Рішення від 21.01.2022 по справі 420/13078/21

Справа № 420/13078/21

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 січня 2022 року м. Одеса

Одеський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді Потоцької Н.В.

за участі секретаря Загрійчук О.В.

представника позивача Закусило З.О.

представника відповідача Литвинчук Т. В.

розглянувши за правилами загального позовного провадження (у відкритому судовому засіданні по суті) справу за адміністративним позовом товариства з обмеженою відповідальністю «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» до Головного управління ДПС в Одеській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення в частині,

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Одеського окружного адміністративного суду перебуває адміністративна справа за позовом товариства з обмеженою відповідальністю «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» до Головного управління ДПС в Одеській області, в якому позивач просить:

визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення Головного управління ДПС в Одеській області від 15 червня 2021 року №0143910705 в частині збільшення грошового зобов'язання за платежем на податок на додану вартість на 52841057,00 гривень та нарахування штрафу у розмірі 13210264, 25 гривень.

В обґрунтування позовних вимог зазначено, податкове повідомлення-рішення є незаконними та необґрунтованими, а тому підлягає скасуванню.

Податкове повідомлення-рішення винесене на підставі акту перевірки від 14 квітня 2021 року № 7532/15-32-07-14/35304198, складеного ГУ ДПС в Одеській області за результатом документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» за період жовтень-грудень 2019 року та січень-грудень 2020 року, висновки якого не відповідають положенням Податкового кодексу України та прямо суперечать актуальній практиці Верховного Суду.

Одеським науково-дослідним інститутом судових експертиз Міністерства юстиції України було проведено експертне економічне дослідження даного Акту (висновок експертного дослідження від 27 травня 2021 року № 21-2823/2824), за результатом якого судовий експерт спростував висновки Акту:

«Виходячи з результатів здійсненого експертом дослідження:

придбання ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» (код ЄДРПОУ 35304198) товарів (робіт, послуг) у: ТОВ «ГЕЛІАНС» (код ЄДРПОУ 42235961), ТОВ «БЛЕЙТЕР» (код ЄДРПОУ 42806004), TOB«ТРІ- ЛОГС» (код ЄДРПОУ 42376067), ТОВ «ЛЕНТІС» (код ЄДРПОУ 427113230), TOB «КРІТС» (код ЄДРПОУ 42610420), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКО-БУД» (код ЄДРПОУ 36799005), ТОВ «МЕТАЛСТРОЙ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 36494682), ТОВ «ПАРК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 35082684), ТОВ «ТЕРАПАЮС (код ЄДРПОУ 339124921), TOB «СТІМАКС (код ЄДРПОУ 40088740), ТОВ «ОЛИВИН» (код ЄДРПОУ 35972285), ТОВ «ПРО-ТРІПЛ» (код ЄДРПОУ 43092099), ТОВ «ГАРАНТ-ДЕВЕЛОПМЕНТ» (код ЄДРПОУ 42662814), ТОВ «ЛІДЕР-ГРУПП» (код ЄДРПОУ 39403383), ТОВ «КЛІНСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 42944790) за період з 01.10.2019 року по 31.12.2020 року, за наданими документами підтверджується;

отримані ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» (код ЄДРПОУ 35304198) товари (роботи, послуги) від контрагентів-постачальників згідно даних наданих для регістрів бухгалтерського обліку оприбутковані як активи, що придбані для цілей ведення господарської діяльності та спричинили зміни в структурі активів підприємства;

в описовій частині Акту перевірки відсутні при визначені нереальності здійснення господарських операцій відсутні дані про проведення перевірки бухгалтерського обліку Постачальників, матеріали перевірок таких підприємств, результати проведених зустрічних звірок. Усі висновки акту базувались на даних податкового обліку. Тобто в акті перевірки не доведено невиконання робіт та послуг.

Виходячи з вищенаведеного, за результатами досліджених документів ТОВ «ЮГТРАНС- ТЕРМІНАЛ» по взаємовідносинах з вищезазначеними контрагентами-постачальниками за період з 01.10.2019 року по 31.12.2020 року за спірними господарськими операціями мало документально обґрунтовані підстави для формування податкового кредиту з податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди з жовтня 2019 року по грудень 2020року на загальну суму 314 339 083, 60 грн. та декларування зазначених сум у рядку 10.1 «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарі/послуг та необоротних активів на митні території України за основною ставкою» податкових декларацій з податку на додану вартість, у тому числі за звітні (податкові) періоди:

за жовтень місяць 2019 року на загальну суму 40 997 680,0 грн., з яких сума без податку на додану вартість 34 164 733, 36 грн., ПДВ 6 832 946, 64 грн.;

за листопад місяць 2019 року на загальну суму 10 728 768,90 грн., з яких сума податку на додану вартість 8 940 640,75 грн., ПДВ 1 788 128,15 грн.;

за грудень місяць 2019 року на загальну суму 4 650 000,0 грн., з яких сума без податку на додану вартість 3 875 000,0 грн., ПДВ 775 000,0 грн.;

за січень місяць 2020 року на загальну суму 46 381 060,0 грн., з яких сума без податку на додану вартість 38 650 883, 31 грн., ПДВ 7 730 176, 69 грн.;

за лютий місяць 2020 року на загальну суму 24 650 700,0 грн., з яких сума без податку на додану вартість 20 542 250, 03 грн., ПДВ 4 108 449, 97 грн.;

за березень місяць 2020 року на загальну суму 7 096 530,0 грн., з яких сума без податку на додану вартість 5 913 775,0 грн., ПДВ 1 182 755,0 грн.;

за травень місяць 2020 року на загальну суму 4 229 770,0 грн., з яких сума без податку на додану вартість 3 524 808,33 грн., ПДВ 704 961, 67 грн.;

за липень місяць 2020 року на загальну суму 48 273 814, 74 грн., з яких сума без податку на додану вартість 40 228 1 79,01 грн., ПДВ 8 045 635, 73 грн.;

за серпень місяць 2020 року на загальну суму 40 564 339,43 грн., з яких сума без податку на додану вартість 33 803 616,15 грн., ПДВ б 760 723, 28 грн.;

за вересень місяць 2020 року на загальну суму 34 843 971,71 грн., з яких сума без податку на додану вартість 29 036 643,08 грн., ПДВ 5 807 328,63 грн.;

за жовтень місяць 2020 року на загальну суму 24 262 708,80 грн., з яких сума без податку на додану вартість 20 218 924,0 грн., ПДВ 4 043 784,80 грн.;

за листопад місяць 2020 року на загальну суму 18 932 900,0 грн., з яких сума без податку на додану вартість 15 777 416,66 грн., ПДВ 3 155 483,34 грн.;

за грудень місяць 2020 року на загальну суму 8 726 800,0 грн., з яких сума без податку на додану вартість 7 272 333,33 грн., ПДВ 1 454 466,67 грн.».

Таким чином, судовим експертом спростовані висновки Акту та підтверджено правильність обчислення ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» сум податку.

Крім того, в Акті аналізуються правовідносини між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та п'ятнадцятьма його контрагентами-підрядниками: ТОВ «ГЕЛІАНС», ТОВ «БЛЕЙТЕР», ТОВ «ТРІЛОГС», ТОВ «КРІТС», ТОВ «ЛЕНТІС», ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКО-БУД», ТОВ «МЕТАЛСТРОЙ ПЛЮС», ТОВ «ПАРК-ІНВЕСТ», ТОВ «ТЕРАПЛЮС», ТОВ «СТІМАКС», ТОВ «ОЛИВИН», ТОВ «ПРОТРЕМ», ТОВ «ГАРАНТ-ДЕВЕЛОПМЕНТ», ТОВ «ЛІДЕР-ГРУПП», ТОВ «КЛІНСЕРВІС».

Висновки податківців зводиться до припущення, що вказані контрагенти не могли виконати підрядні роботи через відсутність у податкової підтвердження використання машин та придбання необхідних для виконання робіт матеріалів.

Одночасно з цим, податкова констатує, що будівельні роботи виконувалися з будівельних матеріалів підрядника, а тому ТТН між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та контрагентами, які жадав відповідач, не існують.

Слід зазначити, що в кожному з договорів підряду, що були укладені з зазначеними контрагентами, міститься пункт, який надає підряднику право на свій розсуд залучати до виконання робіт третіх осіб (субпідрядні організації) без узгодження з замовником. ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» орієнтовано на отримання швидкого та якісного результату, незалежно від того, які ресурси використовує підрядник. ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» надало ГУ ДПС в Одеській області всі необхідні первинні документи, які спростовують висновок податківців про нереальність здійснених операцій.

При цьому, контрагенти ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» належним чином зареєстровані як юридичні особи та платники податку на прибуток та податку на додану вартість; установчі документи та договори недійсними в судовому поряду не визнавались.

ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» не може відповідати за дії контрагентів, оскільки відповідно до частини 2 статті 61 Конституції України: «Юридична відповідальність особи має індивідуальний характер».

Позивач не може нести відповідальність за невиконання його контрагентами своїх податкових зобов'язань, адже поняття добросовісний платник, яке вживається у сфері податкових правовідносин, не передбачає виникнення у платника додаткового обов'язку з контролю за дотриманням його постачальниками правил оподаткування, а сам платник не наділений повноваженнями податкового контролю для виконання функцій, покладених на податкові органи, а тому не може володіти інформацією відносно виконання контрагентом податкових зобов'язань.

Отже, за умови не встановлення податковим органом наявності замкнутої схеми руху грошових коштів, яка б могла свідчити про узгодженість дій позивача та його постачальника для одержання товариством незаконної податкової вигоди, останнє не може зазнавати негативних наслідків внаслідок діянь інших осіб, що перебувають поза межами його впливу.

Контролюючим органом не було встановлено замкнутої схеми руху грошових коштів. В Акті не наведено жодного аргументу на підтвердження недобросовісності позивача як платника податку. Окремо звертаю увагу суду на те, що мета здійснення господарських операцій не ставиться податковим органом під сумнів.

Фактично ГУ ДПС в Одеській області має претензії виключно до виконання контрагентами ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» вимог податкового та трудового законодавства, за що ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» не несе відповідальність.

Наявні документи відповідають вимогам, встановленим Законом «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», та підтверджують фактичне Здійснення господарських операцій між сторонами по придбанню робіт.

Також з цих документів вбачається, що, придбавши роботи, ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» сплатило і суму ПДВ, що є підставою для виникнення у нього права на формування податкового кредиту.

Відповідно ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» мало право на підставі отриманих податкових накладних відносити вказані в них суми ПДВ до податкового кредиту, оскільки за роботи, у вартість яких була включена сума нарахованого ПДВ, ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» розрахувалося у повному обсязі.

Процесуальні дії

Ухвалою суду від 29.07.2021 року відкрито провадження у справі в порядку загального позовного провадження.

13.09.2021 року через канцелярію суду за вхід. № 50208/21 надійшов відзив за підписом представника ГУ ДПС в Одеській області, який обґрунтований наступним.

Аналізом Звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів (форма Д4) та Податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма №1 ДФ) постачальників встановлено, що всупереч п.п.16.1.3 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України такі Звіти подавалися до податкового органу не всіма постачальниками.

Отже, аналіз можливості виконання оформлених господарських операцій з виконання будівельних робіт з будівельних матеріалів підрядника, ремонтно-будівельних робіт, придбання будівельних матеріалів, товарів (офісного та господарського призначення) зазначених постачальників наявним трудовим ресурсом свідчить:

значна кількість будівельних матеріалів, задіяних у виконанні будівельних робіт з будівельних матеріалів підрядника, ремонтно-будівельних робіт потребує трудових ресурсів, які б були задіяні в складських роботах (приймання, відпуск, навантаження - розвантаження, а також ведення товарного обліку), потребує постійного перебування на складах в період приймання матеріалів та його відпуску при одночасному здійсненні приймання товару на складах постачальника у віддалених регіонах (Податкова адреса вищезазначених контрагентів м. Дніпро, м. Миколаїв, м. Київ).

Крім того, ТОВ «Югтранс-Термінал» до перевірки не надано доказів щодо перебування робітників контрагентів, що задіяні у виконанні будівельних робіт, саме на об'єкту за адресою м. Одеса, просп. Маршала Жукова, 2. Не надано журнал обліку відвідування на об'єкту за адресою м. Одеса, просп. Маршала Жукова, 2, вищезазначеними контрагентами не задекларовано послуги по транспортуванню та зберіганню ТМЦ (активів) за період 2018 - 3 квартали 2019, що не підтверджує факт руху ТМЦ (активів) від продавця до покупця та місця зберігання ТМЦ (активів). За дані звітності за формами №№Д4, 1-ДФ встановлена відсутності залучення фізичних осіб для реального здійснення операцій.

Всі вище перелічені ознаки щодо контрагентів, виконавців будівельних робіт, не дозволяє реально провадити декларовану господарську діяльність (враховуючи її характер та спеціалізацію, місцезнаходженням об'єкту будівельних робіт), відсутність фізичної і технологічної неможливості здійснення досліджуваної операції «постачальником» одночасно (в одному звітному періоді) із задекларованими обсягами поставки товарів, надання послуг (виконання робіт).

Згідно даних ЄРПН послуги зберігання будівельних матеріалів, навантаження - розвантаження, логістики, також послуги залучення стороннього трудового ресурсу зазначеними постачальниками не придбавалися.

Висновок: встановлено неможливість здійснення зазначеними постачальниками господарської діяльності (у визначенні, п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України та частин першої і другої ст. 3 й частини першої ст. 43 Господарського кодексу України), неможливість здійснення господарських операцій, які потребують професійної кваліфікації, наявними трудовими ресурсами.

2) Аналіз наявності матеріально-технічної бази для здійснення господарської діяльності постачальників (підрядників) в частині наявності у них офісних та складських приміщень наведено вище, а саме: дослідженням наявності власних нежитлових приміщень (територій), наявності орендованих нежитлових приміщень (територій) шляхом використання податкової звітності з податку на прибуток та фінансової звітності, а також ЄРПН, встановлено їх відсутність.

Враховуючи, що постачальники (підрядники) здійснювали будівельні роботи з власних будівельних матеріалів, відповідно придбання та поставку будівельних матеріалів, товарів з значної їх кількістю та різноманітною номенклатурою, та охоплено значний регіон таких операцій, існує необхідність крім власних (орендованих) нежитлових приміщень, в придбанні послуг зберігання, навантаження, розвантаження, яка передбачає наявність основних засобів і транспортних засобів, зокрема, вантажного та іншого спеціального призначення. Крім того, слід зазначити що будівельні робити, матеріали, які були використані для капітального ремонту та поточного ремонту за адресою м. Одеса, проспект М. Жукова, 2 (ТРК «Сіті-Центр»), здійснені постачальники (підрядника) які знаходяться у віддалених регіонах (Податкова адреса вищезазначених контрагентів м. Дніпро, м. Миколаїв).

Слід врахувати, що при цьому, згідно даних ЄРПН послуги зберігання товару, навантаження - розвантаження, логістики, або подібні послуги, постачальниками не придбавалися.

Висновок: встановлено неможливість здійснення зазначеними постачальниками господарської діяльності (у визначенні п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України та частин першої і другої ст. 3 частини першої ст. 43 Господарського кодексу України) за відсутністю матеріально-технічної бази.

3) Аналізом ЄРПН кожного постачальника встановлено відсутність підтвердження факту реального одержання (купівлі) будівельних робіт з будівельних матеріалів підрядника, ремонтно-будівельних робіт, придбання будівельних матеріалів, товарів (офісного та господарського призначення, поставка яких була оформлена на ТОВ «Югтранс - Термінал», від інших продавців або внаслідок їх власного задекларованого виробництва у періодах оформлення поставок на ТОВ «Югтранс - Термінал» та попередніх звітних періодах, відсутність придбання аналогічних робіт у третіх осіб субпідрядних організацій. Показники по рядку декларації 10.3 «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України без податку на додану вартість» декларацій з ПДВ за жовтень-грудень 2019 січень - грудень 2020 відсутні.

Висновок: зазначене доказує нереальність одержання (купівлі) ідентифікованих будівельних матеріалів, будівельних матеріалів у складу отриманих будівельних робіт (капітального та поточного ремонту), будівельно-монтажних, пусконалагоджувальних та інших будівельних робіт на об'єкті поставка яких була оформлена на ТОВ «Югтранс - Термінал», та засвідчує недійсність (неможливість) формування у кожного з цих СГ - постачальників (підрядників) відповідного активу, а відтак його наступного постачання по всьому ланцюгу його документально оформленого нереального руху, включно до ТОВ «Югтранс - Термінал».

Тобто встановлено неможливість здійснення зазначеними постачальниками господарської діяльності, а саме: придбання та поставку товару (у визначенні п.п.14.1.36 п.14.1 ст. 14 Податкового кодексу України та частин першої і другої ст. 3 й частини першої ст. 43 Господарського кодексу України).

Таким чином, фінансово-господарська діяльність кожного з цих СГ - постачальників (підрядників) здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільно-правої дієздатності, фінансово-господарські взаємовідносини кожного з цих СГ - постачальників (підрядників) та контрагентами є такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, (ст.234 Цивільного Кодексу України (ЦКУ)).

Висновок: У ході проведеного аналізу не можливо підтвердити факт руху ТМЦ (активів) від продавця до покупця та місця зберігання ТМЦ (активів). Таким чином, фінансово-господарська діяльність постачальників(підрядників) здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільно-правої дієздатності, фінансово-господарські взаємовідносини між вище зазначеними контрагентами та в свою чергу його контрагентами є такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, (ст. 234 Цивільного Кодексу України (ЦКУ)).

Ухвалою суду від 23.09.2021 року зупинено провадження по справі до 28.10.2021 року для отримання від представника позивача пояснень щодо господарських операцій та додаткових доказів.

Ухвалою суду від 28.10.2021 року із занесенням до протоколу підготовчого засідання поновлено провадження по справі.

Ухвалою суду від 28.10.2021 року зупинено провадження по справі до отримання письмових пояснень Позивача щодо кожної господарської операції, які є предметом розгляду у вказаній справі.

Ухвалою суду від 09.12.2021 року із занесенням до протоколу підготовчого засідання поновлено провадження по справі.

Ухвалою суду від 23.12.2021 року закрито підготовче провадження по адміністративній справі та призначено розгляд справи по суті на 13.01.2022 року.

ОБСТАВИНИ СПРАВИ

На підставі направлень від 17.03.2021 №287615-32-/05-13, від 17.03.2021 №28778/15- 32-05-13, від 01.04.2021 №3595/15-32-07-14 виданих Головним управлінням ДПС в Одеській області, головним державним ревізор-інспектором Одеського відділу перевірок платників управління податкового аудиту Головного управління ДПС в Одеській області Горчинською Наталією Віталіївною; головним державним ревізор-інспектором Одеського відділу перевірок платників управління податкового аудиту Головного управління ДПС в Одеській області Ларіною Оленою Іванівною, головним державним ревізор-інспектором Одеського відділу перевірок платників управління податкового аудиту Головного управління ДПС в Одеській області Пашинською Тамарою Леонідівною, відповідно, до підпункту п.п. 191.1.6 п. 191.1 ст. 191, п.п. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п.п. 78.1.1, п.п. 78.1.4 п. 78.1 ст. 78 п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України № 2755-VI зі змінами та доповненням, наказу Головного управління ДПС в Одеській області від 16.03.2021 №1323-п «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Юггранс - Термінал», код ЄДРПОУ 35304198», від 31.03.2021 № 1911-п «Про продовження терміну проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Югтранс - Термінал» відповідно до п.п. 78.1.1, п.п.78.1.4 п. 78.1ст. 78 Податкового кодексу України документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Югтранс - Термінал», код ЄДРПОУ 25304198», проведена документальна позапланова виїзна перевірка Товариства з обмеженою відповідальністю «Югтранс - Термінал» код за ЄДРПОУ 35304198) дотримання податкового законодавства ПДВ, за період жовтень - грудень 2019, січень-грудень 2020 відповідно до затвердженого плану (переліку питань) документальної перевірки (Додаток №1 до Акта перевірки, який є його невід'ємною частиною).

Копію наказу контролюючого органу від 16.03.2021 №1323-п на право проведення перевірки вручено 18.03.2021 - ОСОБА_1 , заступнику головного бухгалтера ТОВ «Югтранс - Термінал». Копію наказу контролюючого органу від 31.03.2021 №1911-п на право продовження терміну проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Югтранс - Термінал», вручено 01.04.2021 - ОСОБА_2 , бухгалтеру ТОВ «Югтранс - Термінал».

З направленнями від 17.03.2021 № 287615-32-/05-13; від 17.03.2021 № 28778/15-32-05-13 на право проведення перевірки ознайомлено під підпис 18.03.2021 року ОСОБА_1 , заступника головного бухгалтера ТОВ «Югтранс - Термінал».

З направленнями від 01.04.2021 №3595/15-32-07-14 на право проведення перевірки ознайомлено під підпис 31.03.2021 року ОСОБА_2 , бухгалтера ТОВ «Югтранс - Термінал».

За результатами перевірки ТОВ «Югтранс - Термінал» складено акт від 14.04.2021 року № 7532/15-32-07- 14/35304198, яким встановлено порушення:

1. п. 201.1 п.201.10 ст.201 Податкового кодексу, ТОВ «Югтранс - Термінал» не здійснював реєстрації податкових накладних, що підлягають наданню покупцям-платникам податку на додану вартість, та розрахунків коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних у тому числі по періодам: за січень 2020 в сумі 174 960 грн., лютий 2020 в сумі 30 278 грн., березень 2020 в сумі 31 275 грн., червень 2020 в сумі 909 800 грн., грудень 2020 в сумі 13 090 грн.;

2. п. 44.1 ст. 44, п.185.1 ст.185.185.1 ст.185 п.187.1 ст.187 п. 185.1 ст.185 п. 187.1 ст.187 п.п.192.1.1 п.192.1 ст.192, п.198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198 п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу, п.2 ст.3 Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні", із змінами та доповненнями, п. 5 Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289, із змінами і доповненнями, визначено,) ст.1, п.2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (зі змінами та доповненнями), п.2.1, п.2.4, п.2.7 ст.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 за № 168/704 (зі змінами та доповненнями) в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 57522816 грн.: за грудень місяць 2020 року в сумі 4962992 грн.; за січень місяць 2020 року в сумі 6341298 грн.; за лютий місяць 2020 року в сумі 2184823 грн.; за березень місяць 2020 року в сумі 3656288 грн.; за квітень місяць 2020 року в сумі 264318 грн.; за травень місяць 2020 року в сумі 2696015,7 грн.; за червень місяць 2020 року в сумі 2917108 грн.; за липень місяць 2020 року в сумі 6541021 грн.; за серпень місяць 2020 року в сумі 4399840 грн.; за вересень 2020 року в сумі 9591133 грн.; за жовтень місяць 2020 року в сумі 931185 грн.; за листопад місяць 2020 року в сумі 3103786 грн.; за грудень місяць 2020 року в сумі 5499925 грн.;

встановлено завищення за грудень 2020 значення рядка 21 «Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19.1 + рядок 20.3 декларації) (переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду)» на суму 94149 грн.

15 червня 2021 року Головним управлінням ДПС в Одеській області винесено податкове повідомлення-рішення №0143910705 про збільшення грошового зобов'язання з податку на додану вартість на 57522816,00 гривень та нарахування штрафу у розмірі 14380704 гривень.

В Акті податковий орган ставить під сумнів правовідносини та реальність господарських операцій між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та п'ятнадцятьма його контрагентами-підрядниками:ТОВ «ГЕЛІАНС», ТОВ «БЛЕЙТЕР», ТОВ «ТРІЛОГС», ТОВ «КРІТС», ТОВ «ЛЕНТІС», ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКО-БУД», ТОВ «МЕТАЛСТРОЙ ПЛЮС», ТОВ «ПАРК-ІНВЕСТ», ТОВ «ТЕРАПЛЮС», ТОВ «СТІМАКС», ТОВ «ОЛИВИН», ТОВ «ПРО-ТРІПЛ», ТОВ «ГАРАНТ-ДЕВЕЛОПМЕНТ», ТОВ «ЛІДЕР-ГРУПП», ТОВ «КЛІНСЕРВІС».

На виконання ухвали Одеського окружного адміністративного суду від 28 жовтня 2021 року, позивачем надані пояснення щодо кожної господарської операції, які є предметом розгляду у вказаній справі:

На підтвердження реальності господарських операцій з контрагентами, до матеріалів справи були додані наступні документи: договірні ціни розрахунки; локальні кошториси; відомості ресурсів до локального кошторису; акти приймання виконаних будівельних робіт форми КБ-2в; довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати форми КБ-3; податкові накладні; платіжні доручення; кошториси будівництва; квитанції про реєстрацію податкових накладних.

Товариство з обмеженою відповідальністю «ГЕЛІАНС» (ЄДРПОУ 42235961)

У перевіряємий період між ТОВ «ГЕЛІАНС» та ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» були уклаладені наступні договори:

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 05 грудня 2018 року № 05/12;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 15 квітня 2019 року № 15/04;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 17 грудня 2019 року № 17/12;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 05 січня 2020 року № 08/01.

Зазначені договори, укладені між позивачем та контрагентами, є чинними, ніким не скасовані, а їх виконання підтверджується належним чином оформленими первинними бухгалтерськими документами, а саме:

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 05 грудня 2018 року № 05/12.

05 грудня 2018 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ГЕЛІАНС» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «ГЕЛІАНС») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»), роботи з поточного ремонту по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 1 черги за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Загальна ціна договору дорівнює загальній вартості всіх оплачених робіт. Ціна договору включає компенсацію витрат Підрядника та належну йому винагороду (пункт 5.2.)

Оплата за виконані роботи перераховується платіжними дорученнями на розрахунковий рахунок підрядника (пункт 5.3.).

Замовник зобов'язаний прийняти виконані роботи з моменту підписання сторонами Акту здачі - приймання робіт (пункт 6.1.).

Після підписання договору, сторонами був узгоджений та підписаний Акт приймання-передачі фронту робіт на поточний ремонт по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 1 черги за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2.

Сторонами були затверджені Локальні кошториси на будівельні роботи № 2-1-1 (поточний ремонт по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі) та Відомості ресурсів для локального кошторису № 2-1-1 на ремонтні роботи.

На основі кошторису визначена та погоджена динамічна договірна ціна на поточний ремонт по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 1 черги за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2 загальна сума по договірним цінам за перевірений період складає 5828768, 90 грн.

За наслідками виконання робіт по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі, підписані наступні Акти виконаних робіт (типова форма КБ-2в): Акт прийняття виконаних будівельний робіт №323 за листопад 2019 року; Акт прийняття виконаних будівельний робіт №324 за листопад 2019 року; Акт прийняття виконаних будівельний робіт №325 за листопад 2019 року; Акт прийняття виконаних будівельний робіт №326 за листопад 2019 року; Акт прийняття виконаних будівельний робіт №327 за листопад 2019 року; Акт прийняття виконаних будівельний робіт №328 за листопад 2019 року; Акт прийняття виконаних будівельний робіт №330 за листопад 2019 року; Акт прийняття виконаних будівельний робіт №331 за листопад 2019 року; Акт прийняття виконаних будівельний робіт №332 за листопад 2019 року; Акт прийняття виконаних будівельний робіт №333 за листопад 2019 року; Акт прийняття виконаних будівельний робіт №334 за листопад 2019 року; Акт прийняття виконаних будівельний робіт №339 за грудень 2019 року; Акт прийняття виконаних будівельний робіт №340 за грудень 2019 року; Акт прийняття виконаних будівельний робіт №341 за грудень 2019 року.

