Справа № 761/13733/22
Провадження № 1-кс/761/7664/2022
27 липня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72022000110000013 від 05.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,
До Шевченківського районного суду м. Києва, надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №72022000110000013 від 05.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташовується за адресою: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення (в електронному вигляді) копій документів, інформації, листування з електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_2
Своє клопотання обґрунтовує тим, що ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72022000110000013 від 05.07.2022 за фактом заволодіння чужим майном службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчиненого в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, та за фактом закінченого замаху на повторне заволодіння чужим майном службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчинене в умовах воєнного стану, в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що що службові особи
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період вересня, листопада 2021 року здійснили ввезення на митну територію України із Китайської Народної Республіки непродовольчих товарів (взуття, ковдри, білизна, текстильні вироби, запчастини, сумки, тканини) на загальну суму 60 909 042 грн, у т.ч. ПДВ 10 151 506,54 грн для подальшого продажу.
Разом з цим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період з вересня 2021 року по квітень 2022 року не здійснювало жодних офіційних операцій з реалізації товарів, робіт та послуг як на митній території України так і за її межами, про що свідчить в тому числі подана товариством податкова звітність з ПДВ та відсутність реєстрації в ЄРПН будь-яких податкових накладних/розрахунків коригування за вищевказаний період. Фактично ввезений в режимі імпорту товар було реалізовано за готівковий розрахунок без відображення у податковій та фінансовій звітності підприємства. Зазначені дії призвели до заниження податкових зобов'язань з ПДВ, що в свою чергу призвело до виникнення від'ємного значення різниці між сумою податкових зобов'язань та податкового кредиту на загальну суму 10 151 507 грн, а саме: у жовтні 2021 року (за вересень 2021 року) на суму 4 677 091 грн, у березні 2022 року (за лютий 2022 року) на суму 5 474 416 гривень.
З метою незаконного заволодіння бюджетними коштами службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 20.10.2021 подано до податкових органів заяву про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на суму 4 677 091 грн. У зв'язку з цим, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 проведено документальну позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за результатами якої 15.11.2021 складено довідку про результати перевірки з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість № 19487/10-36-07-05/44233332 та узгоджено суму бюджетного відшкодування у розмірі 4 677 091 гривень.
Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » призвели до перерахування з Державного бюджету України на банківський рахунок № НОМЕР_2 , відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », грошових коштів у розмірі 4 677 091 грн як бюджетне відшкодування податку на додану вартість.
У подальшому, з метою повторного заволодіння бюджетними коштами службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 18.03.2022 подано до податкових органів заяву про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на суму 5 474 416 грн. На даний час зазначену суму ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не відшкодовано.
За таких обставин, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в порушення вимог ст. ст. 198, 200, 201 Податкового кодексу України, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», шляхом внесення до податкової звітності з ПДВ за вересень 2021 року та лютий 2022 року завищеної суми від'ємного значення різниці між сумою податкових зобов'язань та податкового кредиту, що виникла у результаті реалізації товару за готівковий розрахунок без відображення у податковій та фінансовій звітності підприємства, та завищення суми податку на додану вартість у вересні 2021 року, лютому 2022 року, що підлягає бюджетному відшкодуванню, зловживаючи своїм службовим становищем, 22.11.2021 року заволоділи грошовими коштами Державного бюджету України у формі бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у банку у сумі 4 677 091 грн, що є особливо великим розміром, та 18.03.2022 вчинили в умовах воєнного стану закінчений замах на заволодіння грошовими коштами Державного бюджету України у формі бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у банку у сумі 5 474 416 грн, що є особливо великим розміром.
Зазначені фактичні обставини вчиненого кримінального правопорушення підтверджуються висновками аналітичного продукту № 665/4 від 07.06.2022 про результати проведення аналітичного дослідження щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », складеного у порядку ст. 22 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України».
У ході подальшого досудового розслідування допитано директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_5 , який зазначив, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності указаного підприємства він не має, жодних дій щодо реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » він не здійснював, податкову звітність не складав та не підписував, заяв на бюджетне відшкодування не подавав.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період вересня, листопада 2021 року здійснили ввезення на митну територію України із Китайської Народної Республіки непродовольчих товарів (взуття, ковдри, білизна, текстильні вироби, запчастини, сумки, тканини) на загальну суму 60 909 042 грн, у т.ч. ПДВ 10 151 506,54 грн
У ході огляду документів, поданих до митного органу від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », встановлено, що у графі 54 Форми МД-2 у розділі «підпис і прізвище декларанта/представника» зазначено прізвище декларанта ОСОБА_5 та електронна поштова скринька ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка використовується невстановленими особами для листування від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
У ході досудового розслідування, з метою отримання доказів, перевірки уже отриманих доказів, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, а саме документів, відомостей, листування з електронної поштової скриньки із розкриттям змісту повідомлень, що надходили та відправлялись з електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_2 , яку використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у своїй фінансово-господарській діяльності, за період з 01.01.2021 по 20.07.2022. Такий період обґрунтовується тим, що протиправна діяльність службових осіб пов'язана з незаконним формуванням від'ємного значення з ПДВ та подальшим відшкодуванням з державного бюджету України сум податку здійснювалась саме у період 2021-2022 років.
Згідно з матеріалами кримінального провадження № 72022000110000013 невстановлені на даний час особи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснюють фінансово-господарську діяльність, бухгалтерський облік та листування з контролюючими органами, у зв'язку з чим в органу досудового розслідування існують підстави вважати, що на електронній поштовій скриньці, яка використовується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », можуть міститися відомості та документи, що мають значення для кримінального провадження.
В органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що документи та відомості (листування), до яких заплановано отримати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташовується за адресою: АДРЕСА_1 .
Оскільки вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні, неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникає необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів з вилученням їх копій, детектив звернувся до дослідчого судді з цим клопотанням.
В судове засідання детектив не з'явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.
Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.
Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.
Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.
При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташовується за адресою: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення (в електронному вигляді) копій документів, інформації, листування з електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_2 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.
Разом з цим, слідчим необґрунтовано необхідність отримання тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2021 по 20.07.2022, оскільки державна реєстрація товариства здійснена 19.05.2021. З огляду на зазначене доцільно надати тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 19.05.2021 по 20.07.2022, а тому клопотання підлягає частковому задоволенню.
Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.
Надати дозвіл детективам (старшим детективам) групи детективів та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №72022000110000013, на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташовується за адресою: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення (в електронному вигляді) копій документів, інформації, листування з електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме:
інформацію про користувача електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_2 , зокрема відомості про власника цієї електронної поштової скриньки (наявні анкетні та контактні дані), час початку надання послуг за нею, даних про ідентифікацію, аутентифікацію, авторизацію, відновлення паролю зазначеної електронної поштової скриньки (дата, час, ip-адреса входу до електронної скриньки, дані, що дозволяють унікально ідентифікувати кінцевого користувача послуги, інші відомості та документи);
повного вмісту електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_2 із розкриттям змісту повідомлень з усією інформацією, документами, листуванням (повідомленнями), що у ній містяться (вхідні/вихідні, чернетки, спам, видалені, непрочитані, відмічені, вкладення інші папки), з усіма вкладеннями (додатками), які прикріпленні до повідомлень, за період з 19.05.2021 по 20.07.2022.
Строк дії ухвали встановити 1 місяць - до 27.08.2022.
Роз'яснити службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: