308/10473/22
23.08.2022 м. Ужгород
Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Данко В.Й., за участю представника Закарпатської митниці Зубенка І.І., розглянувши справу про порушення митних правил, що надійшла з Закарпатської митниці, відносно гр. України ОСОБА_1 , фізична особа-підприємець, місце народження: Закарпатська обл., Тячівський район, с. Ганичі, мешкає: АДРЕСА_1 , паспорт гр. України НОМЕР_1 від 04.11.1996 р. виданий Тячівським РВ УМВС України в Закарпатській області, ІПН НОМЕР_2 , за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,-
З протоколу про порушення митних правил № 0668/30500/22 від 15.02.2022 року вбачається, що 22.06.2022 о 09.02 год. через пункт пропуску "Чоп - Захонь" митного поста "Тиса" пропущено вантажний автомобіль р.н. НОМЕР_3 з вантажем «Лісоматеріали розпиляні уздовж, не з'єднані у шип, обрізні, не шліфовані, нестругані, хвойні з ялини, пиломатеріал обрізний (дошка, брус, рейка) сорт 1-4, розм. 23-148х45-148х1000-6000 мм» об'ємом - 41,94м3., вартістю 11743,20 Євро. Відповідно до митної декларації №305160/2022/029477 та товаросупровідних документів на вантаж: CMR №202202 від 20.06.2022р., рахунок №2 від 20.06.2022р, специфікація №2 від 20.06.2022, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій відправником товару ЗК№863813 від 10.06.2022 відправником та продавцем товару є ФОП ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ,) та експортується на адресу Угорської компанії «DORKER 21 KFT» (3031 Zagyvaszanto, Jokai u. 787. hrsz. Magyarorszag.) згідно контракту №1 від 21.05.2017. Митну декларацію №305160/2022/029477 було оформлено шляхом електронного декларування у секторі митного оформлення (Свалява) митного поста "Мукачево" Закарпатської митниці 20.06.2022р. на підставі вищевказаних товаросупровідних документів. Згідно специфікації №2 від 20.06.2022 експортується партія вантажу «пиломатеріал обрізний хвойний» в асортименті та геометричними розмірами (довжина*товщина*ширина):
5,00 * 0,073 *0,148 м - 49шт. - 2,65 м.куб.;
5,00 * 0,098 *0,148 м - 49шт. - 3,55 м.куб.;
5,00 * 0,048 *0,148 м - 70шт. - 2,48 м.куб.;
5,00 * 0,048 *0,198 м - 40шт. - 1,89 м.куб.;
4,00 * 0,098 *0,098 м - 50шт. - 1,92 м.куб.;
4,00 * 0,048 *0,098 м - 100шт. - 1,87 м.куб.;
4,00 * 0,023 *0,148 м - 154шт. - 2,09 м.куб.;
4,00 * 0,048 *0,148 м - 119шт. - 3,38 м.куб.;
4,00 * 0,118 *0,118 м - 54шт. - 3,01 м.куб.;
6,00 * 0,073 *0,148 м - 49шт. -3,18 м.куб.;
6,00 * 0,148 *0,148 м - 35шт. -4,60 м.куб.;
6,00 * 0,073 *0,148 м - 49шт. -3,18 м.куб.;
6,00 * 0,048 *0,148 м - 98шт. -4,18 м.куб.;
6,00 * 0,023 *0,148 м - 168шт. -3,43 м.куб.;
6,00 * 0,098 *0,098 м - 9шт. -0,52 м.куб.;
1,00 * 0,028 *0,045 м - 2шт. -0,01 м.куб.,
загальним об'ємом - 41,94 м.куб.
Згідно п.5, поданого до митного оформлення Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій від 10.06.2022 р. серія ЗК№863813, ФОП ОСОБА_1 надано дозвіл на експорт партії лісопродукції «пиломатеріали обрізні, ялина» геометричними розмірами 23-148х45-248х1000-9000 мм. у кількості 42м3.
В ході проведення перевірки дотримання законності суб'єктами ЗЕД при здійсненні ними експортних операцій з лісоматеріалами митницею направлено запит до Закарпатського обласного управління лісового та мисливського господарства.
Відповідно до відповіді Закарпатського обласного управління лісового та мисливського господарства №04/23-762 від 29.06.2022р. та наданих копій документів, встановлено, що для отримання сертифіката серії ЗК№863813 ФОП ОСОБА_1 була подана Заява на видачу сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 10.06.2022р., рахунок-фактура та специфікація на партію лісо продукції в асортименті, геометричними розмірами (довжина*товщина*ширина), кількість, об'єм:
9,00 * 0,148 * 0,148 м - 15 шт. - 2,96 м.куб.;
8,00 * 0,098 * 0,148 м - 14 шт. - 1,62 м.куб.;
7,00 * 0,148 * 0,148 м - 14 шт. - 2,15 м.куб.;
4,00 * 0,118 * 0,118 м - 30 шт. - 1,67 м.куб.;
4,00 * 0,048 * 0,148 м - 80 шт. - 2,27 м.куб.;
4,00 * 0,028 * 0,048 м - 600 шт. - 3,23 м.куб.;
5,00 * 0,028 * 0,048 м - 500 шт. - 3,36 м.куб.;
5,00 * 0,098 * 0,148 м - 20 шт. - 1,45 м.куб.;
5,00 * 0,073 * 0,148 м - 35 шт. - 1,89 м.куб.;
6,00 * 0,148 * 0,148 м - 30 шт. - 3,94 м.куб.;
6,00 * 0,048 * 0,248 м - 50 шт. - 3,57 м.куб.;
6,00 * 0,023 * 0,098 м - 200 шт. - 2,70 м.куб.;
6,00 * 0,023 * 0,148 м - 120 шт. - 2,45 м.куб.;
6,00 * 0,028 * 0,048 м - 124 шт. - 1,00 м.куб.;
6,00 * 0,048 * 0,148 м - 40 шт. - 1,70 м.куб.;
3,00 * 0,028 * 0,048 м - 500 шт. - 2,02 м.куб.;
2,00 * 0,028 * 0,048 м - 755 шт. - 2,02 м.куб.;
1,00 * 0,023 * 0,045 м - 1930 шт. - 2,00 м.куб.,
загальним об'ємом - 42,00 м.куб.