Надалі були підписані Довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (типова форма КБ-3) за листопад та грудень 2020 року загальною сумою 5828768,90 грн.:

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 378 900 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 396 580 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 296 000 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 422 800 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 217 860 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 487 860 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 690 100 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 677 400 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 128 768 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за гредень 2019 року на суму 286 500 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2019 року на суму 341 200 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за гредень 2019 року на суму 372 300 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 592 180 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 540 320 грн.;

Перерахування коштів на користь ТОВ «ГЕЛІАНС» загальною сумою 5 828 768,90 грн., що підтверджується:

Платіжне доручення від 27.11.2019 № 7771 на суму 378 900 грн.;

Платіжне доручення від 27.11.2019 № 7770 на суму 396 580 грн.;

Платіжне доручення від 27.11.2019 № 7773 на суму 296 000 грн.;

Платіжне доручення від 27.11.2019 № 7772 на суму 422 800 грн.;

Платіжне доручення від 27.11.2019 № 7775 на суму 217 860 грн.;

Платіжне доручення від 27.11.2019 № 7774 на суму 487 860 грн.;

Платіжне доручення від 04.12.2019 № 7861 на суму 1 367 500 грн.;

Платіжне доручення від 04.12.2019 № 7859 на суму 128 768.90 грн.;

Платіжне доручення від 06.12.2019 № 7894 на суму 341 200 грн.;

Платіжне доручення від 04.12.2019 № 7862 на суму 1 132 500 грн.;

Платіжне доручення від 06.12.2019 № 7893 на суму 286 500 грн.;

Платіжне доручення від 06.12.2019 № 7892 на суму 372 300 грн.;

Факт перерахування коштів на користь ТОВ «ГЕЛІАНС» підтверджує податкова у Акті перевірки: Аналізом виписки ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» за особовим рахунком встановлено перерахування коштів на користь ТОВ «ГЕЛІАНС».

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію:

Податкова накладна від 02 грудня 2019 року № 3;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 3;

Податкова накладна від 02 грудня 2019 року № 2;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 2;

Податкова накладна від 02 грудня 2019 року № 4;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 4;

Податкова накладна від 27 листопада 2019 року № 19;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 19;

Податкова накладна від 27 листопада 2019 року № 20;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 20;

Податкова накладна від 27 листопада 2019 року № 17;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 17;

Податкова накладна від 27 листопада 2019 року № 18;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 18;

Податкова накладна від 25 листопада 2019 року № 15;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 15;

Податкова накладна від 29 листопада 2019 року № 27;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 27;

Податкова накладна від 29 листопада 2019 року № 24;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 24;

Податкова накладна від 27 листопада 2019 року №21;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №21;

Податкова накладна від 29 листопада 2019 року № 26;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 26;

Податкова накладна від 29 листопада 2019 року № 15;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 25.

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 17 грудня 2019 року № 17/12.

17 грудня 2019 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ГЕЛІАНС» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «ГЕЛІАНС») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалі Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»), роботи з поточного ремонту і обробці не житлового приміщення, розташованого за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору, а Замовник зобов'язується створити Підряднику необхідні умови для виконання робіт, прийняти їх результат і сплатити обумовлену цим договором ціну.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Після підписання договору, сторонами був узгоджений та підписаний Акт приймання-передачі фронту робіт на ремонтно-будівельні роботи приміщень адміністративного корпусу, розташованого за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2.

Сторонами були затверджені Локальні кошториси на ремонтно-будівельні роботи приміщень адміністративного корпусу № 2-1-1 та Відомості ресурсів для локального кошторису № 2-1-1 на ремонтно-будівельні роботи приміщень адміністративного корпусу.

Надалі, на основі кошторису була визначена та погоджена динамічна договірна ціна на ремонтно-будівельні роботи приміщень адміністративного корпусу, розташованого за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2 загальна сума по договірній ціні складає 10 739 750 грн.

До матеріалів справи, також, надані відомості витрачених ресурсів витрат підрядника звітний період Січень 1-17 (2020), Березень 1-5 (2020).

Після виконання ремонтно-будівельних робіт приміщень адміністративного корпусу, були підписані наступні Акти виконаних робіт (типова форма КБ-2в): Акт приймання виконаних будівельних робіт № 7 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 8 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 9 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 10 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 11 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 12 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 13 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 14 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 15 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 16 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 17 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 18 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт No 21 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 22 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 23 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 24 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 25 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 55 за березень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 61 за березень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 62 за березень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 63 за березень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 321 400 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 421 300 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 378 900 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 478 600 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 425 600 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 309 700 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 456 200 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 473 400 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 434 900 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 318 200 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 401 500 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 280 300 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 354 200 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 426 700 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 412 300 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 356 200 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 450 600 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за березень 2020 року на суму 897 400 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за березень 2020 року на суму 852 300 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за березень 2020 року на суму 870 360 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за березень 2020 року на суму 863 900 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за березень 2020 року на суму 555 790 грн.;

Перерахування коштів на користь ТОВ «ГЕЛІАНС» загальною сумою 10600000 грн., що підтверджується:

Платіжне доручення від 07.02.2020 № 8367 на суму 352 200 грн.;

Платіжне доручення від 11.02.2020 № 8386 на суму 317 500 грн.;

Платіжне доручення від 11.01.2020 № 8137 на суму 280 300 грн.;

Платіжне доручення від 27.03.2020 № 86987 на суму 700 000 грн.;

Платіжне доручення від 11.02.2020 № 8384 на суму 325 800 грн.;

Платіжне доручення від 11.02.2020 № 8383 на суму 456 700 грн.;

Платіжне доручення від 07.02.2020 № 8370 на суму 356 200 грн.;

Платіжне доручення від 07.02.2020 № 8371 на суму 450 600 грн.;

Платіжне доручення від 07.02.2020 № 8368 на суму 426 700 грн.;

Платіжне доручення від 07.02.2020 № 8369 на суму 412 300 грн;

Платіжне доручення від 11.01.2020 № 8136 на суму 401 500 грн.;

Платіжне доручення від 11.01.2020 № 8135 на суму 318 200 грн.;

Платіжне доручення від 08.01.2020 № 8081 на суму 421 300 грн.;

Платіжне доручення від 08.01.2020 № 8076 на суму 321 400 грн.;

Платіжне доручення від 08.01.2020 № 8093 на суму 434 900 грн.;

Платіжне доручення від 08.01.2020 № 8092 на суму 473 400 грн.;

Платіжне доручення від 08.01.2020 № 8090 на суму 456 200 грн.;

Платіжне доручення від 08.01.2020 № 8089 на суму 425 600 грн.;

Платіжне доручення від 08.01.2020 № 8087 на суму 478 600 грн.;

Платіжне доручення від 08.01.2020 № 8084 на суму 378 900 грн.;

Платіжне доручення від 27.03.2020 № 133 на суму 300 000 грн.;

Платіжне доручення від 20.02.2020 № 125 на суму 421 520 грн.;

Платіжне доручення від 20.02.2020 № 126 на суму 371 000 грн.;

Платіжне доручення від 20.02.2020 № 127 на суму 305 7000 грн.;

Платіжне доручення від 20.02.2020 № 128 на суму 451 000 грн.;

Платіжне доручення від 20.02.2020 № 129 на суму 350 780 грн.;

Платіжне доручення від 80.01.2020 № 8087 на суму 425 600 грн.;

Факт перерахування коштів на користь ТОВ «ГЕЛІАНС» також підтверджує податкова у Акті перевірки: Аналізом виписки ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» за особовим рахунком встановлено перерахування коштів на користь ТОВ «ГЕЛІАНС».

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію;

Податкова накладна від 27 січня 2020 року № 29;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 29;

Податкова накладна від 02 березня 2020 року № 2;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 2;

Податкова накладна від 10 березня 2020 року № 8;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 8;

Податкова накладна від 10 березня 2020 року № 9;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 9;

Податкова накладна від 02 березня 2020 року № 1;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 1;

Податкова накладна від 10 березня 2020 року № 10

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 10;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 7;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 7;

Податкова накладна від 11 січня 2020 року № 16;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 16;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 15;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 15;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 14;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 14;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 12;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 12;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 8;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 8;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 13;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 13;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року №11;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №11;

Податкова накладна від 23 січня 2020 року № 26;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 26;

Податкова накладна від 23 січня 2020 року № 25;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 25;

Податкова накладна від 23 січня 2020 року № 22;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 22;

Податкова накладна від 11 січня 2020 року № 18;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 18;

Податкова накладна від 23 січня 2020 року № 23;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 23;

Податкова накладна від 23 січня 2020 року № 24;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 24;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 9;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 9;

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 05 січня 2020 року № 08/01.

05 січня 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ГЕЛІАНС» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «ГЕЛІАНС») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»), роботи з поточного ремонту по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 2 черги за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Після підписання договору, сторонами був узгоджений та підписаний Акт приймання-передачі фронту робіт на поточний ремонт по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 2 черги за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2.

Сторонами були затверджені Локальні кошториси на будівельні роботи №2-1-1 (поточний ремонт по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі) та Відомості ресурсів для локального кошторису № 2-1-1 на ремонтні роботи.

Надалі, на основі кошторису була визначена та погоджена договірна ціна на поточний ремонт по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 2 черги за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2 загальною сумою 1 000 000 грн.

Були надані Відомості витрачених ресурсів фактичних витрат підрядника за січень 2020 року.

Після виконання робіт по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі, були підписані наступні Акти виконаних робіт (типова форма КБ-2в): Акт приймання виконаних будівельних робіт № 26 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 27 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 28 за січень 2020 року;

Надалі були підписані Довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (типова форма КБ-3) за січень 2020 загальною сумою 1 000 000,00 грн.: Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 315 400 грн.; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень -2 2020 року на суму 310 200 грн.; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень - 3 2020 року на суму 374 400 грн.

Перерахування коштів на користь ТОВ «ГЕЛІАНС» загальною сумою 1 000 000 грн., що підтверджується:

Платіжне доручення від 07.02.2020 № 8359 на суму 315 400 грн.;

Платіжне доручення від 07.02.2020 № 8360 на суму 310 200 грн.;

Платіжне доручення від 07.02.2020 № 8361 на суму 374 400 грн.

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію:

Податкова накладна від 27 січня 2020 року № 29;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 29;

Податкова накладна від 27 січня 2020 року № 28;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 28;

Податкова накладна від 27 січня 2020 року № 27;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 27;

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 14 квітня 2019 року № 15/04.

15 квітня 2019 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ГЕЛІАНС» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «ГЕЛІАНС») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»),ремонтні роботи в ТРЦ і в прилеглих до ТРЦ території з реконструкції та модернізації водопровідних, каналізаційних та систем опалення за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Замовник зобов'язаний прийняти виконані роботи з моменту підписання сторонами Акту здачі - приймання робіт (пункт 6.1.) (м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2).

Сторонами були затверджені Локальні кошториси на будівельні роботи № Б-1-1 (на ремонтні роботи водопровідних та каналізаційний мереж) та Відомості ресурсів для локального кошторису № 6-1-1 на ремонтні роботи водопровідних та каналізаційний мереж.

Надалі, на основі кошторису була визначена та погоджена динамічна договірна ціна ремонтні роботи в ТРЦ і в прилеглих до ТРЦ території з реконструкції та модернізації водопровідних та каналізаційних мереж та систем опалення за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2 загальною сумою 14015840 грн.

Були надані Відомості витрачених ресурсів фактичних витрат підрядника за перевірений період.

Після закінчення виконання ремонтних робіт в ТРЦ і в прилеглих до ТРЦ території з реконструкції та модернізації водопровідних та каналізаційних мереж та систем опалення, були підписані наступні Акти виконаних робіт (типова форма КБ-2в): Акт приймання виконаних будівельних робіт № 271 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 272 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 273 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 224 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 276 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 276 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 277за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 279 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 280 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 281 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 282 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 283 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 284 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 292 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 293 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 294 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 295 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 296 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 297 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 298 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 299 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 302 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 303 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 304 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 308 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 309 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 310 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 315 за листопад 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 312 за листопад 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 313 за листопад 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 314 за листопад 2019 року.

Надалі були підписані Довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (типова форма КБ-3) за жовтень-листопад 2019 року загальною сумою 14 015 840,00 грн.

