Справа№751/778/22
Провадження №3/751/650/22
27 червня 2022 року місто Чернігів
Яременко І.В.
за участю представника митниці Поломаної К.М.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Чернігова справу про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки Російської Федерації ОСОБА_1 , працює генеральним директором ТОВ «АВИОБИРЛИК», юридична адреса: 123600, РФ, м. Москва, вул.. Маршала Рибалко, буд. 2, корп.. 6, пов. 11, приміщ. 1, кім. 28, за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України
Згідно протоколу про порушення митних правил № 0974/10200/21 від 17.09.2021 слідує, що 26.08.2021 о 09 год 13 хв у зону митного контролю митного поста «Сеньківка» Чернігівської митниці в напрямку «в'їзд в Україну» заїхав транспортний засіб марки IVECO AT440 S46T, реєстраційний номер НОМЕР_1 з напівпричепом марки TIRSAN реєстраційний номер НОМЕР_2 з вантажем «Полотна трикотажні, мереживо в асортименті» під керуванням громадянина РФ ОСОБА_2 , паспорт НОМЕР_3 .
З метою проведення митних формальностей щодо пропуску вказаного вантажу на митну територію України водієм громадянином РФ ОСОБА_3 надано наступні товаро-транспортні та комерційні документи: міжнародна товаро-транспортна накладна (CMR) №1684 від 20.08.2021, інвойс № АВ ЕХ-01 від 20.08.2021, свідоцтво про реєстрацію ТЗ НОМЕР_4 від 19.12.2018, FA№634752 від 08.10.2020.
Згідно митної декларації типу ТР 80 АА № UA102120/2021/003126, поданої до Чернігівської митниці, а також міжнародної товаро-транспортної накладної (CMR) №1684 від 20.08.2021, інвойс № АВ ЕХ-01 від 20.08.2021:
відправник та продавець - ТОВ"АВИОБИРЛИК"", 123600, РФ, м. Москва, вул. Маршал Рибалко, будинок 2, корпус 6, поверх 11, приміщення 1, кім. 28;
отримувач та покупець - «AYDIN ORME SAN VE TIC A.S.», ZEMIR КАТ UMRANIYE/ISTANBUL,SARAY MAH.NAYA SOK З ТУРЕЧЧИНА;
перевізник - ТОВ "ТУНА ЛOДЖИCTИKC"/UARU0000131A/, РФ, Московська обл., м. Московський, вул. Хабарова, буд.2, кв. 04,05, етаж 8.
вантаж - «Полотна трикотажні, мереживо в асортименті» в кількості 1191 місць, 25 найменувань, вагою брутто 17853,80 кг, вагою нетто 16437 кг.
Під час проведення митних формальностей за МД ТР 80 АА № UA102120/2021/003126 з урахуванням системи управління ризиками 27.08.2021 на митному посту «Сеньківка» Чернігівської митниці розпочато проведення повного митного огляду вказаного товару, за результатами якого встановлено, що у вантажному відсіку т/з знаходяться товари "Полотна трикотажні, мереживо в асортименті машинного плетіння", які упаковано в картонні коробки, рулони (в білих поліпропіленових мішках). В ході огляду виявлено, що мереживо та трикотажне полотно за розмірами, складом сировини, згідно наявного маркування на картонних коробках та рулонах, відсутні в інвойсі № АВ ЕХ-01 від 20.08.2021. У зв'язку з неможливістю проведення повного митного огляду в умовах митного поста, огляд вищевказаного товару було продовжено в зоні митного контролю ВМО №2 митного поста «Чернігів», Чернігівська обл., с. Рівнопілля, Гомельске шосе, 6.
За результатами проведення повного митного огляду товару, який здійснювався в період з 11 10 хв 31.08.2021 по 16 год 55 хв 15.09.2021 в зоні митного контролю ВМО № 2 митного поста «Чернігів» Чернігівської митниці (митний термінал «Рівнопілля», Чернігівська обл., с. Рівнопілля, Гомельське шосе, 6), встановлено, що у вантажному відсіку транспортного засобу - напівпричепу марки TIRSAN, реєстраційний номер НОМЕР_2 знаходиться товар «мереживо в асортименті» в картонних коробках, «полотна трикотажні в асортименті» намотані в рулони, упаковані в білі
поліпропіленові мішки. Вантажний відсік завантажено близько 99 %.
