із встановленням заборони відчуження та розпорядження таким майном.
Що ж стосується інших вимог прокурора в частині заборони користування зазначеним у клопотанні майном, то згідно положень ст. 170 КПК України, заборона або обмеження користування майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна , а наявність таких обставин в клопотанні не наведено, що, на переконання слідчого судді, свідчить про відсутність підстав для задоволення клопотання прокурора в цій частині.
Керуючись вимогами ст. 117, 132, 170, 172, 173, 175 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення арешту на майно - задовольнити частково.
Накласти арешт в рамках кримінального провадження №72022000410000013 на майно, яке на праві власності належить ОСОБА_4 , а саме 37,5% частки статутного капіталу ТОВ «АКС-ОДЕСА» (код ЄДРПОУ 40255829) у вигляді 22 500 000,00 грн., із забороною відчуження та розпорядження зазначеним майном.
Заборонити приватним та державним органам реєстрації, Міністерству юстиції України, службовим особам ТОВ «АКС-ОДЕСА» (код ЄДРПОУ 40255829), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) вчиняти будь-які дії щодо зміни власників, відчуження 37,5% частки статутного капіталу ТОВ «АКС-ОДЕСА» (код ЄДРПОУ 40255829), що становить 22 500 000,00 грн.
У задоволенні інших вимог клопотання - відмовити.
На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п'яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.
Слідчий суддя ОСОБА_1