Справа № 947/12166/22
Провадження № 1-кс/947/5245/22
21.06.2022 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Одеській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 32021160000000005 від 15.01.2021, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,
До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Одеській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
З клопотання слідчого вбачається, що Відповідно до Узагальненого матеріалу №0844/2020/ДСК від 13.11.2020 складеного ІНФОРМАЦІЯ_1 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у звітні (податкові) періоди з липня по вересень 2020 року вчинили фінансові операції, пов'язанні із перерахуванням безготівкових коштів на загальну суму 68,8 млн. грн., що спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом в особливо великому розмірі.
Так, у період з 28.08.2020 по 17.09.2020 на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ; КВЕД 52.29 інша допоміжна діяльність у сфері транспорту), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ; КВЕД 49.41 вантажний автомобільний транспорт), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ; КВЕД 46.77 оптова торгівля відходами та брухтом), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ; КВЕД 52.29 інша допоміжна діяльність у сфері транспорту) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ; КВЕД 52.29 інша допоміжна діяльність у сфері транспорту) перераховані кошти з призначення платежу «оплата за тютюнові вироби (аксесуари), що не відповідає основним видам господарської діяльності вказаних підприємств. У той же проміжок часу усі отриманні кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перераховано на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Також, у період з 10.07.2020 по 17.09.2020 на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ; з 11.01.2022 в стані припинення; 46.25 оптова торгівля тютюновими виробами), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ; КВЕД 46.12 діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ; КВЕД 47.11 роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ; КВЕД 46.90 неспеціалізована оптова торгівля) перераховані кошти з призначення платежу «оплата за тютюнові вироби (аксесуари)».
У цей же час усі кошти які надійшли на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перераховано на рахунки підприємств оптово-роздрібної торгівлі тютюнових виробів - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
Характер здійснення вказаних фінансових операцій свідчить про їх «транзитність», оскільки у підприємств відсутні платежі, що підтверджують оплату транспортних послуг, сплату за оренду офісних та складських приміщень, виплату заробітної плати, сплату податків.
Окрім того, керівником та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є одна й та сама особа - ОСОБА_5 . Вказані підприємства та їх службові особи не знаходиться за податковими (реєстраційними) адресами, що свідчить про фіктивність вказаних підприємств.
Виявлена Держфінмоніторигом схема руху коштів направлена на надання комплексу професійних послуг з мінімізації (ухилення від сплати) податків до бюджету та відмивання злочинних доходів з використанням фіктивних підприємств та інших засобів, що класифікуються за дослідженнями FATF як професійні міжнародні мережі з відмивання коштів через торгові операції та з використанням системи взаємозаліків поза межами фінансової системи.
Враховуючи викладене є підстави вважати, що перерахування коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та в подальшому перерахування їх на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » у якості оплати за тютюнові вироби, здійснено з метою обготівковування через механізм «зустрічних потоків» для «маскування» переведення безготівкових коштів у готівку, формування податкового кредиту без фактичної поставки товару що дає змогу сформувати від'ємне значення з ПДВ, у тому числі з метою подальшого отримання бюджетного відшкодування ПДВ.
Також, встановлено, що за рахунок вищевказаної противоправної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » безпідставно сформувало податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». У подальшому службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » надало можливість безпідставно сформувати від'ємне значення з ПДВ та заявити його до бюджетного відшкодування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) у розмірі 25,6 млн. грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) у розмірі 25,4 млн. грн.
ІНФОРМАЦІЯ_16 проведено перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » за результатами, якої складено Акт №1273/15-32-07-03-17/43339445 від 03.02.2021 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від'ємного значення з ПДВ, яке становить більше 100 тис. грн.». Відповідно до висновків вказаного Акту встановлені порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » у результаті яких безпідставно завищено суму ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню у сумі 25 609 833 грн.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » скористались правом передбаченим ст. 56 ПК України та звернулись до суду з позовом про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень винесених на підставі Акту №1273/15-32-07-03-17/43339445 від 03.02.2021 та надали до суду копії відповідних господарських документів по взаємовідносинам з контрагентами.
Ухвалою Одеського окружного адміністративного суду від 28.07.2021 по справі №420/12939/21 відкрито провадження по справі за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » про скасування податкового повідомлення-рішення.
Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » звернулись з позовом про визнання протиправною бездіяльністю щодо невжиття заходів, направлених на складання акту про неможливість проведення перевірки, визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень. Ухвалою Одеського окружного адміністративного суду від 30.06.2021 по справі №420/9899/21 відкрито провадження по справі за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».
Ухвалою Одеського окружного адміністративного суду від 02.09.2021 по справі №420/9899/21 матеріали адміністративних справ №420/9899/21 та №420/12939/21 об'єднанні у одне провадження під загальним номером №420/9899/21.
У ході досудового розслідування у сторони обвинувачення виникла необхідність в отриманні копій документів наданих до суду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » в обґрунтування своїх позивних вимог.
Отримання копій господарських документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » до суду, необхідно стороні обвинувачення для повного, об'єктивного і всебічного дослідження обставин скоєного злочину, для встановлення повного кола осіб причетних до вчиненого злочину, мають значення доказів у справі, а також будуть використані для проведення судово-економічної експертизи.
В судове засідання слідчий не з'явився, разом з тим слідчим до клопотання було долучено заяву, в якій вона просила розгляд клопотання проводити за її відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_17 , який повідомлявся про час та місце розгляду клопотання слідчого, однак у судове засідання представник суду не з?явився.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, зокрема ту обставину, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,
Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Одеській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , а також іншим слідчим СУ ГУ НП в Одеській області, які перебувають у складі слідчої групи, оперативним співробітникам, що будуть діяти за дорученням прокурора або слідчого слідчої групи, прокурорам групи прокурорів, тимчасовий доступ до речей і документів (тобто можливість ознайомитися з оригіналами документів та отримати завірені належним чином їх копії), які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_17 у матеріалах справи № 420/9899/21.
Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів два місяці з дня постановлення ухвали
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.
Слідчий суддя ОСОБА_1