27.06.2022 Справа №607/7706/22
Провадження 1-кс/607/2425/2022
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32020210000000021 від 17 червня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України,
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 в межах кримінального провадження № 32020210000000021 від 17 червня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, інформації та копій документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за період з 01 січня 2018 року по дату винесення ухвали, що містять наступне:
копії акту документальної перевірки № 761/19-00-07-01/41986164 від 07 лютого 2022 року та винесених на його підставі податкових повідомлень-рішень з додатками щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2018 року по дату винесення ухвали.
Клопотання мотивоване тим, що слідчим відділом СБ України в Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020210000000021 від 17 червня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) в особливо великих розмірах.
Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області супровідним листом області № 13/19-97-03-05 від 17 червня 2020 року.
Згідно матеріалів, за результатами здійснення оперативно-розшукових заходів та дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01 січня 2018 року встановлено, що службові особи товариства за участю фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ухиляються від сплати податків (Податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб та податку на прибуток) в особливо великих розмірах, шляхом не декларування фактичних обсягів доходу від операцій з продажу нерухомого майна, на загальну суму понад 7 млн гривень.
Засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ОСОБА_5 , ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , останній водночас є директором та бухгалтером зазначеного товариства. На підприємстві працює (за основним місцем роботи) 4 найманих працівники, в т.ч. ОСОБА_6 - директор та бухгалтер в одній особі, а також ОСОБА_7 - менеджер з продажу нерухомого майна (ріелтор).
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » декларують збиткову діяльність товариства у 2018 році в розмірі 315 900 грн, а у 2019 році - 458 700 грн, відсутність основних фондів та трудових ресурсів, які необхідні для здійснення будівництва.
За результатом аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що співробітниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » систематично реалізовувались та на даний час реалізовуються об'єкти нерухомого майна за заниженими цінами, а будівництво об'єктів нерухомості здійснюється на земельних ділянках, власниками (користувачами) яких є співзасновники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » їх родичі та близькі. Зазначені відомості також підтверджуються інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна.
Також встановлено, що співробітниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладають договори на продаж земельних ділянок з фізичними особами із подальшим їх подрібненням та будівництвом на них об'єктів нерухомості, де податки сплачуються лише від оціночної вартості продажу земельних ділянок, а не від реалізації котеджів та гаражів, які збудовані на зазначених земельних ділянках; та/або укладаються договори купівлі-продажу об'єктів нерухомості із підконтрольними фізичними особами на яких уже оформлено право власності, де податки та збори сплачуються від проведеної заниженої оцінки вартості майна покупцями.
Вказані відомості також підтверджуються тим, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 , за період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2018 року, за результатом якої складено Акт № 595/19-00-13-02/2892202314 від 17 травня 2019 року та донараховано 1 426 076 грн ПДВ, 346 894,29 грн ПДФО та 28 907,85 грн військового збору.
Так, з метою повного та всебічного розслідування вказаного кримінального провадження до ІНФОРМАЦІЯ_2 надіслано запит № 10/1-272вих-22 від 31 травня 2022 про надання відомостей про те, чи проводились контрольно-перевірочні заходи (зокрема проведення перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності з 01 січня 2018 року по даний час.
Згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_2 № 2437/5/19-00-07-02-10/10588 від 09 червня 2022 року для отримання копії акту перевірки необхідно надати ухвалу слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів.
Враховуючи те, що вищевказані документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню та існує загроза їх знищення чи приховання, прокурор просив клопотання задоволити.
Прокурор ОСОБА_3 у судовому засіданні клопотання підтримав та просив задоволити з підстав, у ньому наведених.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 у судове засідання не з'явився, про час і місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином шляхом направлення повідомлення на електронну адресу, причини неявки не повідомив.
Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Враховуючи вимоги ст. ст. 28 та 163 КПК України, беручи до уваги розумні строки кримінального провадження, слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання за відсутності осіб, які не з'явились.
Заслухавши пояснення прокурора, вивчивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.
За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп'ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп'ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Встановлено, що слідчим відділом СБ України в Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020210000000021 від 17 червня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Обставини кримінального правопорушення, зазначені у клопотанні, підтверджуються зібраними в ході досудового розслідування доказами, зокрема: витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32020210000000021 від 17 червня 2020 року; висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_4 № 315/19-00-21-08-04 від 03 квітня 2020 року; повідомленням про вчинення кримінального правопорушення в порядку ст. 214 КПК України № 13/19-97-03-05 від 17 червня 2020 року в.о. начальника ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_8 ; запитом прокурора ОСОБА_9 № 10/1-272вих-22 від 31 травня 2022 року; відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_2 № 2437/5/19-00-07-02-10/10588 від 09 червня 2022 року.
Згідно ч. 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Таким чином, слідчим суддею під час розгляду клопотання слідчого про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, встановлено, що речі та документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ; самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З урахуванням того, що зі змісту поданого клопотання та наданих матеріалів є достатні підстави вважати, що документи, тимчасовий доступ до яких просить слідчий, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, забезпечать його повноту та об'єктивність, та беручи до уваги неможливість отримання відомостей в інший спосіб, клопотання прокурора підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 131, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32020210000000021 від 17 червня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України - задовольнити.
Надати дозвіл слідчому СВ СБУ в Тернопільській області ОСОБА_10 , прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до речей та документів, інформації та копій документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за період з 01 січня 2018 року по дату винесення ухвали, що містять наступне:
копії акту документальної перевірки № 761/19-00-07-01/41986164 від 07 лютого 2022 року та винесених на його підставі податкових повідомлень-рішень з додатками щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2018 року до дати постановлення ухвали.
Надати можливість вилучити належним чином засвідчені копії зазначених документів.
Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду
Тернопільської області ОСОБА_1