Справа № 308/17559/21
3/308/4290/22
14 червня 2022 року м. Ужгород
Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Деметрадзе Т.Р., з участю представника Закарпатської митниці Селеша О.Я., розглянувши матеріали справи, які надійшли із Закарпатської митниці Держмитслужби про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце проживання: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_1 , ідентифікаційний код платника податків НОМЕР_2 , за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -
З протоколу про порушення митних правил №2163/30500/21 від 13.12.2021 року вбачається, що 16.08.2021 року в управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Закарпатської митниці надійшов лист Департаменту митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ДМС України від 02.08.2021 р №15/15-03/7.7/3181, щодо отримання відповіді уповноваженого органу Чеської Республіки № 39061-2/2021-900000-212/JS стосовно перевірки рахунків, зокрема рахунку №180729.2-ASC/GRA від 29.07.2018 року, на якому знаходиться декларація про походження на товар, на підставі якого було здійснено переміщення на митну територію України та здійснено митне оформлення товару «Сідельний тягач для перевезення напівпричепів, колісний, марка «DAF» модель «FT XF 105.460T», ідентифікаційний номер шасі НОМЕР_3 , б/в, 2012 року випуску».
У ПМП вказано, що у вказаній відповіді уповноваженого органу Чеської Республіки зазначено, що юридична фірма «Mgr.Jiri Kokes and partners» (представник фірми «Autoscout 24 s.r.o.») проінформувала про те, що фірмою «Autoscout 24 s.r.o.» не видавався жодний із рахунків з декларацією про походження, які перевірялися. Це можливо є багаторазовим шахрайством з метою дискредитації та завдання шкоди фірмі «Autoscout 24 s.r.o.». На підставі вищевказаного факту 30 квітня 2019 року була подана скарга про вчинення злочину невідомим порушником.
На підставі зазначених у листі уповноваженого органу Чеської Республіки рахунків-фактур, підрозділом Закарпатської митниці в період з червня по серпень 2018 року здійснено митне оформлення в режимі випуску у вільний обіг 310 транспортних засобів, які надійшли на адресу українських суб'єктів ЗЕД: ПП "ТЕХАГРОТРАНС" (ЄДРПОУ 40427114) та ПП "ГРАНД АВТО" (ЄДРПОУ 41202228), та в січні 2020 року 2 транспортних засоби на адресу ТОВ «СТ-Авто-Груп» (ЄДРПОУ 41024693). Всього 312 рахунків.
Серед наданих чеською компанією «Autoscout 24 s.r.o.». номерів рахунків-фактур з деклараціями про походження, зазначений Рахунок - фактура №180729.2-ASC/GRA від 29.07.2018 (позиція у списку -177).
Проведеною перевіркою по зазначеному факту, в тому числі з використанням баз даних АСМО «Інспектор» та ЄАІС ДМСУ встановлено, що 29.07.2018 року через пункт пропуску «Шегині - Медика» митного посту «Мостиська» Львівської митниці ДФС водієм ОСОБА_2 паспорт НОМЕР_1 на митну територію України в митному режимі «імпорт» був переміщений куплений - Сідельний тягач для перевезення напівпричепів, колісний, марка «DAF» модель «FT XF 105.460T», ідентифікаційний номер шасі НОМЕР_3 , б/в, 2012 року випуску, реєстраційним номерним знаком НОМЕР_4 . Після проведення митних формальностей вказаний транспортний засіб був пропущений на митну територію України та направлений для завершення митного оформлення на митний пост «Мукачево» Закарпатської митниці ДФС.
01.08.2018 року на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці ДФС, до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування була подана митна декларація ІМ40ДЕ №UA305200/2018/020848 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №180729.2-ASC/GRA від 29.07.2018 року, на якому знаходиться декларація про походження на товар, специфікація №180729.2-ASC/GRA від 29.07.2018 року, CMR б/н від 25.07.2018 року, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 26.07.2018 року, VY268034 від 24.07.2012 року, ZBI87902097 від 19.10.2016 року та довіреність № D1532516635 від 29.07.2018 року, якою фірма «Autoscout 24 s.r.o.» уповноважує водія ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) транспортувати вищевказаний транспортний засіб, здійснювати митне оформлення та надавати відповідні документи.
Відповідно до інвойсу №180729.2-ASC/GRA від 29.07.2018 року вартість вказаного транспортного засобу становила 3 000,00 Євро, що за курсом НБУ станом на день переміщення на митну територію України (29.07.2018 року) складало 93 674,38 грн.
Продавцем транспортного засобу виступала чеська фірма «Autoscout 24 s.r.o.» (Rybna 716/24, Stare Mesto. Praha, CZ), а покупцем - ТОВ «ГРАНД АВТО» ( 43000, Україна, Волинська обл., м.Луцьк, вул. Коперника, буд.25).
На митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці ДФС на підставі вищезазначених документів була оформлена митна декларація ІМ40ДЕ №UA305200/2018/021457 від 01.08.2018 року, скорегована митна вартість на Сідельний тягач для перевезення напівпричепів, колісний, марка «DAF» модель «FT XF 105.460T», ідентифікаційний номер шасі НОМЕР_3 , б/в, 2012 року випуску», митною вартістю 249 723,77 грн. випущений у вільний обіг, зі сплатою необхідних митних платежів. При цьому на підставі інвойсу №180729.2-ASC/GRA від 29.07.2018 року, на якому знаходиться декларація про походження товару, була застосована пільгова ставка (преференція походження) ввізного мита - 2,5 %.
На запрошення Закарпатської митниці для з'ясування всіх обставин, ОСОБА_2 не прибув, про причини неявки не повідомив.
У ПМП вказано, що таким чином, громадянин України ОСОБА_1 перемістив через митний кордон України товар «Сідельний тягач для перевезення напівпричепів, колісний, марка «DAF» модель «FT XF 105.460T», ідентифікаційний номер шасі НОМЕР_3 , б/в, 2012 року випуску», з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для його переміщення та митного оформлення підробленого документа - інвойсу 180729.2-ASC/GRA від 29.07.2018 року, на якому знаходиться декларація про походження на товар. Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч.1 статтею 483 Митного кодексу України.
Зі змісту протоколу про порушення митних правил №2164/30500/21 від 13.12.2021 вбачається, що 16.08.2021 року в управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Закарпатської митниці надійшов лист Департаменту митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ДМС України від 02.08.2021 №15/15-03/7.7/3181, щодо отримання відповіді уповноваженого органу Чеської Республіки № 39061-2/2021-900000-212/JS стосовно перевірки рахунків, зокрема рахунку №180729.1-ASC/GRA від 29.07.2018 року, на якому знаходиться декларація про походження на товар, на підставі якого було здійснено переміщення на митну територію України та здійснено митне оформлення товару «Напівпричіп - самоскид, тривісний, призначений для перевезення вантажів по дорогах загального користування, що був у використанні, марки «TRAILIS», модель «D-653», ідентифікаційний номер шасі НОМЕР_6 , 2009 року випуску».
У вказаній відповіді уповноваженого органу Чеської Республіки зазначено, що юридична фірма «Mgr.Jiri Kokes and partners» (представник фірми «Autoscout 24 s.r.o.») проінформувала про те, що фірмою «Autoscout 24 s.r.o.» не видавався жодний із рахунків з декларацією про походження, які перевірялися. Це можливо є багаторазовим шахрайством з метою дискредитації та завдання шкоди фірмі «Autoscout 24 s.r.o.». На підставі вищевказаного факту 30 квітня 2019 року була подана скарга про вчинення злочину невідомим порушником.
Як вказано у протоколі про порушення митних правил, на підставі зазначених у листі уповноваженого органу Чеської Республіки рахунків-фактур, підрозділом Закарпатської митниці в період з червня по серпень 2018 року здійснено митне оформлення в режимі випуску у вільний обіг 310 транспортних засобів, які надійшли на адресу українських суб'єктів ЗЕД: ПП "ТЕХАГРОТРАНС" (ЄДРПОУ 40427114) та ПП "ГРАНД АВТО" (ЄДРПОУ 41202228), та в січні 2020 року 2 транспортних засоби на адресу ТОВ «СТ-Авто-Груп» (ЄДРПОУ 41024693). Всього 312 рахунків.
Серед наданих чеською компанією «Autoscout 24 s.r.o.». номерів рахунків-фактур з деклараціями про походження, зазначений Рахунок - фактура №180729.1-ASC/GRA від 29.07.2018 (позиція у списку -176).
