04.08.2022
Справа № 522/8511/22
Провадження № 1-кс/522/4603/22
04 серпня 2022 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_2 у кримінальному провадженні №42022160000000076 від 21.02.2022 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів,-
Прокурор відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_2 , звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження №42022160000000076 від 21.02.2022, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст. 191 КК України, мотивуючи наступним.
Одеською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №42022160000000076 від 21.02.2022, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст. 191 КК України, досудове розслідування у якому здійснюється Слідчим відділом Управління СБ України в Одеській області.
Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань послугував Акт №20-11/57 від 30.12.2021 ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (далі за текстом Сільська рада) за період з 01.01.2018 року по 30.09.2021 року, складений ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Відповідно до вказаного акту встановлені порушення під час проведення господарських взаємовідносин Сільською радою з підрядною організацією ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРОПУ НОМЕР_1 ), що призвели до завищення вартості виконаних робіт на загальну суму 1 705 382 грн. (з ПДВ).
Так, ревізією встановлено, що між Сільською радою та ПП « ОСОБА_3 » укладено договір №145 від 22.07.2020 «Будівництво господарських будівель, зовнішніх інженерних мереж та споруд з благоустроєм прилеглої до амбулаторії території, за адресою: АДРЕСА_1 » на загальну суму 4 769 259 грн. Кредиторська або дебіторська заборгованість на початок та кінець ревізійного періоду відсутня.
Договірна ціна в договорі підряду ПП « ОСОБА_3 » визначена твердою.
У ході проведення ревізії проведено вибіркові контрольні обміри обсягів виконаних робіт, які відображені в актах форми №КБ-2в, у ході яких встановлені відхилення що вплинули на завищення вартості.
Завищення вартості виконаних робіт виникло в результаті порушення вимог статей 7, 9 ЗУ «Про архітектурну діяльність», п. 24 Загальних умов укладання та виконання договорів підряду в капітальному будівництві, затверджених постановою КМУ №668 від 01.08.2005, пунктів 1.1., 1.2, 5.4 Договору №145 від 22.07.2020, п. 6.4.3 «Правил визначення вартості будівництва» ДСТУ Б Д.1.1-1:2013, затвердженим наказом Мінрегіонбуду України № 293 від 05.07.2013:
1) за рахунок невідповідності фактичних обсягів виконаних робіт з обсягом відображених в акті ф. №КБ-2в № 9 за грудень 2020 року на суму 1 501 705 грн., в якому враховано виконання робіт з установлення металевої огорожі - 141 метр, тоді як фактично виконано робіт у кількості 127,1 метр;
2) за рахунок врахування в актах ф. №КБ-2в завищеної вартості робіт у порівняні з вартістю визначеною у договірній ціні. Наприклад в акті ф. №КБ-2в № 7 за грудень 2020 року на суму 237 041, 35 грн. враховано виконання робіт з розроблення ґрунту вручну за поточною ціною 13 367,56 грн. за 100 метрів кубічних, тоді як у договірній цінні узгоджена ціна 5 945,74 грн. за 100 метрів кубічних. В акті за жовтень 2020 року на суму 180 991,01 грн., до вартості устаткування, що придбавається виконавцем, врахована лавка вулична за ціною 11 691,79 грн. за штуку, тоді як в договірній ціні узгоджена поточна ціна 5 300 грн. за шт. В акті за грудень 2020 року на суму 682 822,82 грн., до вартості устаткування, що придбавається виконавцем, врахована вартість зовнішнього електропостачання, що не передбачено договірною ціною та затвердженою проектно-кошторисною документацією;
3) через врахування в актах ф. №КБ-2в виконання робіт всупереч договірній ціні та затвердженої проектно-кошторисної документації. Наприклад: в акті за жовтень 2020 року на суму 103 537 грн. враховано виконання робіт, які не передбачені затвердженою проектною документацією та узгодженою договірною ціною;
4) в наслідок зайвого врахування вартості роботи крана ТАТРА в інших витратах, тоді як вартість роботи крана ТАТРА в договірній ціні не передбачено;
5) через завищення розміру прибутку та адміністративних витрат в супереч договірній ціні. В узгодженій договірній ціні враховано показник прибутку 6,08 грн./люд-год., адміністративні витрати 1,13 грн./люд-год., але в актах ф. №КБ-2в враховано показник прибутку 7,4 грн./люд-год. та адміністративні витрати 1,38 грн./люд-год.
У ході досудового розслідування виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів ПП « ОСОБА_3 » в яких відображені господарські операції з ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності, тобто у ПП « ОСОБА_3 » повинні зберігатися оригінали первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з вказаними контрагентами.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для встановлення розміру шкоди завданої кримінальним правопорушенням, а також для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертиз, зокрема почеркознавчої, економічної експертиз, для проведення податкових перевірок та ревізій та необхідні для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов'язана надати суду та експерту для проведення експертизи оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ.
Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ПП « ОСОБА_3 », являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу.
Прокурор до судового засідання не з'явився, написав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.
Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що документи, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використана як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні відповідно до ст. 91 КПК України, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного злочину, надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів, неможливо.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст. ст. 131-132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_2 у кримінальному провадженні №42022160000000076 від 21.02.2022 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів - задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення у ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРОПУ НОМЕР_1 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, а саме:
1) усіх наявних первинних бухгалтерських та інших документів (відомостей) щодо виконання робіт, надання послуг, поставлення товарів на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2018 по теперішній час, у тому числі:
- Договорів (угод) з додатками, довідок про вартість виконаних будівельних робіт за формою № КБ-3, актів приймання виконаних будівельних робіт за формою № КБ-2в, дефектні акти, кошторисів, розрахунки, обґрунтування, пояснення ціни, проектної документації, календарного графіку виконання робіт, акти контрольних обмірів, договірні ціни з локальними кошторисами, журнали виконання робіт, акти та довідки про виконані роботи, акти на приховані роботи та конструкції, паспорти, сертифікати, акти на випробування устаткування, журнали авторського нагляду, матеріали перевірок, дозвільна документація, накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, чеки, векселі, довіреності, листи, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, актів прийомки-передачі товарів (робіт/послуг), актів здачі-приймання товарів (робіт/послуг), складські квитанції, фінансово-господарські документи, що підтверджують отримання (сплату) грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, векселя, митних документів, та інші;
- Журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів бухгалтерського і податкового обліку (інформації з системи «1-С Бухгалтерія», «Медок» та інших бухгалтерських програм) ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРОПУ НОМЕР_1 ) в яких відображені господарськи взаємовідносини з ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
2) Журнали (відомості) проведення інструктажів під час виконання робіт;
4) Наказів про призначення службових осіб ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРОПУ НОМЕР_1 ), у тому числі директора, заступників директора, головного бухгалтера та бухгалтерів, менеджерів, комірників, завідуючих прийомом/видачею товарів, водіїв, інших працівників, які здійснювали виконання робіт, надання послуг на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також їх посадових інструкцій з відомостями про ознайомлення, та копії паспортів, реєстраційних карток платників податків, трудових книжок, документів про освіту, контактна інформація (адреси мешкання та номери телефонів);
5) Положення про ведення бухгалтерського обліку (облікову політику) ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРОПУ НОМЕР_1 ), положення про бухгалтерській відділ ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРОПУ НОМЕР_1 ); статут ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРОПУ НОМЕР_1 );
6) інформацію та підтверджуючі документи (копії ухвал слідчих суддів, протоколів з додатками, описів та ін.) про раніше здійсненні тимчасові доступи (виїмки, обшуки) вказаних вище документів.
Відповідальні особи зобов'язані надати вказані документи прокурорам відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_2 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та іншим прокурорам Одеської обласної прокуратури, які входять до складу групи прокурорів у вказаному кримінальному провадженні, старшому слідчому в ОВС СВ УСБУ в Одеській області ОСОБА_9 , та іншим слідчим СВ УСБУ в Одеській області, які перебувають у складі слідчої групи, оперативним співробітникам, що будуть діяти за дорученням прокурора або слідчого слідчої групи, Встановити строк дії ухвали протягом двох місяців з дня її постановлення тобто до 04.10.2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_10