Справа № 686/30484/19
Провадження № 1-кс/686/1884/22
11 березня 2022 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №12019240000000277,
встановив:
Слідчий відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду із клопотанням, погодженим з прокурором Окружної прокуратури міста Хмельницького ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 , а саме до інформації про рух коштів по рахунках ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , а саме р/р № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , р/р № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , з можливістю їх вилучення.
Клопотання обґрунтовано тим, що «на адресу СУ ГУНП в області надійшло повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ІНФОРМАЦІЯ_2 першого заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_7 .
Згідно повідомлення встановлено, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 в ході проведення заходів з протидії порушенням податкового законодавства СПД будівельної сфери, а також збору матеріалів стосовно перевірки інформації, викладеної в заяві громадянин ОСОБА_6 вбачається, що протягом 2017-2019 р.р. службові особи та кінцеві бенефіціарні власники обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », переслідуючи мету власного збагачення та отримання неконтрольованих доходів під час зведення багатосекційних житлових комплексів ЖК " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ЖК " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ЖК " ІНФОРМАЦІЯ_7 " та таунхаусів " ІНФОРМАЦІЯ_9 " за адресами у АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , де вони є зареєстровані, забезпечили організацію та функціонування «тіньової» схеми конвертації грошових коштів шляхом залучення «підконтрольних» фізичних осіб-підприємців з числа найманих працівників на перелічених будівельних об'єктах.
Протягом вищевказаного періоду, кінцевими бенефіціарами «тіньової» схеми зареєстровано ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_8 », метою яких являлось залучення коштів від фізичних осіб-інвесторів - асоційованих членів кооперативів у вигляді пайових внесків.
Переслідуючи мету незаконної конвертації грошових коштів через банківські рахунки «підконтрольних» фізичних осіб-підприємців, відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших, а також отримання частини неконтрольованих доходів від продажу нерухомого майна, фігурантами проведено по бухгалтерському та податковому обліках кооперативів ряд безтоварних фінансово-господарських операцій, пов'язаних з «фіктивним» відображенням придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг від фізичних осіб-підприємців, які фактично були зареєстровані у територіальних підрозділах ІНФОРМАЦІЯ_3 без мети здійснення підприємницької діяльності.
За вказаним фактом СУ ГУНП в області 18.10.2019 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12019240000000277 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.191 КК України.
Відповідно до висновку аналітичного дослідження ГУ ДФС у Хмельницькій області від 23.08.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності підприємця-фізичної особи ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_5 та підприємця-фізичної особи ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_6 з питань дотримання податкового законодавства України за період з 01.01.2017 по 31.03.2019», за результатами якого встановлено порушення пп.133.4.3, п. 133.4, ст.133, пп. 140.5.10, 140.5.9, п.140.5 ст. 140 Податкового кодексу України обслуговуючого кооперативу ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_7 ) по фінансово-господарських розрахунках з ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_5 в результаті чого знижено податок на прибуток за період з 01.01.2017 по 31.03.2019 на загальну суму 1346433,00 гривень.
24.10.2019 допитаний в якості свідка ОСОБА_6 показав, що він дійсно на прохання свого знайомого ОСОБА_8 в період 2017-2019 років зареєструвався сам та зареєстрував свою мати ОСОБА_5 фізичними особами-підприємцями. Отримавши довіреність від матері він вів усі справи, щодо обох підприємців, відкривав рахунки в банках. В подальшому, за домовленістю з ОСОБА_8 , який є директором та засновником обслуговуючих кооперативів ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ПН НОМЕР_8 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ПН НОМЕР_9 ), засновником ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_7 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ПН НОМЕР_10 ), на рахунки ФОП ОСОБА_6 та ОСОБА_5 перераховувались кошти за надання будівельно-монтажних послуг та постачання будівельних матеріалів, які вони фактично не виконували та товари не постачали. Всього на рахунки вказаних підприємців перераховано близько 18000000,00 гривень, які в подальшому з банківських рахунків переводив у готівки ОСОБА_8
27.10.2019 допитана в якості свідка ФОП ОСОБА_5 , підтвердили що жодних робіт для ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не виконувала, товарів не поставляла.
Допитані в якості свідків директорів ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , на підставі ст. 63 КУ відмовились надавати покази.
Постановою слідчого від 31.10.2019 призначено та направлено для виконання до ІНФОРМАЦІЯ_11 судово-економічну експертизу з мето підтвердження/спростування аналітичного дослідження №41/22-01-16-07-41/2906014695 від 23 серпня 2019 року «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності підприємця-фізичної особи ОСОБА_6 , та підприємця-фізичної особи ОСОБА_5 питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2017 по 31.03.2019».
Відповідно до висновку судово-економічної експертизи від 27.01.2020, підтвердити зниження податку на прибуток за період з 01.01.2017 по 31.03.2019 на загальну суму 1346433,00 гривень не представилось за можливе, у зв'язку з відсутністю договорів безповоротної фінансової допомоги, укладені з ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », відсутністю даних бухгалтерського обліку щодо відображення зазначених операцій та оборотно - сальдових відомостей.
Проведено тимчасовий доступ до документації податкової звітності за період часу з 2017 по 2019 рік (податкові накладні, оборотно-сальдові відомості, звіту з єдиного податку, звіту про виплачені доходи 1-ДФ, та іншу наявну документацію) підприємця-фізичної особи ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_5 та підприємця-фізичної особи ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_6 , які долучені до матеріалів кримінального провадження;
Так, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження, з метою повного, всебічного та неупередженого встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експерту ІНФОРМАЦІЯ_12 (експерт ОСОБА_10 ), яка на даний час триває та для надання висновку у якій виникла необхідність у наданні інформації про рух коштів по рахунках ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » щодо руху коштів по рахунках, а саме р/р № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , р/р № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », АДРЕСА_6 .
Враховуючи викладене, з метою встановлення чи спростування завданої шкоди, шляхом проведення економічної експертизи, на дослідження якої окрім іншого, необхідно надати банківські виписки по рахунках, а також з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування вказаного кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до документів із можливістю їх вилучення, а саме інформації про рух коштів по рахунках ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , а саме р/р № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , р/р № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 ».
Ініціатор клопотання в судове засідання не з'явився, проте подав заяву в якій міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі.
У зв'язку із недоведенням ініціатором клопотання наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Представник володільця документів - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.
Дослідивши подане клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшла висновку про відсутність підстав для його задоволення, виходячи з наступного.
Відділенням розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12019240000000277 від 19.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.
За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
У клопотанні зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
При цьому, обов'язок доведення обґрунтованості клопотання КПК покладає на слідчого, прокурора, який звертається із відповідним клопотанням.
Як передбачено ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно із ч. 5 ст.110 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні надати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до пп. 5, 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Разом із тим, відповідних вимог дотримано не було. Так, ініціатором клопотання не доведено, що р/р № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та р/р № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , про доступ до яких клопоче слідчий та які, за твердженням слідчого, відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » належать ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 .
За таких обставин, у зв'язку із недоведеністю слічдми необхідності тимчасового доступу до документів, які становлять охоронювану законом таємницю, а саме подальшої можливості використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, у задоволенні клопотання слід відмовити.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя, -
постановив:
У задоволенні клопотання слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №12019240000000277 відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Хмельницького
міськрайонного суду ОСОБА_1