Проведеною перевіркою по зазначеному факту, в тому числі з використанням баз даних АСМО «Інспектор» та ЄАІС ДМСУ встановлено, що 29.07.2018 року через пункт пропуску «Шегині - Медика» митного посту «Мостиська» Львівської митниці ДФС водієм ОСОБА_2 паспорт НОМЕР_1 на митну територію України в митному режимі «імпорт» був переміщений куплений - Напівпричіп - самоскид, тривісний, призначений для перевезення вантажів по дорогах загального користування, що був у використанні, марки «TRAILIS», модель «D-653», ідентифікаційний номер шасі НОМЕР_6 , 2009 року випуску, реєстраційним номерним знаком НОМЕР_7 . Після проведення митних формальностей вказаний транспортний засіб був пропущений на митну територію України та направлений для завершення митного оформлення на митний пост «Мукачево» Закарпатської митниці ДФС.
01.08.2018 року на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці ДФС, до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування була подана митна декларація ІМ40ДЕ №UA305000/2018/916349 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №180729.1-ASC/GRA від 29.07.2018 року, на якому знаходиться декларація про походження на товар, специфікація №180729.1-ASC/GRA від 29.07.2018 року, CMR б/н від 25.07.2018 року, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_8 від 13.10.2015 року та довіреність № D1532517556 від 29.07.2018 року, якою фірма «Autoscout 24 s.r.o.» уповноважує водія ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) транспортувати вищевказаний транспортний засіб, здійснювати митне оформлення та надавати відповідні документи.
Відповідно до інвойсу №180729.1-ASC/GRA від 29.07.2018 року вартість вказаного транспортного засобу становила 4 300,00 Євро, що за курсом НБУ станом на день переміщення на митну територію України (29.07.2018 року) складало 134 266,61 грн.
Продавцем транспортного засобу виступала чеська фірма «Autoscout 24 s.r.o.» (Rybna 716/24, Stare Mesto. Praha, CZ), а покупцем - ТОВ «ГРАНД АВТО» ( 43000, Україна, Волинська обл., м.Луцьк, вул. Коперника, буд.25).
На митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці ДФС на підставі вищезазначених документів була оформлена митна декларація ІМ40ДЕ №UA305200/2018/021432 від 01.08.2018 року, скорегована митна вартість на Напівпричіп - самоскид, тривісний, призначений для перевезення вантажів по дорогах загального користування, що був у використанні, марки «TRAILIS», модель «D-653», ідентифікаційний номер шасі НОМЕР_6 , 2009 року випуску», митною вартістю 249 723,77 грн. випущений у вільний обіг, зі сплатою необхідних митних платежів. При цьому на підставі інвойсу №180729.1-ASC/GRA від 29.07.2018 року, на якому знаходиться декларація про походження товару, була застосована пільгова ставка (преференція походження) ввізного мита - 2,5 %.
На запрошення Закарпатської митниці для з'ясування всіх обставин, ОСОБА_2 не прибув, про причини неявки не повідомив.
Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 перемістив через митний кордон України товар «Напівпричіп - самоскид, тривісний, призначений для перевезення вантажів по дорогах загального користування, що був у використанні, марки «TRAILIS», модель «D-653», ідентифікаційний номер шасі НОМЕР_6 , 2009 року випуску», з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для його переміщення та митного оформлення підробленого документа - інвойсу 180729.1-ASC/GRA від 29.07.2018 року, на якому знаходиться декларація про походження на товар. Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч.1 статтею 483 Митного кодексу України.
Діяння ОСОБА_1 кваліфіковане посадовою особою органу доходів і зборів за ознаками складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Постановою судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 17.02.2022 року справи про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 із №308/17559/21 (за матеріалами протоколу про порушення митних правил: № 2163/30500/21 від 13.12.2021) та №308/17561/21 (за матеріалами протоколу про порушення митних правил: №2164/30500/21 від 13.12.2021) за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, об'єднано в одне провадження, якому присвоєно єдиний унікальний номер судової справи 308/17559/21,провадження у справі про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 закрито у зв'язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування, а матеріали справи №308/17559/21 відносно нього передано до органу досудового розслідування - Мукачівського районного управління поліції ГУНП в Закарпатській області, як такі, що мають ознаки кримінального правопорушення.
29.03.2022 року дізнавачем сектору дізнання Мукачівського районного управління поліції ГУНП в Закарпатській області Гонак Е.І. було винесено постанову, згідно якої кримінальне провадження внесене до ЄРДР за №12022078040000228 від 15 березня 2022 року, закрито на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України, у зв'язку з відсутністю у діях ОСОБА_1 ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України та матеріали кримінального провадження направлено до Закарпатської митниці ДМС України, для вирішення питання про притягнення до відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 , після чого справу про адміністративне правопорушення повторно було направлено до суду.
02.06.2022 року зазначені матеріали повернулися до Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області для розгляду.
Представник Закарпатської митниці Держмитслужби в судовому засіданні підтримав обставини, викладені в протоколі про порушення митних правил, надав пояснення аналогічні викладеним у ньому.
ОСОБА_1 не скористався своїм правом на участь у судовому засіданні та будь-яких пояснень не надав, клопотань про відкладення розгляду справи чи додаткових пояснень не надходило.
Заслухавши пояснення представника Закарпатської митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи про порушення митних правил, суд приходить до наступного висновку.
Порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Згідно з ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Згідно ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
З матеріалів справи вбачається, що 13 грудня 2021 року за вищевказаними фактами Закарпатською митницею Державної митної служби України було складено протоколи про порушення митних правил №2163/30500/21 та 2164/30500/21 відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України.
В подальшому, постановою судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 17.02.2022 року справи про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 із №308/17559/21 (за матеріалами протоколу про порушення митних правил: № 2163/30500/21 від 13.12.2021) та №308/17561/21 (за матеріалами протоколу про порушення митних правил: №2164/30500/21 від 13.12.2021) за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, об'єднано в одне провадження, якому присвоєно єдиний унікальний номер судової справи 308/17559/21, провадження у справі про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 закрито у зв'язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування, а матеріали справи №308/17559/21 відносно нього передано до органу досудового розслідування - Мукачівського районного управління поліції ГУНП в Закарпатській області, як такі, що мають ознаки кримінального правопорушення.
Судом встановлено, що постановою дізнавача сектору дізнання Мукачівського районного управління поліції ГУНП в Закарпатській області Гонак Е.І. кримінальне провадження внесене до ЄРДР за №12022078040000228 від 15 березня 2022 року, закрито на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України, у зв'язку з відсутністю у діях ОСОБА_1 ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України.
Супровідним листом заступника начальника управління начальника відділу провадження у справах про порушення митних правил Закарпатської митниці Державної митної служби України Богдана Яворського від 01.06.2022 року за вих. №7.7-20-04/19/4658 направлена на адресу Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області для розгляду матеріали справи про порушення митих правил за вищевказаними протоколами відносно громадянина України ОСОБА_1 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Одночасно, на момент розгляду справи судом, існує наявна по тому самому факту щодо ОСОБА_1 постанова судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 17.02.2022 року у справі №308/17559/21, якою провадження у справі про притягнення його до адміністративної відповідальності закрито у зв'язку із передачею матеріалів органу досудового розслідування, та вказана постанова не скасована.
Відповідно до п. 8 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі наявності по тому самому факту щодо особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, постанови компетентного органу (посадової особи) про накладення адміністративного стягнення, або нескасованої постанови про закриття справи про адміністративне правопорушення, а також повідомлення про підозру особі у кримінальному провадженні по даному факту.
У зв'язку із наведеним, приходжу до висновку про необхідність закриття провадження у справі на підставі п. 8 ст. 247 КУпАП, у зв'язку із наявність по тому самому факту щодо особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, нескасованої постанови компетентного органу (посадової особи) про закриття справи про адміністративне правопорушення.
Керуючись ст.ст. 370, 483, 467, 519, 520, 527-529 МК України, ст.ст. 247, 283, 287-290 КУпАП, суд, -
Провадження у справі про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України, закрити на підставі п. 8 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв'язку із наявність по тому самому факту щодо особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, нескасованої постанови компетентного органу (посадової особи) про закриття справи про адміністративне правопорушення.
На постанову про адміністративне правопорушення може бути подана апеляційна скарга до Закарпатського апеляційного суду через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області протягом десяти днів з дня її винесення.
Суддя Т.Р. Деметрадзе