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 469 060 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 463 890 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 458 720 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 464 380 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 300 000 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 320 000 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 430 000грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 485 620 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 443 210 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 491 200 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 475 260 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 284 110 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 444 760 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 397 880 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 444 620грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 382 240 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 419 430 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 319 560 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 189 260 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 455 990грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 432 090 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 422 660 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 451 130 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 366 220 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 394 790 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 487 280 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень2019 року на суму 496 600 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 491 770 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 482 110 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 472 450 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 477 620 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 453 550 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 448 380 грн.;

Перерахування коштів на кристь ТОВ «ГЕЛІАНС» загальною сумою 14015840 грн., що підтверджується:

Платіжне доручення від 08.10.2019 № 7353 на суму 496 600 грн.;

Платіжне доручення від 08.10.2019 № 7352 на суму 491 770 грн.;

Платіжне доручення від 07.10.2019 № 7334 на суму 463 890 грн.;

Платіжне доручення від 07.10.2019 № 7332 на суму 491 200 грн.;

Платіжне доручення від 08.10.2019 № 7351 на суму 482 110 грн.;

Платіжне доручення від 08.10.2019 № 7350 на суму 487 280 грн.;

Платіжне доручення від 08.10.2019 № 7349 на суму 472 450 грн.;

Платіжне доручення від 08.10.2019 № 7348 на суму 477 620 грн.;

Платіжне доручення від 08.10.2019 № 7338 на суму 443 210 грн.;

Платіжне доручення від 08.10.2019 № 7336 на суму 453 550 грн.;

Платіжне доручення від 04.11.2019 № 7544 на суму 422 660 грн.;

Платіжне доручення від 04.11.2019 № 7543 на суму 432 090 грн.;

Платіжне доручення від 06.11.2019 № 7596 на суму 475 260 грн.;

Платіжне доручення від 05.11.2019 № 7551 на суму 444 760 грн.;

Платіжне доручення від 04.11.2019 № 7542 на суму 455 990 грн.;

Платіжне доручення від 04.11.2019 № 7541 на суму 189 260 грн.;

Платіжне доручення від 07.10.2019 № 7337 на суму 448 380 грн.;

Платіжне доручення від 07.10.2019 № 7335 на суму 458 720 грн.;

Платіжне доручення від 06.11.2019 № 7599 на суму 444 620 грн.;

Платіжне доручення від 06.11.2019 № 7598 на суму 382 240 грн.;

Платіжне доручення від 05.11.2019 № 7550 на суму 284 110 грн.;

Платіжне доручення від 05.11.2019 № 7549 на суму 451 130 грн.;

Платіжне доручення від 08.11.2019 № 7643 на суму 485 620 грн.;

Платіжне доручення від 06.11.2019 № 7597 на суму 397 880 грн.;

Платіжне доручення від 08.11.2019 № 7647 на суму 300 000 грн.;

Платіжне доручення від 08.11.2019 № 7646 на суму 464 380 грн.;

Платіжне доручення від 08.11.2019 № 7645 на суму 430 000 грн.;

Платіжне доручення від 08.11.2019 № 7644 на суму 320 000 грн.;

Платіжне доручення від 07.10.2019 № 7333 на суму 496 060 грн.;

Платіжне доручення від 29.10.2019 № 7503 на суму 181 740 грн.;

Платіжне доручення від 29.10.2019 № 7502 на суму 491 250 грн.;

Платіжне доручення від 29.10.2019 № 7501 на суму 347 800 грн.;

Платіжне доручення від 29.10.2019 № 7500 на суму 479 210 грн.;

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію:

Податкова накладна від 08 листопада 2019 року № 5;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 5;

Податкова накладна від 08 листопада 2019 року № 6;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 6;

Податкова накладна від 08 листопада 2019 року № 4;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 4;

Податкова накладна від 08 листопада 2019 року № 7;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 7;

Податкова накладна від 08 листопада 2019 року № 3;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 3;

Податкова накладна від 01 листопада 2019 року № 4;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 4;

Податкова накладна від 01 листопада 2019 року № 5;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 5;

Податкова накладна від 01 листопада 2019 року № 1;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 1;

Податкова накладна від 01 листопада 2019 року № 6;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 6;

Податкова накладна від 30 жовтня 2019 року № 38;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 38;

Податкова накладна від 29 жовтня 2019 року № 33;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 33;

Податкова накладна від 29 жовтня 2019 року № 34;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 34;

Податкова накладна від 30 жовтня 2019 року № 36;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 36;

Податкова накладна від 30 жовтня 2019 року № 37;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 37;

Податкова накладна від 29 жовтня 2019 року № 35;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 35;

Податкова накладна від 30 жовтня 2019 року № 39;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 39;

Податкова накладна від 29 жовтня 2019 року № 26;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 26;

Податкова накладна від 29 жовтня 2019 року № 25;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 25;

Податкова накладна від 29 жовтня 2019 року № 31;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №31;

Податкова накладна від 29 жовтня 2019 року № 30;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 30;

Податкова накладна від 02 жовтня 2019 року № 13;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 13;

Податкова накладна від 01 жовтня 2019 року № 7;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 7;

Податкова накладна від 02 жовтня 2019 року № 9;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 9;

Податкова накладна від 02 жовтня 2019 року № 10;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 10;

Податкова накладна від 02 жовтня 2019 року № 8;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 8;

Податкова накладна від 02 жовтня 2019 року № 11;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №11;

Податкова накладна від 01 жовтня 2019 року № 2;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 2;

Податкова накладна від 10 жовтня 2019 року № 3;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 3;

Податкова накладна від 02 жовтня 2019 року № 12;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 12;

Податкова накладна від 18 жовтня 2019 року № 18;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 18;

Податкова накладна від 23 жовтня 2019 року № 21;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №21;

Податкова накладна від 18 жовтня 2019 року № 19;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 19;

Податкова накладна від 18 жовтня 2019 року № 17;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 17;

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі

Товариство з обмеженою відповідальністю «БЛЕЙТЕР» (код ЄРДРПОУ 42806004)

У перевіряємий період між ТОВ «БЛЕЙТЕР» та ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» були укладені наступні договори:

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 26 червня 2019 року № 26/06;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 05 серпня 2019 року № 05/08;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 16 грудня 2019 року № 16/12;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 27 грудня 2020 року № 27/12;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 03 лютого 2020 року № 03/02;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 03 лютого 2020 року № 03/02-1;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 06 листопада 2020 року №06/11.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 26 червня 2019 року № 26/11.

26 червня 2019 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «БЛЕЙТЕР» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «БЛЕЙТЕР») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»),ремонтні роботи в ТРЦ і в прилеглих до ТРЦ території з реконструкції та модернізації водопровідних, каналізаційних та систем опалення за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Сторонами були затверджені Локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1 (на ремонтні роботи водопровідних та каналізаційний мереж) та Відомості ресурсів для локального кошторису № 2-1-1 на ремонтні роботи водопровідних та каналізаційний мереж.

Були надані Відомості витрачених ресурсів фактичних витрат підрядника за перевірений період.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 167 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 410 720 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 168 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 343 950 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 176 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 391 640 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 177 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 364 220 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 178 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 475 570 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 179 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 270 070 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 185 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 213 850 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 186 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 321 460 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 175 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 268 570 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 187 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 406 190 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 180 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 390 140 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 181 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 365 720 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 183 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 496 200 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 184 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 362 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 149 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 419 940 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 150 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 399 990 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 159 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 459 580 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 161 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 455 980 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 162 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 437 310 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 163 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 276 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 164 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 367 410 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 165 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень2019 року на суму 261 720 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 166 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 400 550 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 139 за жовтень 2019 року;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 138 за жовтень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 471 290 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 140 за жовтень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 436 420 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 141 за жовтень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 438 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 145 за жовтень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 434 240

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 320 750 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 146 за жовтень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 315 580 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 147 за жовтень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 202 690 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 148 за жовтень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 417 760 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 19 за січень 2020року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 325 400 грн.;

Перерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР» загальною сумою 12386380 грн., що підтверджується платіжними дорученнями наявними у матеріалах справи та надавались під час проведення перевірки.

Факт перерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР» також підтверджує податкова у Акті перевірки: Аналізом виписки ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» за особовим рахунком встановлено пе рерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР».

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію:

Податкова накладна від 31 жовтня 2019 року № 46;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 46;

Податкова накладна від 31 жовтня 2019 року № 47;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 47;

Податкова накладна від 01 жовтня 2019 року № 4;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 4;

Податкова накладна від 01 жовтня 2019 року № 5;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 5;

Податкова накладна від 02 жовтня 2019 року № 9;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 9;

Податкова накладна від 21 жовтня 2019 року № 35;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 35;

Податкова накладна від 29 жовтня 2019 року № 40;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 40;

Податкова накладна від 04 жовтня 2019 року № 19;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 19;

Податкова накладна від 02 жовтня 2019 року № 8;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 8;

Податкова накладна від 25 жовтня 2019 року № 37;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 37;

Податкова накладна від 16 жовтня 2019 року №31;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 31;

Податкова накладна від 04 жовтня 2019 року № 20;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 20;

Податкова накладна від 04 жовтня 2019 року № 21;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №21;

Податкова накладна від 04 жовтня 2019 року № 7;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 7;

Податкова накладна від 31 жовтня 2019 року № 44;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 44;

Податкова накладна від 21 жовтня 2019 року № 36;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 36;

Податкова накладна від 16 жовтня 2019 року № 30;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 30;

Податкова накладна від 01 жовтня 2019 року № 2;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 2;

Податкова накладна від 01 жовтня 2019 року № 3;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 3;

Податкова накладна від 02 жовтня 2019 року № 10;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 10;

Податкова накладна від 02 жовтня 2019 року № 11;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №11;

Податкова накладна від 04 жовтня 2019 року № 16;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 16;

Податкова накладна від 02 жовтня 2019 року № 12;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 12;

Податкова накладна від 04 жовтня 2019 року № 18;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 18;

Податкова накладна від 04 жовтня 2019 року № 17;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 17;

Податкова накладна від 04 жовтня 2019 року № 22;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 22;

Податкова накладна від 04 жовтня 2019 року № 24;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 24;

Податкова накладна від 04 жовтня 2019 року № 23;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 23;

Податкова накладна від 17 січня 2020 року № 21;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №21;

Податкова накладна від 31 жовтня 2019 року № 46;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 46;

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 5 серпня 2019 року № 05/08.

5 серпня 2019 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «БЛЕЙТЕР» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «БЛЕЙТЕР») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»),роботи з поточного ремонту по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 1 черги за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Сторонами були затверджені Локальний кошторис на ремонтні роботи № 2-1-1 (на ремонтні роботи по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі) та Відомості ресурсівдля локального кошторису № 2-1 -1.

Надалі, на основі кошторису була визначена та погоджена динамічна договірна ціна на поточний ремонт по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 1 чергою за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2 загальною сумою 7746960 грн.

Були надані Відомості витрачених ресурсів фактичних витрат підрядника за перевірений період.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 1 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 366 760 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 15 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 318 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 16 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 295 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 17 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 401 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 18 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 384 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 28 за січень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 456 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 29 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 326 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 30 за січень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 498 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 31 за січень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 327 500 грн.;

Перерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР» загальною сумою 3 375 660 грн., Що підтверджується платіжними дорученнями наявними у матеріалах справи та надавались під час проведення перевірки.

Факт перерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР» також підтверджує податкова у Акті перевірки. Аналізом виписки ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМШАЛ» за особовим рахунком встановлено перерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР».

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію:

Податкова накладна від 10 січня 2020 року № 17;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 17;

Податкова накладна від 24 січня 2020 року № 28;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 28;

Податкова накладна від 24 січня 2020 року № 27;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 27;

Податкова накладна від 24 січня 2020 року № 29;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 29;

Податкова накладна від 10 січня 2020 року № 16;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 16;

Податкова накладна від 10 січня 2020 року № 15;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 15;

Податкова накладна від 02 січня 2020 року № 1;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 1;

Податкова накладна від 24 січня 2020 року № 26;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 26;

Податкова накладна від 10 січня 2020 року № 18;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 18;

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 16 грудня 2019 року № 16/12.

16 грудня 2019 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «БЛЕЙТЕР» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «БЛЕЙТЕР») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»),ремонтні роботи по реконструкції і модернізації каналізаційнно-насосної станції (КНС) за адресою; м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Види робіт по ремонту і обробці, вироблені Підрядником, встановлюються у Додатку до Договору (Локальний кошторис), який є невід'ємною частиною цього договору (пункт 1.2.).

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Після підписання договору, сторонами був узгоджений та підписаний Акт приймання-передачі фронту робіт на ремонтні роботи по реконструкції і модернізації каналізаційно-насосної станції (КНС) за адресою; м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд.2.

Сторонами були затверджені Локальний кошторис на ремонтні роботи № 6-1-1 (роботи по реконструкції і модернізації каналізаційно-насосної станції (КНС)) та Відомості ресурсів для локального кошторису № 6-1-1.

Надалі, на основі кошторису була визначена та погоджена динамічна договірна ціна на роботи по реконструкції і модернізації каналізаційно-насосної станції (КНС) за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2 загальної сумою 6 500 000 грн.

Були надані Відомості витрачених ресурсів фактичних витрат підрядника за перевірений період.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 3 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 498 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 4 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 395 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 5 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 456 000 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 8 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 201 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 6 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 425 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 7 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 397 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 9 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 425 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 10 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 379 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 11 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 426 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 12 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 393 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 20 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 325 400 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 21 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 384 500 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 22 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 480 950 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 23 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 309 150 грн.;

Перерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР» загальною сумою 3 375 660 грн., що підтверджується платіжними дорученнями наявними у матеріалах справи та надавались під час проведення перевірки.

Факт перерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР» також підтверджує податкова у Акті перевірки: Аналізом виписки ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» за особовим рахунком встановлено перахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР».

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 9;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 9;

Податкова накладна від 09 січня 2020 року № 3;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 3;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 10;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 10;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року №11;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №11;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 5;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 5;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 6;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 6;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 8;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 8;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 7;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 7;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 13;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 13;

Податкова накладна від 17 січня 2020 року № 23;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 23;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 14;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 14;

Податкова накладна від 17 січня 2020 року № 22;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 22;

Податкова накладна від 17 січня 2020 року № 24;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 24;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 12;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 12;

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 03 лютого 2020 року № 03/02.

03 лютого 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «БЛЕЙТЕР» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «БЛЕЙТЕР») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»), роботи з поточного ремонту по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 1 черги за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Сторонами були затверджені Локальний кошторис на ремонтні роботи № 2-1-1 (на ремонтні роботи по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі) та Відомості ресурсів длялокального кошторису № 2-1-1.

Були надані Відомості витрачених ресурсів фактичних витрат підрядника перевірений період.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 95 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 555 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 96 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 398 520 грн.;

Перерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР» загальною сумою 953 520 грн., що підтверджується платіжними дорученнями наявними у матеріалах справи та надавались під час проведення перевірки.

