Справа № 761/3319/22
Провадження № 1-кс/761/2186/2022
02 лютого 2022 року року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за №42021000000002326 від 15.11.2021, за ознаками вчинення ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні №42021000000002326, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 15.11.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивовано тим, що Офісом Генерального прокурора здійснюється нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва у кримінальному провадженні №42021000000002326 від 15.11.2021 за фактом пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами Сільськогосподарського кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДОПОУ: НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Офісом Генерального прокурора на підставі отриманих з ІНФОРМАЦІЯ_2 матеріалів з висновком аналітичного дослідження від 17.05.2021 №41/12-32-08-30796873 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності Сільськогосподарський кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДОПОУ: НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 31.12.2020», встановлено, що службові особи СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2018 по 31.12.2020 шляхом внесення в податкові накладні відомостей щодо придбання будівельних матеріалів, одягу, тютюнових виробів, інших товарно-матеріальних цінностей від постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », Сільськогосподарський виробничий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », фізичних осіб-підприємців - ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 занизили податкові зобов'язання на загальну суму 18 284 140,48 грн у деклараціях з податку на додану вартість. У подальшому, в цей же період службовими особами СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » змінюючи номенклатуру товару виписано податкові накладні на реалізацію насіння соняшнику для подальшого документального оформлення безтоварних операцій з підприємствами СВК « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » на загальну суму 114 467 642,82 грн, внаслідок чого сприяли вказаним підприємствам в умисному ухиленні від сплати податків на загальну суму 19 077 940,48 грн, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.
Під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що у період з 01.01.2018 по 31.12.2020 посадові особи СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбали будівельні матеріали, одяг, тютюнові вироби та інші ТМЦ (цвяхи будівельні, штукатурка, цемент, цегла, ґрунтовка, сигарети, запальнички, халати, спортивні костюми, куртки, трикотажне полотно, телевізор, умивальник, підвіконня та інше), реалізацію яких під час здійснення господарської діяльності не декларували.
У період з 01.01.2018 по 31.12.2020 посадовими особами СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписано та зареєстровано податкові накладні на реалізацію товару «СОНЯШНИК» у кількості 11 551,8546 тон виробником/виконавцем яких СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не є та по ланцюгу постачання «СОНЯШНИК» не придбало.
У вказаний період СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було виписано, підписано та здійснено реєстрацію податкових накладних, для подальшого документального оформлення безтоварних операцій наступним підприємствам: Сільськогосподарський виробничий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), що в свою чергу призвело до умисного ухилення від сплати податків суб'єктами господарської діяльності.
Директор СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2018 по 31.12.2020 виписуючи та реєструючи податкові накладні без фактичного здійснення господарських операцій, скріплюючи їх особистим електронним цифровим підписом, вніс завідомо неправдиві відомості, виписав, підписав та зареєстрував в ЄРПН податкові накладні на товари, які не вироблялись/виконувались та не придбались по ланцюгу постачання, тобто, склавши та подавши декларації з податку на додану вартість за відповідний період здійснив службове підроблення, внісши до офіційних документів (податкові декларації з податку на додану вартість, податкові накладні (затверджені Постановою Кабінету Міністрів України від 29.12.2010 року № 1246) завідомо неправдиві відомості на загальну суму 114 467 642,82 грн, у тому числі ПДВ - 19 077 940,48 грн.
Одночасно з цим посадовими особами СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було введено в обіг товари/послуги невідомого походження на загальну суму 114 467 642,82 грн, у тому числі ПДВ - 19 077 940,48 грн та легалізовано їх, шляхом реалізації на адресу підприємств: Сільськогосподарський виробничий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ).
На даний час у слідства виникла необхідність в отримані доступу до відомостей та документів, що становлять банківську таємницю відносно рахунків відкритих Сільськогосподарським кооперативом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДОПОУ: НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (МФО: НОМЕР_6 ) за адресою: АДРЕСА_1 , які використовувалися підприємством під час здійснення протиправної діяльності.
З метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості під час розслідування кримінального провадження, зокрема для отримання відомостей з речей і документів, які можуть бути використані як докази у вказаному провадженні, прокурор вказує на те, що виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (МФО: НОМЕР_6 ).
У судове засідання прокурор Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 не з'явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином, однак, прокурор ОСОБА_3 , який входить до складу групи прокурорів, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, одночасно підтримавши його в повному обсязі.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ, в судове засідання не з'явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином.
Разом з тим, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає частковому задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.
Згідно з ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Згідно вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Так, подане до суду клопотання прокурора відповідає вимогам, регламентованим ч. 2 ст. 160 КПК України.
При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що частина документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (МФО: НОМЕР_6 ), самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Разом з тим, слідчий суддя вважає, що прокурором не доведено, що речі або документи, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (МФО: НОМЕР_6 ), а саме: документи справи з юридичного оформлення рахунків Сільськогосподарського кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДОПОУ: НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) - анкети клієнта банку, інших документів, відомості щодо ІР- адрес підключення до системи клієнт-банк; заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткові касові ордери на отримання готівки, грошові чеки з контрольною маркою на отримання готівки, доручення; первинні документи, що свідчать про зарахування та списання з рахунків, грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки, касові чеки, корінці квитанцій про отримання готівки, ліцензії та договори на здійснення операцій, ліцензії та договори на здійснення операцій з цінними паперами та золотовалютними цінностями), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Також, прокурором не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 22, 91-93, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за №42021000000002326 від 15.11.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити частково. Зобов'язати посадових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (МФО: НОМЕР_6 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , надати прокурору Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 та детективам групи детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , тимчасовий доступ до документів щодо відкриття, користування і обслуговування рахунків клієнтів:
Сільськогосподарський кооператив СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДОПОУ: НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) - № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (ЄВРО), № НОМЕР_15 (долар США), за період з 01.01.2018 по 25.06.2019 (дату закриття рахунку), та можливість вилучити їх завірені копії, а саме:
банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печатки, копій паспортів, заяв, договорів, які надавались банку та були складені та підписані сторонами при відкритті банківського рахунку, довіреностей на право користування (розпорядження) банківським рахунком;
відомості (банківські виписки) на паперових та магнітних (оптичних) електронних носіях про рух коштів (з розшифровкою контрагентів (назва підприємства, ідентифікаційні дані), в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, назви та коду банківської установи) номерів референтів, призначення та суми платежу, із зазначенням вхідного та вихідного залишку на рахунках, дати та часу здійснення платежів, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів трансакцій, що свідчать про обіг грошових коштів по банківським рахункам Сільськогосподарського кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДОПОУ: НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ).
В іншій частині клопотання - відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов'язаний пред'явити особам, у володінні яких знаходяться речі і документи, її оригінал та вручити копію, та залишити опис документів, які були вилучені, а особи, у володінні яких знаходяться речі та документи, в порядку ч. 4 ст. 165 КПК України, мають право вимагати залишення їм копій вилучених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим, відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя