Дело № 1-272/2010
30 июня 2010 года Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в составе:
председательствующего: судьи Леона А.Я.
при секретаре: Зайченко Е.В.
с участием прокурора: Антиповой О.С.
защитника: ОСОБА_1
предварительно рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению :
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Днепропетровска, гражданина Украины, военнообязанного, имеющего средне специальное образование, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка 1994 года рождения, работающего директором Частного предприятия «Проммонтаж», ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_2
в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 УК Украины
Органами досудебного следствия ОСОБА_2, обвиняется в том, что являясь субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом, зарегистрированным в органе государственной регистрации 02 февраля 2005 года под номером записи № 22240000000005835, по адресу: АДРЕСА_1, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности с 01 апреля 2006 года по 31 декабря 2008 года, в нарушение ст. 13 Декрета Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года № 13-92 «О подоходном налоге с граждан», п. п. 7.3.1, 7.3.4 п. 7.3, п. п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», действуя умышленно, путем занижения объекта налогообложения, а именно путем занижения валовых доходов и завышения валовых расходов, а также путем завышения налогового кредита, занижения налоговых обязательств и внесения недостоверных сведений в декларации о доходах, а также в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, в нарушение ст. 67 Конституции Украины, согласно которой «Каждый обязан платить налоги и сборы в порядке и размерах, установленных законом», в нарушение ч. 1 ст. 9 Закона Украины от 25 июня 1991 года № 1251-ХІІ «О системе налогообложения», согласно которой «Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны: 1) вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее хранение в сроки, установленные законами; 2) подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и прочие документы и сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); 3) платить надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки.», в нарушение ст. 11 Закона Украины от 25 июня 1991 года № 1251-ХІІ «О системе налогообложения», согласно которой «ответственность за правильность начисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с Законами Украины», в нарушение п. 1 ст. 14 Закона Украины от 25 июня 1991 года № 1251-ХІІ «Общегосударственные налоги и сборы (обязательные платежи)», согласно которого «К общегосударственным относятся такие налоги и сборы (обязательные платежи): 1) налог на добавленную стоимость; 4) налог с доходов физических лиц…», в нарушение п. 1.3 ст. 1 Закона Украины от 03 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», согласно которого «СПД - физическое лицо ОСОБА_2 является плательщиком налога на добавленную стоимость», в нарушение п. 2.1. ст. 2 Закона Украины от 22 мая 2003 года N 889-IV «О налоге с доходов физических лиц», согласно которого «СПД - физическое лицо ОСОБА_2 является плательщиком налога с доходов физических лиц», уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц в размере 228 220 гривен 58 копеек, который в 1 141,1 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть в значительных размерах, а также совершил подделку документа .
ОСОБА_2, являясь субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом, достоверно зная, что в соответствии с требованиями ст. 13 Декрета Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года № 13-92 «О подоходном налоге с граждан» - налогооблагаемым доходом является чистый доход, то есть разница между валовым доходом (выручка в денежной и натуральной форме) и документально подтвержденными расходами, непосредственно связанными с получением дохода…, а также то, что в соответствии с приложением 10 к Инструкции о подоходном налоге с граждан, утвержденной приказом Главной государственной налоговой инспекции Украины от 21 апреля 1993 года № 12 и зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 09 июня 1993 года № 63, - физическими лицами - субъектами предпринимательской деятельности ведутся Книги учета доходов и расходов, на протяжении 2007 года не вел Книгу доходов и расходов, тем самым не вел учет доходов, полученных в течении года, и расходов, непосредственно связанных с их получением, что привело к несоответствию сумм заявленных в Декларациях о доходах с фактически проведенными финансово-хозяйственными операциями.
Так, СПД - физическое лицо ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, 08.02.2008 года в дневное время, находясь в АДРЕСА_3, достоверно зная об отсутствии каких-либо документов, предоставляющих ему право на включение сумм валовых расходов в размере 1 087 964 гривен 35 копеек в состав расходов, непосредственно связанных с получением доходов за 2007 год, тем не менее, в указанном отчетном периоде необоснованно завысил в Декларации о доходах, полученных с 01.01.2007 года по 31.12.2007 года сумму расходов, связанных с получением доходов за 2007 год на 1 087 964 гривен 35 копеек. Кроме того, достоверно зная результаты своей хозяйственной деятельности, занизил в Декларации о доходах, полученных с 01.01.2007 года по 31.12.2007 года сумму полученного валового дохода за 2007 год на 433 506 гривен 15 копеек, что является нарушением ст. 13 Декрета Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года № 13-92 «О подоходном налоге с граждан», что позволило ему умышленно уклониться от уплаты входящего в систему налогообложения и введённого в установленном законом порядке налога с доходов физических лиц и привело к фактическому не поступлению в бюджет средств на сумму 228 220 гривен 58 копеек, в предусмотренный п.п. 5.3.1 п. 3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года № 2181-ІІІ срок.
Действия ОСОБА_2 органом досудебного следствия квалифицированны по ч. 1 ст. 212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения и введённых в установленном законом порядке, совершенные лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в значительных размерах.
Кроме того, органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что он, являясь физическим лицом - субъектом предпринимательской деятельности, действуя умышленно, с целью сокрытия факта совершенного им же умышленного уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, 08.02.2007 года в дневное время, находясь в АДРЕСА_3, совершая подделку документа, достоверно зная о том, что сумма полученного валового дохода за 2007 год составляет 7 213 092 гривен 31 копейку, а сумма расходов, связанных с получением дохода - 5 677 707 гривен 05 копеек, предоставил недостоверные данные о результатах своей финансово-хозяйственной деятельности ОСОБА_3, которая, будучи неосведомлённой о преступных намерениях ОСОБА_2, составила заведомо ложный документ - Декларацию о доходах, полученных с 01 января по 31 декабря 2007 года, в которую внесла заведомо ложные для ОСОБА_2 сведения, отобразив сумму полученного валового дохода за 2007 год в размере 6 779 586 гривен 16 копеек, а также сумму расходов, связанных с получением дохода за 2007 год в размере 6 765 671 гривен 40 копеек, после чего указанную заведомо ложную декларацию СПД - физического лица передала для подписи ОСОБА_2
Далее, реализуя свои преступные намерения, направленные на совершение подделки документа и использование заведомо поддельного документа, ОСОБА_2, достоверно зная о содержащихся в Декларации о доходах, полученных с 01 января по 31 декабря 2007 года, заведомо ложных сведениях, в графе «Стверджую» поставил подпись и передал данную декларацию ОСОБА_4 для выдачи в ГНИ. ОСОБА_4, будучи не осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2 выдала в ГНИ Красногвардейского района АДРЕСА_3, заведомо поддельную для ОСОБА_2 Декларацию от 09.02.2008 года за № 1471 о доходах, полученных с 01 января по 31 декабря 2007 года СПД - физического лица ОСОБА_2, что позволило ОСОБА_2 использовать заведомо поддельный документ и уклониться от уплаты налога с доходов физических лиц на сумму 228 220 гривен 58 копеек.
Действия ОСОБА_2 органом досудебного следствия квалифицированны по ч. 1 ст. 358 УК Украины как подделка документа, который выдаётся либо удостоверяется гражданином-предпринимателем, и предоставляет права или освобождает от обязанностей, в целях использования его подделывающим, а также по ч. 3 ст. 358 УК Украины, как использование заведомо поддельного документа.
В ходе предварительного рассмотрения дела обвиняемым ОСОБА_2 заявлено ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела и освобождении от уголовной ответственности на основании п. «в» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года, так как он имеет несовершеннолетнего ребёнка, и до вступления указанного закона в законную силу он совершил преступление, которое не относится к тяжким либо особо тяжким, в соответствии со ст. 12 УК Украины.
Прокурор не возражал против удовлетворения заявленного обвиняемым ходатайства, просил суд прекратить уголовное дело в отношении ОСОБА_2, освободив последнего от уголовной ответственности на основании «в» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года.
Изучив материалы дела, выслушав мнение прокурора, принимая во внимание ходатайство обвиняемого о прекращение производства по делу в отношении него и освобождения его от уголовной ответственности, полагаю, что дело подлежит прекращению а ОСОБА_2 - освобождению от уголовной ответственности по следующим основаниям.
В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 6 УПК Украины уголовное дело подлежит прекращению вследствие акта амнистии, если он устраняет применение наказания за совершенное деяние.