Факт перерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР» також підтверджує податкова у Акті перевірки:

«Аналізом виписки ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» за особовим рахунком встановлено перерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР».»

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію:

Податкова накладна від 15 жовтня 2020 року № 3;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 3;

Податкова накладна від 15 жовтня 2020 року № 4;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 4;

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 03 лютого 2020 року № 03/02-1.

3 лютого 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «БЛЕЙТЕР» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «БЛЕЙТЕР») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»),ремонтні роботи в ТРЦ і прилеглих до ТРЦ території з реконструкції та модернізації водопровідних, каналізаційних та систем опалення за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Після підписання договору, сторонами був узгоджений та підписаний Акт приймання-передачі фронту робіт на ремонтні роботи в ТРЦ і прилеглих до ТРЦ території з реконструкції та модернізації водопровідних, каналізаційних та систем опалення за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2.

Сторонами були затверджені Локальний кошторис на ремонтні роботи №2-1-1 (ремонтні роботи в ТРЦ і прилеглих до ТРЦ території з реконструкції та модернізації водопровідних, каналізаційних та систем опалення) та Відомості ресурсів для локального кошторису № 2-1-1.

Надалі, на основі кошторису була визначена та погоджена динамічна договірна ціна на ремонтні роботи в ТРЦ і прилеглих до ТРЦ території з реконструкції та модернізації водопровідних, каналізаційних та систем опалення за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2 загальною сумою 2 008 160 грн.

Були надані Відомості витрачених ресурсів фактичних витрат підрядника за перевірений період.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 106 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 500 490 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 105 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 498 620 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 104 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 496 750 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 99 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 512 300 грн.;

Перерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР» загальною сумою 2008160 грн., що підтверджується платіжними дорученнями наявними у матеріалах справи та надавались під час проведення перевірки.

Факт перерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР» також підтверджує податкова у Акті перевірки:

«Аналізом виписки ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» за особовим, рахунком встановлено перерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР».»

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію:

Податкова накладна від 27 жовтня 2020 року № 12;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 12;

Податкова накладна від 21 жовтня 2020 року № 9;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 9;

Податкова накладна від 21 жовтня 2020 року № 8;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 8;

Податкова накладна від 15 жовтня 2020 року № 2;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 2;

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 05 листопада 2020 року № 06/11.

5 листопада 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «БЛЕЙТЕР» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «БЛЕЙТЕР») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з Матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»), роботи з поточного ремонту по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 2 черги за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Після підписання договору, сторонами був узгоджений та підписаний Акт приймання-передачі фронту робіт на поточний ремонт по заміні утеплювача даху і фотонів будівлі ТРК 2 черги за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд., 2.

Сторонами були затверджені Локальні кошториси на будівельні роботи №2-1-1 (поточний ремонт по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі) та Відомості ресурсів для локального кошторису № 2-1-1 на ремонтні роботи.

Були надані відомості витрачених ресурсів витрат підрядника та відомості витрачених ресурсів витрат замовника.

Надалі, на основі кошторису була визначена та погоджена динамічна договірна ціна на поточний ремонт по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 2 черги за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2 загальна сума по договірним цінам за перевірений період складає 5607450, 00 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 158 за грудень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 495 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 157 за грудень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 495 860 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 151 за грудень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 664 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 150 за грудень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 680 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 149 за грудень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 690 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 148 за грудень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 564 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 146 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 201 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 142 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 475 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 140 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 510 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 141 за листопад 2020 року

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 439 490 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 139 за листопад 2020 року

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 426 500 грн.;

Перерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР» підтверджується платіжними дорученнями наявними у матеріалах справи та які надавались під час проведення перевірки.

Факт перерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕИТЕР» також підтверджує податкова у Акті перевірки: Аналізом виписки ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» за особовим рахунком встановлено перерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР».

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію:

Податкова накладна від 01 грудня 2020 року № 1;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 1;

Податкова накладна від 01 грудня 2020 року № 4;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 4;

Податкова накладна від 21 грудня 2020 року № 9;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 9;

Податкова накладна від 01 грудня 2020 року № 3;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 3;

Податкова накладна від 01 грудня 2020 року № 2;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 2;

Податкова накладна від 21 грудня 2020 року № 10;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 10;

Податкова накладна від 30 грудня 2020 року № 35;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 35;

Податкова накладна від 30 грудня 2020 року № 30;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 30;

Податкова накладна від 30 грудня 2020 року № 31;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №31;

Податкова накладна від 30 грудня 2020 року № 33;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 33;

Податкова накладна від 30 грудня 2020 року № 32;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 32;

На момент проведення перевірки договір виконании не в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 27 грудня 2020 року № 27/12.

27 грудня 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «БЛЕЙТЕР» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «БЛЕЙТЕР») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»), роботи з поточного і обробці нежитлового приміщення за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Замовник зобов'язаний прийняти виконані роботи з моменту підписання сторонами Акту здачі - приймання робіт (пункт б. 1.).

Сторонами були затверджені Локальні кошториси та Відомості ресурсів для локального кошторису.

Надалі, на основі кошторису була визначена та погоджена договірна ціна на поточний ремонт і обробку нежитлового приміщення за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2 загальна сума по договірним цінам за перевірений період складає 4110700, 00 грн.

Після закінчення виконання поточного ремонту по заміні утеплювача даху фронтонів будівлі, були підписані наступні Акти виконаних робіт (типова форма КБ-2в) та Довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (типова форма КБ-3) за листопад 2020 року загальною сумою 4 110 700,00 грн.:

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 116 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 389 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 117 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 352 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 118 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 257 700 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 121 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 324 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 122 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 325 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 123 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 312 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 125 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 325 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 127 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 310 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 128 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 356 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 129 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 379 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 131 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 412 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 132 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 364 800 грн.;

Факт перерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР» також підтверджує податкова у Акті перевірки: Аналізом виписки ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» за особовим рахунком встановлено перерахування коштів на користь ТОВ «БЛЕЙТЕР».

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію:

Податкова накладна від 25 грудня 2020 року № 25;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 25;

Податкова накладна від 12 листопада 2020 року № 14;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 14;

Податкова накладна від 12 листопада 2020 року № 15;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 15;

Податкова накладна від 09 листопада 2020 року №11;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №11;

Податкова накладна від 09 листопада 2020 року № 12;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 12;

Податкова накладна від 05 листопада 2020 року № 7;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 7;

Податкова накладна від 16 листопада 2020 року № 17;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 17;

Податкова накладна від 16 листопада 2020 року № 16;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 16;

Податкова накладна від 05 листопада 2020 року № 8;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 8;

Податкова накладна від 16 листопада 2020 року № 18;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 18;

Податкова накладна від 05 листопада 2020 року № 9;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 9;

Податкова накладна від 25 листопада 2020 року № 24;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 24;

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Товариство з обмеженою відповідальністю «ТРІЛОГС» (код ЄРДРПОУ 42376067)

У перевіряємий період між ТОВ «ТРІЛОГС» та ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» були укладені наступні договори:

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 09 серпня 2019 року № 19/08:

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 05 грудня 2019 року № 05/12;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 30 січня 2019 року № 30/01;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 05 лютого 2020 року № 05/02;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 15 червня 2020 року № 15/06;

Зазначені договори, укладені між позивачем та контрагентами, є чинними ніким не скасовані, а їх виконання підтверджується належним чином оформленими первинними бухгалтерськими документами, а саме:

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 09 серпня 2019 року № 19/08.

19 серпня 2019 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ТРІЛОГС» був Укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «ТРІЛОГС») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»), ремонтні роботи в ТРЦ і прилеглих до ТРЦ території з реконструкції та модернізації водопровідних та каналізаційних та систем опалення за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Після підписання договору, сторонами був узгоджений та підписаний Акт приймання-передачі фронту робіт на ремонтні роботи в ТРЦ і прилеглих до ТРЦ території з реконструкції та модернізації водопровідних та каналізаційних та систем опалення за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2.

Сторонами були затверджені Локальні кошториси на будівельні роботи №2-1-1 (ремонтні роботи в ТРЦ і прилеглих до ТРЦ території з реконструкції та модернізації водопровідних та каналізаційних та систем опалення) та Відомості ресурсів витрат підрядника.

Надалі, на основі кошторису була визначена та погоджена тверда договірна ціна на ремонтні роботи в ТРЦ і прилеглих до ТРЦ території з реконструкції та модернізації водопровідних та каналізаційних та систем опалення за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2 загальна сума по договірній ціні за перевірений період складає 6000000, 00 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 57 за жовтень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 397 810 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 58 за жовтень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 424 060 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 61 за жовтень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 434 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 62 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 397 160 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 64 за жовтень 2019 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 282 020 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 65 за жовтень 2019 року

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 378 190 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 66 за жовтень 2019 року

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 377 670 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 67 за жовтень 2019 року

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 462 120 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 71 за жовтень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 263 270 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 72 за жовтень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 495 630 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 73 за жовтень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 385 210 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 74 за жовтень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 359 660 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 75 за жовтень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 496 230 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 59 за жовтень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 479 530 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 60 за жовтень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 366 840 грн.;

Перерахування коштів на користь ТОВ «ТРІЛОГС» підтверджується платіжними дорученнями наявними у матеріалах справи та які надавались під час проведення перевірки.

Факт перерахування коштів на користь ТОВ «ТРІЛОГС» також підтверджує податкова у Акті перевірки: Аналізом виписки ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» за особовим рахунком встановлено перерахування коштів на користь ТОВ «ТРІЛОГС».

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію:

Податкова накладна від 28 жовтня 2019 року №11;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №11;

Податкова накладна від 31 жовтня 2019 року № 26;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 26;

Податкова накладна від 30 жовтня 2019 року № 16;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 16;

Податкова накладна від 28 жовтня 2019 року № 9;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 9;

Податкова накладна від 28 жовтня 2019 року № 8;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 8;

Податкова накладна від 28 жовтня 2019 року № 13;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 13;

Податкова накладна від 28 жовтня 2019 року № 12;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 12;

Податкова накладна від 30 жовтня 2019 року № 17;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 17;

Податкова накладна від 31 жовтня 2019 року № 30;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 30;

Податкова накладна від 31 жовтня 2019 року № 13;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 13;

Податкова накладна від 30 жовтня 2019 року № 15;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 15;

Податкова накладна від 31 жовтня 2019 року № 25;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 25;

Податкова накладна від 28 жовтня 2019 року № 10;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 10;

Податкова накладна від 30 жовтня 2019 року № 18;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 18;

Податкова накладна від 31 жовтня 2019 року № 24;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 24;

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 05 грудня 2019 року № 05/12.

05 грудня 2019 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ТРІЛОГС» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «ТРІЛОГС») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»), ремонтно-будівельні роботи приміщень адміністративного корпусу за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Після підписання договору, сторонами був узгоджений та підписаний Акт приймання-передачі фронту робіт на ремонтні роботи в ТРЦ і прилеглих до ТРЦ території з ремонтно-будівельних робіт приміщень адміністративного корпусу за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2.

Сторонами були затверджені Локальні кошториси на будівельні роботи № 2-1-1 (ремонтно-будівельні роботи приміщень адміністративного корпусу) та Відомості ресурсів витрат підрядника.

Були надані відомості витрачених ресурсів витрат підрядника.

Надалі, на основі кошторису була визначена та погоджена динамічна договірна ціна на ремонтно-будівельні роботи приміщень адміністративного корпусу за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2 загальна сума по договірній ціні за перевірений період складає 17 154 800, 00 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 215 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 478 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 216 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 511 900 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 217 за вересень 2020 року

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 515 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 218 за вересень 2020 року

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 498 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 29 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 456 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 30 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 487 050 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 31 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 382 650 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 34 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 407 900 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 35 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 478 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 32 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 412 300 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 33 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 302 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 36 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 402 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 37 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 412 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 38 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 371 000 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 39 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 364 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 16 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 477 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 17 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 496 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 18 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 389 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 19 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 402 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 20 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 305 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 21 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 402 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 22 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 318 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 23 за січень 2020 року

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 345 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 25 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 385 600 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 27 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 423 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 1 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 410 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 2 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 396 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 3 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 265 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 4 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 456 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 6 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 302 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 7 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 452 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 8 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 487 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 10 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 394 160 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 35 за січень 2020 року;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 12 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 428 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 13 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 389 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 14 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 351 840 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 15 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 462 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 9 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 340 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 5 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 489 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 26 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 489 950 грн.;

Перерахування коштів на користь ТОВ «ТРІЛОГС» підтверджується платіжний дорученнями наявними у матеріалах справи та які надавались під час проведення перевірки.

Факт перерахування коштів на користь ТОВ «тТРІЛОГС» також підтверджує податкова у Акті перевірки: Аналізом виписки ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» за особовим рахунком встановлено перерахування коштів на користь ТОВ «ТРІЛОГС».

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію:

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 4;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 4;

Податкова накладна від 23 січня 2020 року № 27;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 27;

Податкова накладна від 23 січня 2020 року № 28;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 28;

Податкова накладна від 09 січня 2020 року № 12;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 12;

Податкова накладна від 09 січня 2020 року № 15;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 15;

Податкова накладна від 09 січня 2020 року № 14;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 14;

Податкова накладна від 24 січня 2020 року № 32;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 32;

Податкова накладна від 23 січня 2020 року № 29;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 29;

Податкова накладна від 24 січня 2020 року № 31;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №31;

Податкова накладна від 23 січня 2020 року № 30;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 30;

Податкова накладна від 09 січня 2020 року № 16;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 16;

Податкова накладна від 13 січня 2020 року № 19;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 19;

Податкова накладна від 13 січня 2020 року №18;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 18;

Податкова накладна від 13 січня 2020 року № 21;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №21;

Податкова накладна від 13 січня 2020 року № 20;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 20;

Податкова накладна від 22 січня 2020 року № 22;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 22;

Податкова накладна від 22 січня 2020 року № 23;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 23;

Податкова накладна від 09 січня 2020 року № 13;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 13;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 7;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 7;

Податкова накладна від 09 січня 2020 року № 10;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 10;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 2;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 2;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 3;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 3;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 5;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 5;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 1;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 1;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 9;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 9;

Податкова накладна від 09 січня 2020 року №11;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №11;

Податкова накладна від 24 лютого 2020 року № 24;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 24;

Податкова накладна від 23 січня 2020 року № 27;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 27;

Податкова накладна від 11 лютого 2020 року № 6;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 6;

Податкова накладна від 11 лютого 2020 року № 8;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 8;

Податкова накладна від 05 лютого 2020 року № 1;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 1;

Податкова накладна від 05 лютого 2020 року № 2;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 2;

Податкова накладна від 11 лютого 2020 року № 7;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 7;

Податкова накладна від 23 січня 2020 року № 26;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 26;

Податкова накладна від 08 січня 2020 року № 6;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 6;

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 30 січня 2020 року № 30/01.

30 січня 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ТРІЛОГС» був укладений договір на поточнии ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «ТРІЛОГС») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ») ремонтні роботи по реконструкції і модернізації каналізаційнно-насосної станції (КНС) за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Види робіт по ремонту і обробці, вироблені Підрядником, встановлюються У Додатку до Договору (Локальний кошторис), який є невід'ємною частиною цього договору (пункт 1.2.).

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Після підписання договору, сторонами були узгоджені та підписані Акти Приймання-передачі фронту робіт на ремонтні роботи по реконструкції і модернізації каналізаційно-насосної станції (КНС) за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2.

Сторонами були затверджені Локальні кошториси на ремонтні роботи №6-1-1 (роботи по реконструкції і модернізації каналізаційно-насосної станції (КНС)) відомості ресурсів для локального кошторису № 2-1-1.

Були надані Відомості витрачених ресурсів фактичних витрат підрядника та замовника за перевірений період.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 53 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 478 900 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 54 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 497 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 55 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 524 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 56 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 478 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 58 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 525 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 59 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 364 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 60 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 382 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 61 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 315 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 107 за липень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 488 220 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 108 за липень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 489 360 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 109 за липень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 490 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 110 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 491 640 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 111 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 490 430 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 112 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 485 130 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 113 за липень 2020 року

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 114 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 128 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 118 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 484 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 119 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 485 690 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 121 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 474 410 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 122 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 266 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 124 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 475 550 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 125 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень

року на суму 476 690 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 126 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 477 830 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 127 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 476 620 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 128 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 471 320 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 129 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 470 110 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 135 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 500 570 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 136 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 939 290 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 141 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 501 710 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 115 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 482 710 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 142 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 499 430 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 143 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2019 року на суму 970 170 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 148 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2019 року на суму 598 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 149 за серпень 2020 року;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 150 за серпень 2020 року,

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2019 року на суму 426 900 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 151 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2019 року на суму 462 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 177 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2019 року на суму 231 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 178 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2019 року на суму 311 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 179 за серпень 2020 року,

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2019 року на суму 411 570 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 204 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2019 року на суму 674 910 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 205 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2019 року на суму 676 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 206 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2019 року на суму 677 490 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 207 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2019 року на суму 465 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 208 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2019 року на суму 607 550 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 209 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2019 року на суму 902 820 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 210 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2019 року на суму 768 380 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 211 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2019 року на суму 769 770 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 243 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2019 року на суму 327 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 244 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 392 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 245 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 301 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 270 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 598 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 273 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 529 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 274 за листопад 2020 року

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 275 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 577 700 грн.;

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію:

Податкова накладна від 24.02.2020 року № 25;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 25;

Податкова накладна від 20.02.2020 року № 20;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 20;

Податкова накладна від 24.02.2020 року № 26;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 26;

Податкова накладна від 11.02.2020 року № 9;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 9;

Податкова накладна від 03.07.2020 року № 4;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 4;

Податкова накладна від 10.07.2020 року № 15;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 15;

Податкова накладна від 10.07.2020 року № 18;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 18;

Податкова накладна від 16.07.2020 року № 21;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №21;

Податкова накладна від 20.07.2020 року № 29;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 29;

Податкова накладна від 20.07.2020 року № 28;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 28;

Податкова накладна від 20.07.2020 року № 27;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 27;

Податкова накладна від 16.07.2020 року № 22;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 22;

Податкова накладна від 16.07.2020 року № 20;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 20;

Податкова накладна від 20.07.2020 року № 25;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 25;

Податкова накладна від 16.07.2020 року № 23;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 23;

Податкова накладна від 20.07.2020 року № 26;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 26;

Податкова накладна від 03.07.2020 року № 5;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 5;

Податкова накладна від 01.07.2020 року № 3;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 3;

Податкова накладна від 03.07.2020 року № 6;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 6;

Податкова накладна від 03.07.2020 року № 8;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 8;

Податкова накладна від 03.07.2020 року № 7;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 7;

Податкова накладна від 10.07.2020 року № 17;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 17;

Податкова накладна від 01.07.2020 року № 01;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №01;

Податкова накладна від 01.07.2020 року № 22;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 22;

Податкова накладна від 01.07.2020 року № 2;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 2;

Податкова накладна від 16.07.2020 року № 22;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 22;

Податкова накладна від 06.07.2020 року № 13;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 13;

Податкова накладна від 03.07.2020 року № 9;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 9;

Податкова накладна від 06.07.2020 року № 12;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 12;

Податкова накладна від 10.07.2020 року № 16;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 16;

Податкова накладна від 31.08.2020 року № 30;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 30;

Податкова накладна від 21.08.2020 року № 22;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 22;

Податкова накладна від 21.08.2020 року № 23;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 23;

Податкова накладна від 04.08.2020 року № 4;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 4;

Податкова накладна від 04.08.2020 року № 6;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 6;

Податкова накладна від 04.08.2020 року № 5;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 5;

Податкова накладна від 04.08.2020 року № 7;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 7;

Податкова накладна від 15.09.2020 року № 18;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 18;

Податкова накладна від 18.09.2020 року № 20;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 20;

Податкова накладна від 18.09.2020 року № 21;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №21;

Податкова накладна від 18.09.2020 року № 22;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 22;

Податкова накладна від 08.09.2020 року № 14;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 14;

Податкова накладна від 08.09.2020 року № 10;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 10;

Податкова накладна від 08.09.2020 року № 13;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 13;

Податкова накладна від 13.10.2020 року № 15;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 15;

Податкова накладна від 06.10.2020 року № 5;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 5;

Податкова накладна від 17.11.2020 року № 15;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 15;

Податкова накладна від 13.11.2020 року № 8;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 8;

Податкова накладна від 17.11.2020 року № 16;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 16;

Податкова накладна від 17.11.2020 року № 17;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 17;

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

05 лютого 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ТРІЛОГС» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «ТРІЛОГС») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»), роботи з поточного ремонту по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 2 черги за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Загальна діна договору дорівнює загальній вартості всіх оплачених робіт. Ціна договору включає компенсацію витрат Підрядника та належну йому винагороду (пункт 5.2.)

Сторонами були затверджені Локальний кошторис на ремонтні роботи № 2- 1-1 (на ремонтні роботи по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі) та Відомості ресурсів для локального кошторису № 2-1 -1.

Надалі, на основі кошторису була визначена та погоджена динамічна договірна ціна на поточний ремонт по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 2 чергою за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2 загальною сумою 13 221 910 грн.

Були надані Відомості витрачених ресурсів фактичних витрат підрядника за перевірений період.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 45 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 587 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 46 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 372 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 47 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 369 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 48 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 325 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 49 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 491 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 50 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 549 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 57 за лютий 2020 року;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 155 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 568 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 156 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 542 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 157 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 508 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 158 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 552 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 159 за серпень 2020 року,

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 492 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 160 за серпень 2020 року,

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 589 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 161 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 497 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 172 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 485 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 173 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 379 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 174 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 431 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 175 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 541 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 231 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 491 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 232 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 463 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 233 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 378 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 234 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 525 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 235 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 483 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 236 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 193 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 237 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 294 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 241 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 127 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 242 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 179 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 261 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 487 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 262 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 502 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 278 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 498 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 279 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 562 410 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 297 за грудень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 586 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 298 за грудень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 502 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 299 за грудень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 530 200 грн.;

Перерахування коштів на користь ТОВ «ТРІЛОГС» підтверджуються платіжними дорученнями наявними у матеріалах справи та надавались під час проведення перевірки.

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію:

Податкова накладна від 24.02.2020 року № 22;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 22;

Податкова накладна від 17.02.2020 року № 16;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 16;

Податкова накладна від 11.02.2020 року № 12;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 12;

Податкова накладна від 11.02.2020 року № 13;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 13;

Податкова накладна від 17.02.2020 року № 17;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 17;

Податкова накладна від 12.02.2020 року № 15;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 15;

Податкова накладна від 12.02.2020 року № 14;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 14;

Податкова накладна від 05.08.2020 року № 15;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 15;

Податкова накладна від 17.08.2020 року № 19;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 19;

Податкова накладна від 17.08.2020 року № 20;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 20;

Податкова накладна від 17.08.2020 року № 21;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 21;

Податкова накладна від 05.08.2020 року № 13;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 13;

Податкова накладна від 05.08.2020 року № 14;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 14;

Податкова накладна від 05.08.2020 року №11;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №11;

Податкова накладна від 05.08.2020 року № 12;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 12;

Податкова накладна від 05.08.2020 року № 16;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 16;

Податкова накладна від 05.08.2020 року № 17;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 17;

Податкова накладна від 07.10.2020 року № 10;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 10;

Податкова накладна від 07.10.2020 року № 14;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 14;

Податкова накладна від 07.10.2020 року № 9;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 9;

Податкова накладна від 07.10.2020 року №13;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 13;

Податкова накладна від 07.10.2020 року №11;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №11;

Податкова накладна від 07.10.2020 року № 7;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 7;

Податкова накладна від 17.12.2020 року № 12;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 12;

Податкова накладна від 07.10.2020 року № 6;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 6;

Податкова накладна від 07.10.2020 року № 8;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 8;

Податкова накладна від 05.11.2020 року № 3;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 3;

Податкова накладна від 24.11.2020 року № 19;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 19;

Податкова накладна від 24.11.2020 року № 20;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 20;

Податкова накладна від 05.11.2020 року № 2;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 2;

Податкова накладна від 23.12.2020 року № 17;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 17;

Податкова накладна від 23.12.2020 року № 16;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 16;

Податкова накладна від 23.12.2020 року № 17;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 17;

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 15 червня 2020 року № 15/06.

15 червня 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ТРІЛОГС». був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник ТОВ «ТРІЛОГС» зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника ТОВ «ЮГТРАНС- ТЕРМІНАЛ», роботи з поточного ремонту по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 1 черги за адресою: м. Одеса, пр-т, Маршала Жукова, буд., 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Загальна ціна договору дорівнює загальній вартості всіх оплачених робіт, ціна договору включає компенсацію витрат Підрядника та належну йому винагороду (пункт 5.2.)

Після підписання договору , сторонами був узгоджений та підписаний Акт приймання передачі фронту робіт на поточний ремонт по заміні утеплювача даху і фронтів будівлі ТРК 1 черги за адресою: м. Одеса, пр-т, Маршала Жукова, буд. 2.

Сторонами були затверджені Локальний кошторис на ремонтні роботи № 2-1-1 (на ремонтні роботи по заміні утеплювача даху і фронтів будівлі) та Відомості ресурсів для локального кошторису № 2-1-1.

Були надані Відомості витрачених ресурсів фактичних витрат підрядника за перевірений період.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 285 за грудень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 340 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 286 за грудень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 652 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 287 за грудень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 605 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 187 за грудень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 830 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 188 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 866 560 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 189 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 305 140 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 190 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 589 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 191 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 475 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 192 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 498 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 193 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 532 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 194 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 532 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 195 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 472 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 196 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 398 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 227 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 318 010 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 247 за жовтень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 500 850 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 248 за жовтень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 499 160 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 251 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 497 470 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 252 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 495 780 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 253 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 494 090 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 254 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 492 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 255 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 490 230 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 256 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 491 440 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 257 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 492 650 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 258 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 493 860 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 269 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 596 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 271 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 465 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 272 за листопад 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 415 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 283 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 401 600 грн.;

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію:

Податкова накладна від 31.08.2020 року № 44;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 44;

Податкова накладна від 25.08.2020 року № 34;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 34;

Податкова накладна від 25.08.2020 року № 31;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №31;

Податкова накладна від 17.08.2020 року № 18;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 18;

Податкова накладна від 01.09.2020 року № 1;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 1;

Податкова накладна від 31.08.2020 року № 44;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 44;

Податкова накладна від 23.09.2020 року № 30;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 30;

Податкова накладна від 22.09.2020 року № 26;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 26;

Податкова накладна від 22.09.2020 року № 27;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 27;

Податкова накладна від 22.09.2020 року № 29;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 29;

Податкова накладна від 22.09.2020 року № 28;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 28;

Податкова накладна від 01.09.2020 року № 3;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 3;

Податкова накладна від 01.09.2020 року № 4;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 4;

Податкова накладна від 01.09.2020 року № 2;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 2;

Податкова накладна від 02.09.2020 року № 5;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 5;

Податкова накладна від 02.09.2020 року № 6;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 6;

Податкова накладна від 02.09.2020 року № 7;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 7;

Податкова накладна від 30.10.2020 року № 29;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 29;

Податкова накладна від 19.10.2020 року № 21;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної №21;

Податкова накладна від 30.10.2020 року № 30;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 30;

Податкова накладна від 19.10.2020 року № 20;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 20;

Податкова накладна від 19.10.2020 року № 22;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 22;

Податкова накладна від 19.10.2020 року № 23;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 23;

Податкова накладна від 19.10.2020 року № 24;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 24;

Податкова накладна від 30. 10.2020 року № 27;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 27;

Податкова накладна від 19.10.2020 року № 19;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 19;

Податкова накладна від 06.10.2020 року № 4;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 4;

Податкова накладна від 16.11.2020 року № 9;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 9;

Податкова накладна від 16.11.2020 року № 10;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 10;

Податкова накладна від 30.10.2020 року № 24;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 24;

Податкова накладна від 01.12.2020 року № 1;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 1;

Податкова накладна від 01.12.2020 року № 2;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 2;

Податкова накладна від 01.12.2020 року № 3;

Квитанція про реєстрацію податкової накладної № 3;

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Товариство з обмеженою відповідальністю «ЛЕНТІНС» (код ЄРДРПОУ 42806004)

У перевіряємий період між ТОВ «ЛЕНТІНС» та ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» були укладені наступні договори:

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 29 липня 2019 року № 29/07;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 06 липня 2020 року № 06/07:

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 12 листопада 2019 року № 12/ 11;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 12 листопада 2020 року № 12/11;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 20 грудня 2019 року № 16/12;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 23 січня 2020 року №23/01;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 25 червня 2020 року № 25/06;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 31 серпня 2020 року № 31/08;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 29 липня 2019 року № 29/07.