Це вказує на той факт, що сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.06.2022 р. серія ЗК№863813 виданий ФОП ОСОБА_1 , на право здійснення експорту зовсім іншої партії лісо продукції.
Обов'язковість подання “Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій” митному органу для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, передбачено ст.3 ЗУ від 08.09.05р. №2860-IV “Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів” та ПКМУ від 21.12.05р. №1260 “Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій”.
В абз.4 ст.3 ЗУ від 08.09.05р. №2860-IV вказано, що суб'єкт підприємницької діяльності, що отримав Сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті, має право експорту саме цієї „певної партії” пиломатеріалів. Видачу сертифіката на кожну окрему партію лісо пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом підтверджує п.4 „Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій”, затвердженого ПКМУ від 21.12.05р. №1260.
Здійснюючи експортну операцію з партією лісо продукції і подавши до митного оформлення сертифікат, який був виданий на іншу партію лісо продукції, ФОП ОСОБА_1 до митного оформлення та контролю подав документ (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.06.2022 р. серія ЗК№863813, що містить неправдиві дані щодо партії лісо продукції (асортименту та геометричних розмірів).
Загальна вартість партії лісо продукції «пиломатеріали хвойні обрізні» в кількості 41,994 м.куб., які ФОП ОСОБА_1 експортував без відповідного дозволу, згідно рахунку-фактури №2 від 20.06.22р. становить 11743,20 Євро, що згідно курсу НБУ на момент оформлення митної декларації становить 360397,63 грн.
У своєму поясненні від 15.07.2022р. ФОП ОСОБА_1 зазначив що подавав особисто всі необхідні для отримання сертифіката документи до Закарпатського обласного Управління лісового та мисливського господарства, визнав що експортував зовсім іншу партію лісоматеріалів та пояснив це тим, що «у зв'язку з тим, що частина партії товару втратила товарну якість (по причині червоточини) покупець Угорська компанія «DORKER 21 KFT» (3031 Zagyvaszanto, Jokai u. 787. hrsz. Magyarorszag.) на підставі Контракту №1 від 21.05.2017р. відмовився купувати вказану партію вантажу, та запропонував мені відправити йому іншу партію належної якості пиломатеріалів, які були у мене в наявності з геометричними розмірами що задекларовані у митний декларації. Після чого я сформував необхідну йому партію пиломатеріалів та відправив на основі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ЗК №863813 від 10.06.2022.».
Таким чином, фізичною особою підприємцем ОСОБА_1 , вчинені дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підставу для митного оформлення в режимі „експорт” партії лісоматеріалів, документів що містять неправдиві відомості щодо партії лісо продукції, геометричних розмірів, об'єму.
Представник Закарпатської митниці у судовому засіданні вважає, що ОСОБА_1 винний у вчиненні адміністративного правопорушення, його вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому його необхідно притягнути до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.
Гр. ОСОБА_1 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся, клопотань про відкладення розгляду справи не надходило.
Заслухавши пояснення представника Закарпатської митниці, дослідивши матеріали справи про порушення митних правил, суд приходить до наступного висновку.
Згідно з ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Відповідно до ч. 1 ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України передбачено склад адміністративного правопорушення, що полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Згідно ч.6 Постанови Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» із змінами і доповненнями,внесеними постановою Пленуму Верховного Суду України
від 30 травня 2008 року N 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.
Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.
За приписами ч. 1 ст. 9 КУпАП та ч. 2 ст. 458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення передбачені як КУпАП, так і МК України настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Відповідно до ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.
Дослідивши та оцінивши у всій сукупності наявні у матеріалах справи докази, приходжу до висновку, що у даному випадку прослідковується факт наявності ознак кримінального правопорушення, передбаченого ст. 358 КК України, підроблення документів, печаток, штампів та бланків, збут чи використання підроблених документів, печаток, штампів.
Згідно з положеннями ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.
Згідно з ч. 2 ст. 284 КУпАП. постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.
З огляду на вищенаведене, справа про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України відносно громадянина України гр. ОСОБА_1 підлягає закриттю у зв'язку з передачею матеріалів справи органу досудового розслідування.
Керуючись ст. ст. 245, 253 КУпАП, ст. ст. 458, 483, 487 МК України,-
Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , місце проживання - АДРЕСА_1 , за ч.1 ст. 483 МК України - закрити у зв'язку з передачею матеріалів справи органу досудового розслідування.
Матеріали справи про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 , місце проживання - АДРЕСА_1 , за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України передати органу досудового розслідування - відділу поліції №1 Ужгородського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Закарпатській області (89412, Закарпатська обл., Ужгородський р-н, с. Оноківці, вул. Головна, 55) як такі, що мають ознаки кримінального правопорушення.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя Ужгородського
міськрайонного суду В.Й. Данко