На основании п. «в» ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года лица, не лишённые родительских прав, которые на момент вступления в силу данного закона имеют детей, которым не исполнилось 18 лет, совершившие, до вступления указанного закона в законную силу, умышленного преступления, которое не относится к тяжким либо особо тяжким, в соответствии со ст. 12 УК Украины, - освобождаются от уголовной ответственности.
В судебном заседании установлено, что ОСОБА_2 имеет несовершеннолетнего сына - ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_6, что подтверждается свидетельством о рождении ОСОБА_5, серия НОМЕР_1, выданным 02.07.1996 года отделом РАГС исполкома Красногвардейского райсовета народных депутатов г. Днепропетровска (Т. №22 л.д. 128). Родительских прав в отношении своего сына ОСОБА_2 не лишён.
До вступления в силу Закона Украины «Об амнистии» № 660-VІ от 12 декабря 2008 года, то есть до 26 декабря 2008 года, ОСОБА_2 впервые совершил умышленное преступление, которое не относится к тяжким либо особо тяжким, в соответствии со ст. 12 УК Украины, и просит применить к нему указанный закон.
На основании изложенного и руководствуясь п. «в» ст. 1, ст. 6 ЗУ «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года, ст. 248 УПК Украины, суд -
Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ч.1 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 УК Украины производством прекратить, освободив ОСОБА_2 от уголовной ответственности на основании п. «в» ст. 1, ст. 6 Закона Украины “Об амнистии” от 12 декабря 2008 года.
Меру пресечения ОСОБА_2 оставить прежнюю - подписку о невыезде, а после вступления постановления в законную силу - отменить.
Вещественные доказательства: налоговые Декларации по налогу на добавленную стоимость СПД - физического лица ОСОБА_2 за апрель 2006 года № 16243 от 19.05.2006 г., за май 2006 года № 18039 от 20.06.2006 г., за июнь 2006 года № 25626 от 20.07.2006 г., за июль 2006 года № 30701 от 19.08.2006 г., за август 2006 года № 32726 от 20.09.2006 г., за сентябрь 2006 года № 39263 от 19.10.2006 г., за октябрь 2006 года № 45128 от 20.11.2006 г., за ноябрь 2006 года № 47799 от 19.12.2006 г., за декабрь 2006 года № 55023 от 19.01.2007 г., за январь 2007 года № 2220 от 20.02.2007 г., за февраль 2007 года № 4189 от 20.03.2007 г., за март 2007 года № 10906 от 20.04.2007 г., за июнь 2007 года № 24639 от 17.07.2007 г., за июль 2007 года № 31398 от 20.08.2007 г.. за август 2007 года № 34845 от 20.09.2007 г., за сентябрь 2007 года № 40681 от 19.10.2007 г., за октябрь 2007 года № 47739 от 20.11.2007 г., за ноябрь 2007 года № 50849 от 20.12.2007 г., за декабрь 2007 года № 57951 от 21.01.2008 г.. за январь 2008 года № 2651 от 20.02.2008 г., за март 2008 года № 12163 от 21.04.2008 г., за апрель 2008 года № 18612 от 20.05.2008 г., за май 2008 года № 21303 от 20.06.2008 г., за июнь 2008 года № 29107 от 21.07.2008 г., за июль 2008 года № 36026 от 20.08.2008 г., за август 2008 года № 38673 от 30.09.2008 г., за сентябрь 2008 года № 45956 от 20.10.2008 г., за октябрь 2008 года № 53102 от 20.11.2008 г., за ноябрь 2008 года № 57328 от 22.12.2008 г., за декабрь 2008 года № 70238 от 13.02.2008 г., Декларацию о доходах СПД - физического лица ОСОБА_2, полученных с 01 января по 31 декабря 2006 года № 1161 от 05.02.2007 года, Декларацию о доходах СПД - физического лица ОСОБА_2, полученных с 01 января по 31 декабря 2007 года № 1471 от 09.02.2008 года, Декларацию о доходах СПД - физического лица ОСОБА_2, полученных с 01 января по 31 декабря 2008 года № 1178 от 06.02.2009 года, приобщённые к материалам уголовного дела - оставить в деле ;
. На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в течение 7 суток.
Судья: А. Я. Леон