29 липня 2019 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ЛЕНТІНС» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «ЛЕНТІНС») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ») .ремонтні роботи в ТРЦ і прилеглих до ТРЦ території з реконструкції та модернізації водопровідних, каналізаційних та систем опалення за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Оплата за виконані роботи перераховується платіжними дорученнями на розрахунковий рахунок підрядника (пункт 5.З.).

Після підписання договору, сторонами був узгоджений та підписаний Акт диймання-передачі фронту робіт на ремонтні роботи в ТРЦ і прилеглих до ТРЦ території з реконструкції та модернізації водопровідних, каналізаційних та систем опалення за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2.

Сторонами були затверджені Локальний кошторис на ремонтні роботи № 6-1-1 (ремонтні роботи в ТРЦ і прилеглих до ТРЦ території з реконструкції та модернізації водопровідних, каналізаційних та систем опалення) та Відомості ресурсів для локального кошторису № 6-1-1.

Були надані Відомості витрачених ресурсів фактичних витрат підрядника за перевірений період.

Після закінчення виконання поточного ремонту по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі, були підписані наступні Акти виконаних робіт (типова форма КБ-2в) та Довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (типова форма КБ-3): Акт приймання виконаних будівельних робіт № 44 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 45 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 46 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 47 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 48 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 49 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 50 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 51 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 56 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 57 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 58 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 59 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 60 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 75 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 76 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 77 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 78 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 79 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 80 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 81 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 82 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 85 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 86 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 87 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 88 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 89 за жовтень 2019 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 65 за лютий 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 66 за лютий 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 67 за лютий 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 68 за лютий 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 5 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 6 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 7 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 8 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 9 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 10 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 11 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 12 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 13 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 14 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 15 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 20 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 23 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 24 за січень 2020 року; Акт приймання виконаних будівельних робіт № 27 за січень 2020 року.

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 477 620 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 487 430 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 428 740 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 483 240 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 354 900 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 377 610 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 476 270 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 466 730 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 475 310 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 416 620 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 471 120 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 365 490 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 342 780 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 449 810 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 468 140 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 444 240 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 434 810 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 278 230 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 381 980 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 373 880 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 465 910 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 456 380 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 362 850 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 421 500 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 289 600 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 469 670 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 312 700 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 394 600 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 562 400 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 458 600 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 485 300 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 475 800 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 438 900 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 433 900 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 328 400 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 302 800 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 405 200 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 426 520 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 398 500 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 404 680 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 325 600 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 411 300 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 398 700 грн.;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 364 400 грн.

Перерахування коштів на користь ТОВ «ЛЕНТІНС» підтверджується платіжними дорученнями наявними у матеріалах справи та надавались під час проведення перевірки.

Факт перерахування коштів на користь ТОВ «ЛЕНТІНС» також підтверджує податкова у Акті перевірки: Аналізом виписки ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» за особовим рахунком встановлено перерахування коштів на користь ТОВ «ЛЕНТІНС».

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 12 листопада 2020 року № 12/11.

12 листопада 20129 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ЛЕНТІНС» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «ТРІЛОГС») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»), ремонтно-будівельні роботи приміщень адміністративного корпусу за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 347 за грудень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 423 340 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 340 за грудень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 748 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 339 за грудень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 421 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 348 за грудень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 362 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 328 за листопад 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 463 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 330 за листопад 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 324 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 329 за листопад 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 398 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 331 за листопад 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 475 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 332 за листопад 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 425 500 грн.;

Перерахування коштів на користь ТОВ «ЛЕНТІНС» підтверджується платі ясними дорученнями наявними у матеріалах справи та надавались під час проведення перевірки.

Факт перерахування коштів на користь ТОВ «ЛЕНТІНС» також підтверджує податкова у Акті перевірки: Аналізом виписки ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» за особовим рахунком встановлено пе рерахування коштів на користь ТОВ «ЛЕНТІНС».

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 06 липня 2020 року № 06/07.

06 липня 20120року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ЛЕНТІНС» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «ЛЕНТІНС») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»), ремонтно-будівельні роботи приміщень адміністративного корпусу за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Були надані відомості витрачених ресурсів витрат підрядника.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 246 за вересень 2020 року;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 247 за вересень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 467 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 248 за вересень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 329 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 249 за вересень 2020 року, Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 372 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 250 за вересень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 332 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 270 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 678 790 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 272 за вересень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 674 110 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 273 за вересень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 669 430 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 274 за вересень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 664 750 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 200 за серпень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 398 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 201 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 524 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 202 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 275 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 203 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 200 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 218 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 369 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 219 за серпень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 476 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 220 за серпень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 367 900 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 221 за серпень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 491 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 222 за серпень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 322 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 223 за серпень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 562 100 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 225 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 566 400 грн.;

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 12 листопада 2019 року № 12/11.

06 листопада 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ЛЕНТІНС» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «ЛЕНТІНС») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»), роботи з поточного ремонту по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 1 черги за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Після підписання договору, сторонами був узгоджений та підписаний Акт приймання-передачі фронту робіт на поточний ремонт по заміні утеплювача даху і Фронтонів будівлі ТРК 1 черги за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2.

Надалі, на основі кошторису була визначена та погоджена динамічна договірна ціна на поточний ремонт по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 1 черги за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2 загальна сума по договірним цінам за перевірений період складає 3 100 000, 00 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 16 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 218 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 17 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 382 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 33 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 302 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 34 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 368 900 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 35 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 369 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 36 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 459 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 16 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 428 750 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 63 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 571 250 грн.;

Перерахування коштів на користь ТОВ «ЛЕНТІНС» підтверджуються платіжними дорученнями наявними у матеріалах справи та надавались під час проведення перевірки.

Факт перерахування коштів на користь ТОВ «ЛЕНТІНС» також підтверджує податкова у Акті перевірки:

«Аналізом виписки ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» за особовим рахунком встановлено перерахування коштів на користь ТОВ «ЛЕНТІНС».»

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 23 січня 2020 року № 23/01.

23 січня 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ЛЕНТІНС» був Укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «ЛЕНТІНС») зобов'язується вико нати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ») ремонтні роботи по реконструкції і модернізації каналізаційнно-насосної станції (КНС) за адресою: м. Одеса, пр-т., Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Після підписання договору, сторонами були узгоджені та підписані Акти приймання-передачі фронту робіт на ремонтні роботи по реконструкції і модернізації каналізаційно-насосної станції (КНС) за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2.

Сторонами були затверджені Локальні кошториси на ремонтні роботи № 2-1-1 та 6-1-1 (роботи по реконструкції і модернізації каналізаційно-насосної станції (КНС)) та Відомості ресурсів для локального кошторису № 6-1-1.

Були надані Відомості витрачених ресурсів фактичних витрат підрядника та замовника за перевірений період.

Акт прийманім виконаних будівельних робіт № 70 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 412 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт №71 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 476 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 72 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 554 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 73 за лютий 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 312 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 74 за лютий 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 497 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 229 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 485 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 230 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 4540 900 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 277 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 700 520 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 293 за жовтень 2020 року;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 294 за жовтень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 495 070 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 295 за жовтень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 497 490 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 296 за жовтень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 498 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 303 за жовтень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 499 910 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 304 за жовтень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 496 230 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 305 за жовтень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 572 530 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 231 за вересень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 853 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 232 за вересень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 686 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 233 за вересень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 686 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 251 за вересень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 678 780 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 252 за вересень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 808 360 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 253 за вересень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 553 940 грн.;

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 31 серпня 2020 року № 31/08.

31 серпня 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ЛЕНТІНС» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «ЛЕНТІНС») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»), роботи з поточного ремонту по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 2 черги за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Після підписання договору, сторонами був узгоджений та підписаний Акт приймання - передачі фронту робіт на поточний ремонт по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 2 черги за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 254 за вересень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 597 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 255 за вересень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 676 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 256 за вересень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 426 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 257 за вересень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 615 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 258 за вересень 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 679 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 309 за листопад 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за вересень 2020 року на суму 489 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 310 за листопад 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 520 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 318 за листопад 2020 року;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 319 за листопад 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 416 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 320 за листопад 2020 року; Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 467 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 321 за листопад 2020 року, Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2020 року на суму 415 200 грн.;

Факт перерахування коштів на користь ТОВ «ЛЕНТІНС» також підтверджує податкова у Акті перевірки: Аналізом виписки ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» за особовим рахунком встановлено пе рерахування коштів на користь ТОВ «ЛЕНТІНС».

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 20 грудня 2019 року № 16/12.

20 грудня 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ЛЕНТІНС» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «ЛЕНТІНС») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»), ремонтно - будівельні роботи приміщень адміністративного корпусу за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Оплата за виконані роботи перераховується платіжними дорученнями на Розрахунковий рахунок підрядника (пункт 5.3.).

Після підписання договору, сторонами був узгоджений та підписаний Актприйняття передачі фронту робіт на ремонтні роботи в ТРЦ і прилеглих до ТРЦ те риторії з ремонтно-будівельних робіт приміщень адміністративного корпусу за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2.

Були надані відомості витрачених ресурсів витрат підрядника.

Надалі, на основі кошторису була визначена та погоджена динамічна договірна ціна на ремонтно-будівельні роботи приміщень адміністративного корпусу за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2 загальна сума по договірній перевірений період складає 8 194 600, 00 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 32 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 444 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 45 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 469 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 56 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 310 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 57 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 333 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 58 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 564 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 59 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 317 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 60 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 479 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 64 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 289 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 28 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 452 900 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 29 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 351 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 30 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 314 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 31 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 410 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 37 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 386 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 38 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 402 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 29 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 298 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 40 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 356 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 42 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 385 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 43 за січень 2020 року,

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 303 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 44 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2020 року на суму 485 900 грн.;

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 25 червня 2020 року № 25/06.

25 червня 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ЛЕНТІНС» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «ЛЕНТІНС») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»), роботи з поточного ремонту по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 1 черги за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Після підписання договору, сторонами був узгоджений та підписаний Акт приймання передачі фронту робіт на поточний ремонт по заміні утеплювача даху і Фронтонів будівлі ТРК 1 черги за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд., 2

Надалі, на основі кошторису була визначена та погоджена динамічна договірна ціна на поточний ремонт по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 1 черги за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2 загальна сума по дочірним цінам за перевірений період складає 23 745 764, 00 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 189 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 596 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 190 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 497 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 191 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 428 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 192 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 521 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 193 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 386 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 194 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 421 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 212 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 383 620 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 213 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 596 410 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 214 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 352 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 215 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 412 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 216 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 511 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 217 за серпень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2020 року на суму 368 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 150 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 484 690 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 142 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 486 110 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 143 за липень 2020 року;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 144 за липень 2020 року,

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 488 390 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 145 за липень 2020 року,

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 489 530 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 146 за липень 2020 року,

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 488 320 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 148 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 487 110 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 149 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 485 900 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 151 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 486 180 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 152 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 487 670 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 1530 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 128 850 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 161 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 489 410 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 162 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 490 550 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 163 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 491 690 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 164 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 487 150 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 165 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 485 940 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 170 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 484 730 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 171 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 483 520 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 172 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 485 010 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 173 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 486 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 174 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 127 230 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 175 за липень 2020 Акт приймання виконаних будівельних робіт № 183 за липень 2020 року,

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 678 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 184 за липень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 840 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 185 за липень 2020 року,

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за липень 2020 року на суму 938 254 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 279 за жовтень 2020 року,

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 359 980 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 280 за жовтень 2020 року,

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 479 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 281 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 372 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 282 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 398 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 279 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 359 980 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 283 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 280 860 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 284 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 410 328 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 285 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2020 року на суму 351 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 288 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 145 389 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 289 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 114 422 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 290 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 496 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 291 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 471 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 292 за жовтень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за жовтень 2019 року на суму 498 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 322 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 398 900 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 323 за листопад 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 521 400 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 324 за листопад 2020 року;

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний в повному обсязі.