Загальна кількість вантажних місць становить 1191, що відповідає ТСД. Разом з тим виявлено невідповідність найменування, кількості товарів, їх маркування та складу сировини даним, зазначеним в інвойсі № АВ ЕХ-01 від 20.08.2021, а саме:
позиція 1 заявлено товар "полотна трикотажні" (100% поліестер) шириною 200 см загальною кількістю 28 місць/рулонів та довжиною 2100 м/п, в наявності 2 (два) рулони загальною довжиною 153 м;п, склад сировини по етикетках не встановлено;
позиція 2 та позиція 5 заявлено товар "полотна трикотажні" (100% поліестер,) та "трикотажне полотно" (90% віскоза, 8% бавовна, 2% лайкра) шириною 180 см загальною кількістю 329 місць/ рулонів та довжиною 3664,83 м/п, фактично в наявності 2 (два) рулони загальною довжиною 163 м/п, склад сировини по етикетках не встановлено;
позиція 3 заявлено товар "трикотажне полотно» (90% віскоза, 7% поліестер, 3% еластан) шириною 140 см загальною кількістю 195 місць/рулонів/ та довжиною 11547 м/п, фактично в наявності 45 рулонів загальною довжиною 2642 м/п , склад сировини встановлено згідно етикеток 100% поліамід;
позиція 4 заявлено товар "трикотажне полотно" (92% віскоза, 8% поліестер) шириною 185 см загальною кількістю 267 місць/рулонів/ та довжиною 10688,18 м/п, товар зазначеної ширини - фактично відсутній.
Разом з тим виявлено не заявлені в інвойсі №АВ ЕХ-01 наступні товари: «тканина в асортименті» шириною рулонів:
- від 110 до 120 см в кількості - 9 рулонів загальною довжиною 636 м/п,
- від 121 до 130 см в кількості - 14 рулонів загальною довжиною 1037 м/п,
- від 131 до 139 см в кількості - 70 рулонів загальною довжиною 4348 м/п ,
- від 141 до 150 см в кількості - 367 рулонів загальною довжиною 28512 м/п,
- від 151 до 160 см в кількості - 248 рулонів загальною довжиною 19897 м/п,
- від 161 до 170 см в кількості - 95 рулонів загальною довжиною 6700 м/п,
- від 171 до 179 см в кількості -17 рулонів загальною довжиною 894 м/п,
- від 181 до 190 см в кількості -12 рулонів загальною довжиною 672 м/п,
- від 201 до 220 см в кількості - 3 рулони загальною довжиною 229 м/п.
Згідно інвойсу №АВ ЕХ-01 загальна довжина полотен трикотажних становить 28000 м/п та 819 місць (819 рулонів), а в наявності 815 місць (884 рулони), загальною довжиною 65876 м/п та 1 (один) рулон білого кольору без маркувальної етикетки.
Згідно інвойсу №АВ ЕХ-01 в позиціях № 7 - 21 заявлено товар «трикотажні полотна-мереживо» з синтетичних ниток, фарбоване для виготовлення білизни шириною від 0,8 мм до 5 см загальною кількістю 302 коробок/2609 рулонів та довжиною 1119274 м/п.
Згідно інвойсу позиція № 22 заявлено товар «трикотажні полотна-еластичні стрічки» шириною від 2,5 до 10 см (94% поліестер, 6% еластан) в кількості 60 коробок/1466 рулонів загальною довжиною 84300 м/п для використання в меблевому виробництві.
Фактично встановлено наявність «полотна трикотажного машинного плетіння - мереживо для виготовлення білизни в стрічках, різного кольору»
шириною від 10 до 15 мм довжиною в кількості 83617 м/п,
шириною 20 мм довжиною в кількості 8282 м/п,
шириною 24-25 мм довжиною в кількості 2692 м/п,
шириною 30 мм довжиною в кількості 29308 м/п,
шириною 40 мм довжиною в кількості 2348 м/п,
шириною від 12 см до 19 см довжиною в кількості 189201 м/п,
шириною від 20 см до 29 см довжиною в кількості 21970 м/п,
що становить 370 місць/коробок/4257 рулонів загальною довжиною 337418 м/п.
Мереживо в асортименті артикул HAZEL0165028001 шириною 18 см в стрічках довжиною по 280 см в кількості 4 коробки/28 комплектів загальною довжиною 3927,6 м/п (із них 6 комплектів-в результаті протікання тенту - замокли під час транспортування), що не відповідає даним заявленим в інвойсі № АВ ЕХ-01.
Згідно інвойсу № АВ ЕХ-01 позиція 23-26 заявлено товар "мереживо основ'язане з хімічних ниток, фарбоване виготовлене на рашель-машинах (склад - 100% поліестер) шириною від 2 до 6 см загальною довжиною 45167,34 м/п в кількості 10 коробів/1906 рулонів.
Фактично виявлено полотно - тканину артикул BD0782010058110130 (склад сировини - бавовна) з візерунками шириною від 69 до 74 см у відрізах довжиною 17-20 метрів загальною довжиною 497 м/п в кількості 3 коробки (із них 6 відрізів довжиною 120 м/п замокли від протікання тенту під час транспортування вантажу), що не відповідає даним заявленим в інвойсі № АВ ЕХ-01. Також виявлено мереживо в асортименті 29 рулонів різних розмірів без маркування , некондиційної якості в результаті замокання.
Таким чином, встановлено, що інвойс № АВ ЕХ-01 від 20.08.2021 містить неправдиві відомості щодо найменування, кількості, маркування та складу сировини товарів, які переміщуються транспортним засобом марки IVECO AT440 S46T, реєстраційний номер НОМЕР_1 , напівпричеп марки TIRSAN, реєстраційний номер НОМЕР_2 .
Інвойс № АВ ЕХ-01 від 20.08.2021 складено на 5 (п'яти) аркушах відповідно до контракту №RU/21-2/01 від 15.07.2021 продавцем ТОВ «АВИОБИРЛИК", 123600, РФ, м. Москва, вул.. Маршала Рибалко, будинок 2, корпус 6, поверх 11, приміщення 1, кім. 28, підписано генеральним директором ТОВ "АВИОБИРЛИК" ОСОБА_1 ( ОСОБА_4 ) та засвідчено печаткою підприємства.
Таким чином, генеральним директором ТОВ «АВИОБИРЛИК» громадянкою Російської Федерації ОСОБА_1 ( ОСОБА_4 ) ІПН особи - НОМЕР_5 вчинено дії, спрямовані на переміщення товару «тканина в асортименті» різної ширини рулонів 10 найменувань в кількості - 884 рулонів загальною довжиною 65876 м/п, «полотна трикотажного машинного плетіння - мереживо для виготовлення білизни в стрічках, різного кольору» різної ширини рулонів 8 найменувань в кількості - 4257 рулонів, 28 пакетів загальною довжиною 341345,6 м/п, тканину артикул BD0782010058110130 (склад сировини-бавовна) з візерунками шириною від 69 до 74 см у відрізах довжиною 17-20 метрів загальною довжиною 497 м/п в кількості 3 коробки (із них 6 відрізів довжиною 120 м/п замокли від протікання тенту під час транспортування вантажу), мереживо в асортименті 29 рулонів різних розмірів без маркування - через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу (Чернігівська митниця) як підстави для переміщення товарів документів - інвойсу № АВ ЕХ-01 від 20.08.2021, що містить неправдиві відомості щодо найменування, кількості товарів, їх маркування.
До судового засідання від представника особи, відносно якої складено протокол - адвоката Коноплі Ю.М., надійшло клопотання про призначення повторної судової товарознавчої експертизи. Заявлене клопотання мотивує тим, що у справі головним державним інспектором відділу провадження у справах про ПМП Борисенко А.П. 03.11.2021 було винесено постанову про призначення експертизи щодо визначення вартості товарів. Однак, у порушення вимог ст.ст. 515, 516 МК України, вказаною посадовою особою митниці поставлене на експертизу не конкретне питання, а саме «яка вартість товарів?». Але яку саме вартість мав на увазі інспектор не зрозуміло, бо вартість товарів може бути ринкова, митна та залишкова. Звертає увагу на те, що експерт СЛЕД Державної митної служби України не надає до «висновку» жодного документа, який би підтверджував його фах, саме як експерта не за посадою, а за кваліфікацією. Більш того, експерт вказує свідоцтво № 216 від 25.05.2017, але за ним він має право проводити лише товарознавчі дослідження, а не експертизи. Крім того, для визначення вартості товару, «експертом» використано не дослідження товарів, які надані на експертизу, а лише «порівняльний підхід, який передбачає аналіз цін продажу та пропонування подібних товарів з відповідним коригуванням відмінностей..» Тобто товар, який є предметом порушення митних правил, взагалі не досліджувався «експертом», ним лише було віднайдено в мережі інтернет схожі (подібні) пропозиції щодо продажу і використано цю інформацію для визначення вартості. Все це у своїй сукупності свідчить про необ'єктивність та упередженість посадової особи, яка вважає себе експертом і проводила так звану експертизу. Таким чином, всі ці порушення ставлять під сумнів висновок експерта № 1420003301-0955 від 24.11.2021, яким визначено загальну вартість товарів.
Представник Чернігівської митниці в судовому засіданні не заперечувала щодо призначення експертизи.
Дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.
Згідно ч.2 ст.515 МК України особа, щодо якої порушено зазначену справу, має право на проведення за її рахунок незалежної експертизи.
Відповідно до ч.1 ст. 273 КУпАП експерт призначається органом (посадовою особою), у провадженні якого перебуває справа про адміністративне правопорушення у разі, коли виникає потреба в спеціальних знаннях, у тому числі для визначення розміру майнової шкоди, заподіяної адміністративним правопорушенням, а також суми грошей, одержаних внаслідок вчинення адміністративного правопорушення, які підлягають конфіскації.
З метою всебічного, повного та об'єктивного з'ясування обставин справи, забезпечення прав особи, яка притягується до відповідальності, уникнення всякого роду сумнівів щодо фактів та обставин, які мають значення для правильного вирішення справи, оскільки санкція ч.1 ст. 483 МК України передбачає штраф у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а такж з метою забезпечення права особи на призначення незалежної експертизи, що передбачене ч. 2 ст. 515 МК України, суд вважає за необхідне клопотання захисника задовольнити та призначити повторну судову товарознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Чернігівської торгово-промислової палати, які мають відповідну кваліфікацію експертів з правом проведення товарознавчих експертиз.
Керуючись ст..ст. 283, 283 КУпАП, ст.. 515 МК України, суд
Клопотання представника особи, відносно якої складено протокол, ОСОБА_4 - адвоката Коноплі Ю.М. - задовольнити.
Призначити у справі № 751/778/22 повторну судову товарознавчу експертизу, на вирішення якої поставити наступне питання:
1) Яка ринкова вартість вилучених товарів?:
- Полотна трикотажні шириною 111 - 120 см, 636 м/п (9 рулонів);
- Полотна трикотажні шириною 121 - 130 см, 1037 м/п (14 рулонів)
- Полотна трикотажні шириною 131 - 140 см, 6993 м/п (115 рулонів)
- Полотна трикотажні шириною 141 - 150 см, 28512 м/п (367 рулонів)
- Полотна трикотажні шириною 151 - 160 см, 19897 м/п (248 рулонів)
- Полотна трикотажні шириною 161 - 170 см, 6700 м/п (95 рулонів)
- Полотна трикотажні шириною 171 - 180 см, 1047 м/п (19 рулонів)
- Полотна трикотажні шириною 181 - 190 см, 672 м/п (12 рулонів)
- Полотна трикотажні шириною 191 - 200 см, 153 м/п (2 рулони)
- Полотна трикотажні шириною 211 - 220 см, 229 м/п (3 рулони)
- Мереживо в стрічках, різного кольору шириною 10 -15 мм, 83617м/п (141 рулон)
- Мереживо в стрічках, різного кольору шириною 20 мм, 8282 м/п (19 рулон)
- Мереживо в стрічках, різного кольору шириною 24 -25 мм, 2692 м/п (6 рулонів)
- Мереживо в стрічках, різного кольору шириною 30 мм, 29308 м/п (111 рулонів)
- Мереживо в стрічках, різного кольору шириною 33 -44 мм, 2348 м/п (9рулонів)
- Мереживо в стрічках, різного кольору шириною 12 -19 см, 189201 м/п (3518 рулонів)
- Мереживо в стрічках, різного кольору шириною 18 см, apT.HAZEL0165028001, у відрізах, 3927,6 м/п (28 пакетів)
- Мереживо в стрічках, різного кольору шириною 20 -29 см, 21970 м/п (453 рулонів)
- Полотно мереживо з візерунками, шириною 69 - 74 см, арт. BD0782010058110130 у відрізах довжиною 17-20 м/п, 497 м/п (27 пакетів)
- Мереживо в стрічках, різного кольору, різною шириною, некондиційне, маркування відсутнє, 29 рулонів,
Разом: 884 рулони/815мішків/ 65876 м/п та 4257 рулони/55 пакетів/ 377 коробів/341345,6 м/п.
Проведення експертизи доручити експертам Чернігівської торгово-промислової палати, (14000, м. Чернігів, вул.. Ринкова, 7)
Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384,385 КК України за дачу завідомо неправдивого висновку та за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов'язків.
У розпорядження експертів надіслати матеріали справи № 751/778/22.
Зобов'язати Чернігівську митницю Держмитслужби України надати судовому експерту предмети дослідження безпосередньо в експертну установу.
Витрати за проведення експертизи покласти на ОСОБА_4 .
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя: І. В. Яременко