печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8441/22-к
Примірник № ___
17 лютого 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-
До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, зазначених в клопотанні, які знаходяться у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання зазначено, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені 05.04.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62019000000000443 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 222-1, ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовуючи підконтрольний інвестиційний фонд - пайовий закритий недиверсифікований венчурний інвестиційний фонд « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_2 )за попередньою змовою з службовими особами будівельних компаній, будучи службовими особами юридичної особи приватного права, зловживаючи службовим становищем з метою отримання незаконних прибутків та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вносять до офіційних документів (у тому числі первинну бухгалтерську документацію) завідомо неправдиві відомостіз метою прикриття злочинної схеми ухилення від сплати податків.
При проведенні господарських операцій службові особи Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) залучають грошові кошти фізичних осіб для будівництва нерухомості, всупереч порядку, визначеному чинним законодавством, за сприяння службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 , безпідставно користуються податковими пільгами, які поширюються на кошти спільного інвестування та передбачені ст. 141.6.1 Податкового Кодексу України, чим умисно ухиляються від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість, введених у встановленому законом порядку, що призводить до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Прокурором 22.11.2021 призначено проведення судової економічної експертизи, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_4 за № 34856/21-72, щодо відповідності визначеним та задекларованим Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в інтересах ПЗНВІФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » доходів/видатків за 2019-2020 роки наданим первинним документам та вимогам Податкового кодексу України.
До Офісу Генерального прокурора 09.12.2021 надійшло клопотання судового експерта про надання документів, необхідних для проведення експертизи, а саме:
1.Статуту, установчих документів та реєстраційних документів.
2.Положення про облікову політику.
3.Декларацій з податку на прибуток з додатками за 2019-2020 р.р.
4.Звітів про суми податкових пільг за 2019-2020 р.р..
5.Фінансової звітності з додатками, а саме: Балансу (Звіт про фінансовий стан) (Ф. № 1), Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) (Ф. № 2), Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) (Ф. № З), Звіту про власний капітал (Ф. № 4), Приміток до річної фінансової звітності за 2019-2020 р.р.
6.Довідок про відкриті банківські рахунки у національній та інших валютах та виписки по ним за 2019-2020 р.р.
7.Довідок про відкриті рахунки у цінних паперах та виписки по них за 2019-2020 р.р.
8.Бухгалтерських та первинних документів, на підставі яких складені податкові декларації за 2019-2020 р.р.
9.Оборотно-сальдових та аналітичних відомостей (в розгорнотому вигляді), карток по бухгалтерському обліку, що розкривають інформацію, наведену в деклараціях з податку на прибуток за 2019-2020 р.р.
З метою дослідження викладених вище обставин кримінального правопорушення необхідно вилучити вказані документи, оскільки наявні в них відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази та об'єкти експертних досліджень під час проведення окремих слідчих дій.
В судове засідання прокурор не з'явився, подав до суду заяву про розгляд вказаного клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені 05.04.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62019000000000443 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 222-1, ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, зазначених в клопотанні, які знаходяться у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать:
1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації;
2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю;
3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій;
4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю;
5) відомості, які можуть становити банківську таємницю;
6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру;
7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо;
8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних;
9) державна таємниця.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати групі слідчих, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні - слідчим Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , а також прокурором групи прокурорів - прокурорам відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 дозвіл на тимчасовий доступ до документів із можливістю ознайомитись з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку їх копій), які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 або за фактичним місцем знаходження документів, а саме:
-статуту, установчих документів та реєстраційних документів Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та Пайового закритого недиверсифікованого венчурного інвестиційного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_2 );
-положення про облікову політику Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-декларацій з податку на прибуток з додатками за 2019-2020 р.р. Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-звітів про суми податкових пільг за 2019-2020 р.р. Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-фінансової звітності з додатками, а саме: Балансу (Звіт про фінансовий стан) (Ф. № 1), Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) (Ф. № 2), Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) (Ф. № З), Звіту про власний капітал (Ф. № 4), Приміток до річної фінансової звітності за 2019-2020 р.р. Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-довідок про відкриті банківські рахунки у національній та інших валютах та виписки по ним за 2019-2020 р.р. Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-довідок про відкриті рахунки у цінних паперах та виписки по ним за 2019-2020 р.р. Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-бухгалтерських та первинних документів, на підставі яких складені податкові декларації за 2019-2020 р.р. Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-оборотно-сальдові та аналітичні відомості (в розгорнотому вигляді), карток по бухгалтерському обліку, що розкривають інформацію наведену в деклараціях з податку на прибуток за 2019-2020 р.р.Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-Документи про діяльність служби внутрішнього аудиту (контролю) у Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2019-2020 років, а саме: протокол засідання загальних зборів учасників товариства, яким затверджено положення про службу внутрішнього аудиту (контролю), положення про організацію системи управління ризиками в товаристві, рішення вищого органу управління про призначення внутрішнього аудитора, а також письмове зобов'язання про нерозголошення призначеним внутрішнім аудитором конфіденційної інформації про діяльність Компанії та збереження комерційної таємниці, звіти внутрішнього аудитора про результати проведення внутрішнього аудиту (контролю), а також документи складені внутрішнім аудитором по виявленим ним порушенням в діяльності компанії у сфері діяльності Служби внутрішнього аудиту.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому у кримінальному провадженні.
Слідчий суддя ОСОБА_1