Товариство з обмеженою відповідальністю «КРІТС» (код ЄРДРПОУ 42610420)

У перевіряємий період між ТОВ «КРІТС» та ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» були укладені наступні договори:

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 30 вересня 2019 року № 30/09;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 01 листопада 2019 року № 01/11;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 27 січня 2019 року №27/01;

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 30 вересня 2019 року № 30/09

30 вересня 2019 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «КРІТС» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «КРІТС») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»),ремонтні роботи в ТРЦ і прилеглих до ТРЦ території з реконструкції та модернізації водопровідних, каналізаційних та систем опалення за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з Умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Після підписання договору, сторонами був узгоджений та підписаний Акт приймання-передачі фронту робіт на ремонтні роботи в ТРЦ і прилеглих до ТРЦ території реконструкції та модернізації водопровідних, каналізаційних та систем опалення за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2.

Сторонами були затверджені Локальний кошторис: на ремонтні роботи № 6- (ремонтні роботи в ТРЦ і прилеглих до ТРЦ території з реконструкції та модерні- іанії водопровідних, каналізаційних та систем опалення) та Відомості ресурсів для локального кошторису № 6-1-1.

Надалі, на основі кошторису була визначена та погоджена динамічна договірнаціна на ремонтні роботи в ТРЦ і прилеглих до ТРЦ території з реконструкції та модернів водопровідних, каналізаційних та систем опалення за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2 загальною сумою 9 331 380. 00 грн.

Були надані Відомості витрачених ресурсів фактичних витрат підрядника за перевірений період.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 2 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 325 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 3 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 326 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 4 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 405 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 5 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 412 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № б за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 371 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 7 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 395 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 8 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 364 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 11 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 362 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 12 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 401 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 13 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 310 900 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 14 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 412 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 15 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за січень 2019 року на суму 187 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 37 за березень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за березень 2019 року на суму 807 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 39 за березень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за березень 2019 року на суму 886 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 40 за березень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за березень 2019 року на суму 530 380 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 9 за листопад 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 207 870 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 10 за листопад 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 389 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 11 за листопад 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 402 530 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 14 за листопад 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 310 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 15 за листопад 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 268 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 16 за листопад 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 421 700 грн.

Перерахування коштів на користь TOB «КРІТС» підтверджуються платіжними дорученнями наявними у матеріалах справи та надавались під час проведення перевірки.

Факт перерахування коштів на користь ТОВ «КРІТС» також підтверджує податкова у Акті перевірки: Аналізом виписки ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» за особовим рахунком встановлено перерахування коштів на користь ТОВ «КРІТС».

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 01 листопада 2019 року № 01/11.

01 листопада 2019 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «КРІТС» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «КРІТС») зобов язується виконати Власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»), роботи з поточного ремонту по заміні Утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 1 черги за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Сторонами були затверджені Локальні кптториси на будівельні роботи № 2-1-1 (поточний ремонт по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі) та Відомості ресурсівдля локального кошторису № 2-1-1 на ремонтні роботи.

Були надані відомості витрачених ресурсів витрат підрядника.

Надалі, на основі кошторису була визначена та погоджена динамічна договірна ціна на поточний ремонт по заміні утеплювача даху і фронтонів будівлі ТРК 1 черги за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2 загальна сума по дочірним цінам за перевірений період складає 8 750 000, 00 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 10 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2019 року на суму 338 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 18 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2019 року на суму 429 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 19 за січень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2019 року на суму 364 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 20 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 496 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 21 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 371 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 25 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 375 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 26 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 489 100 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 27 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 335 300 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 25 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2020 року на суму 485 960 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 26 за листопад 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 312 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 27 за листопад 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 298 570 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 28 за листопад 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 436 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 29 за листопад 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2019 року на суму 366 170 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 35 за грудень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2019 року на суму 573 270 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 36 за грудень 2019 року,

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2019 року на суму 726 730 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 38 за грудень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2019 року на суму 383 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 39 за грудень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2019 року на суму 312 800 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 40 за грудень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2019 року на суму 302 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 41 за грудень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2019 року на суму 351 600 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 42 за грудень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2019 року на суму 471 270 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 43 за грудень 2019 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2019 року на суму 528 730 грн.;

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконании в повному обсязі.

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 27 січня 2020 року № 27/01

27 січня 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «КРІТС» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «КРІТС») зобов язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»), ремонтно-будівельні роботи приміщень адміністративного корпусу за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд., 2 у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Загальна ціна договору дорівнює загальній вартості всіх оплачених робіт. Ціна договору включає компенсацію витрат Підрядника та належну йому винагороду (пункт 5.2).

Після підписання договору, сторонами був узгоджений та підписаний Акт приймання-передачі фронту робіт на ремонтні роботи в ТРЦ і прилеглих до ТРЦ території ремонтно- будівельних робіт приміщень адміністративного корпусу за адресою: Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2.

Були надані відомості витрачених ресурсів витрат підрядника.

Надалі, на основі кошторису була визначена та погоджена динамічна договірна ціна на ремонтно-будівельні роботи приміщень адміністративного корпусу за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2 загальна сума по договірній рші за перевірений період складає 3 912 900, 00 грн.

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 28 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 382 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 29 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 481 200 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 30 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 410 000 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 31 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 512 700 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 32 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 426 500 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 33 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 598 900 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 34 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 571 900 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт № 35 за лютий 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за лютий 2019 року на суму 528 300 грн.;

Факт перерахування коштів на користь ТОВ «КРІТС» також підтверджує даткова у Акті перевірки:

Аналізом виписки ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» за особовим рахунком встановлено перерахування коштів на користь ТОВ «КРІТС».»

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний в повному обсязі.

Товариство з обмеженою відповідальністю «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКО-БУД» (код ЄРДРПОУ 42610420)

Договір поставки 07/02-2 від 20 липня 2020 року.

20 липня 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНА» та ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКО-БУД» був укладений договір поставки

Умовами даного договору Постачальник (ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЕКО-БУД») зобов язується передати (поставити) у передбачені у даному договорі строки другій стороні Покупцеві (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ») товар, Покупець зобов'язується прийняти вказаний товар і сплатити за нього передбачену даним договором грошову суму.

Предметом договору є матеріали, зазначені у видатковій накладній.

Ціни на товари, що постачаються Постачальником, є вільними відпускними.

Оплата за товар здійснюється Покупцем шляхом безготівкового переказу на поточний рахунок Постачальника протягом 30 робочих днів після отримання товару.

Сторонами виконані умови договору по результатам якого були підписані наступні видаткові накладні:

Видаткова накладна № РН-0000200 від 30 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000195 від 28 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000270 від 30 вересня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000268 від 28 вересня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000267 від 28 вересня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000266 від 24 вересня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000265 від 24 вересня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000263 від 23 вересня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000269 від 29 вересня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000293 від 20 жовтня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000292 від 19 жовтня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000291 від 16 жовтня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000289 від 15 жовтня 2020 року.

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний в повному обсязі.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Металстрой плюс» (код ЕДРПОУ 36494682)

Договір поставки 07/27-6 від 27 липня 2020 року.

27 липня 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «МЕТАЛСТРО ПЛЮС» був укладений договір поставки.

Умовами даного договору Постачальник (ТОВ «МЕТАЛСТРОЙ ПЛЮС») зобов'язується передати (поставити) у передбачені у даному договорі строки другій стороні Покупцеві (ТОВ«ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ») товар, Покупець зобов'язується прийняти вказаний товар і сплатити за нього передбачену даним договором грошову суму.

Акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) на суму 486 410 грн.

Акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) на суму 205 040 грн.

Акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) на суму 476 310 грн.

Акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) на суму 477 553 грн.

Акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) на суму 478 330 грн.

Акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) на суму 479 340 грн.

Акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) на суму 480 350 грн.

Акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) на суму 481 360 грн.

Акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) на суму 482 370 грн.

Акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) на суму 483 380 грн.

Акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) на суму 484 390 грн.

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний в повному обсязі.

Договір надання послуг 4563 від 01 червня 2020 року.

01 червня 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ПАРК- ІНВЕСТ» був укладений договір надання послуг.

Умовами даного договору, Замовник (ТОВ«ЮГТРАНС-ТЕРМІНАА») доручає, а Виконавець (ТОВ «ПАРК-ІНВЕСТ») приймає на себе зобов'язання по надання послуг комплексного прибирання ТРЦ та прилеглій до торговельного комплексу території розташованого за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2, відповідно до Договору і Додатків до цього Договору, які є його невід'ємною частиною, а Замовник зобов'язується прийняти та сплатити послуги.

Вартість послуг складається з винагороди за надані послуги з комплексного прибирання ТРЦ та прилеглої до ТРЦ території, розмір якого обумовлюється окремо за кожний місяць.

Договір набирає чинності з 01.06.2020 року і діє до повного виконання.

Виконавець зобов'язується надавати послуги силами власних фахівців, а також з залученням третіх осіб, при цьому Виконавець відповідає за дії залучених третіх осіб , як за свої власні.

До Договору додається:

Узгодження та графік надання послуг з комплексного прибирання ТРЦ та прилеглої до торгівельного комплексу території.;

Акт здачі прийняття робіт (надання послуг) на суму 5 000 040 грн.;

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний в повному обсязі.

Товариство з обмеженою відповідальністю «ТЕРАПЛЮС» (код ЄРДРПОУ 39124921)

Договір поставки 20/06-6 від 23 червня 2020 року.

23 червня 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ТЕРАПЛЮС» був укладений договір поставки.

Умовами даного договору Постачальник (ТОВ «ТЕРАПЛЮС») зобов'язується передати (поставити) у передбачені у даному договорі строки другій стороні Покупцеві (ТОВ«ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ») товар, Покупець зобов'язується прийняти вказаний товар і сплатити за нього передбачену даним договором грошову суму.

Сторонами виконані умови договору по результатам якого були підписані наступні видаткові накладні:

Видаткова накладна № РН-0000111 від 23 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000100 від 22 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000111 від 23 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000110 від 23 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000112 від 24 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000113 від 27 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000114 від 27 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000115 від 28 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000116 від 29 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000117 від 29 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000118 від 31 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000119 від 31 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000121 від 29 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000122 від 29 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000123 від 29 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000125 від 28 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000126 від 30 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000127 від 31 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000128 від 31 липня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000154 від 17 серпня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000155 від 18 серпня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000156 від 19 серпня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000157 від 20 серпня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000158 від 21 серпня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000206 від 29 вересня 2020 року;

Видаткова накладна № РН-0000208 від 30 вересня 2020 року;

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Товариство з обмеженою відповідальністю «СТІМАКС» (код ЄРДРПОУ 40088740)

Договір підряду 16/07/20-СЦ від 16.07.2020 року.

16 липня 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «СТІМАКС» був Укладений договір на ремонтні роботи на об єкті Замовника за адресою проспект Небесної сотні, буд. 2.

Підрядник може залучати для виконання спеціальних робіт субпідрядні організації і забезпечує координацію іх діяльності, залишаючись повністю відповідальним перед замовником за строки та якість робіт.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна).

Оплата за виконані роботи перераховується платіжними дорученнями на розрахунковий рахунок підрядника.

Замовник зобов'язаний прийняти виконані роботи з моменту підписання договору Акту здачі - приймання робіт.

Після підписання договору, сторонами був узгоджений та підписаний Акт приймання - передачі фронту робіт.

Сторонами були затверджені Локальний котттторис на ремонтні роботи № 2 та Відомості ресурсів для локального кошторису № 2-1-1, підсумкова

Надалі, на основі кошторису була визначена та погоджена динамічна договіна ціна ремонтні роботи загальною сумою 9 000 000, 00 грн.

Були надані Відомості витрачених ресурсів фактичних витрат підрядника за перевірений період.

Акт приймання виконаних будівельних робіт б/н за грудень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2020 року на суму 9 000 000, 00 грн.;

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Товариство з обмеженою відповідальністю «ОЛИВИН» (код ЄРДРПОУ 35972285)

16 червня 2020 року між ТОВ «ОЛИВИН» та ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» був укладений договір купівлі продажу № 16/06-2020.

Предметом зазначеного договору Продавець зобов'язується передати, а Поку пець прийняти та оплатити на умовах Договору товар у кількості, асортименті та за цінами, що визначені у рахунках та видаткових накладних.

Згідно з Договором всі ризики, пов'язані з постачанням товару Покупцю, несе Продавець до моменту передачі товару.

Загальна Вартість договору складає сума усіх підписаних Сторонами видаткових накладних.

Видаткові накладні до зазначеного договору:

Видаткова накладна № 116 від 23 вересня 2020 року сумою 420627 грн.

Видаткова накладна № 114 від 21 вересня 2020 року сумою 416312 грн.

Видаткова накладна № 115 від 22 вересня 2020 року сумою 349121 грн.

Видаткова накладна № 111 від 05 вересня 2020 року сумою 244447 грн.

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному бсязі.

Товариство з обмеженою відповідальністю «ПРО-ТРІПЛ» (код ЕРДРПОУ 43092099)

Договір поставки № 109 від 20 липня 2020 року.

23 червня 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ПРО-ТРІПЛ» укладений договір поставки.

Умовами даного договору Постачальник (ТОВ «ТЕРАПЛЮС») зобов'язується проедати (поставити) у передбачені у даному договорі строки другій стороні Покупцеві (ТОВ«ЮГТРАНС-ТЕРМІНАА») товар, Покупець зобов'язується прийняти вказании товар та своєчасно здійснити його оплату.

Предметом договору є товари широкого вжитку.

Товари по договору постачаються Продавцем на умовах FCA перевізник за рахунок Покупця. Сторони в окремих випадках можуть домовитись про інші умови поставки.

Покупець оплачує поставлений Продавцем товар за цінами, які вказуються в рахунках та видаткових накладних на кожну окрему поставку.

Сторонами виконані умови договору по результатам якого були підписані наступні видаткові накладні:

Видаткова накладна № 181 від 31 серпня 2020 року сумою 2 083 214 грн;

Видаткова накладна № 179 від 31 серпня 2020 року сумою 400 049 грн;

Видаткова накладна № 61 від 04 серпня 2020 року сумою 2 545 622 грн;

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний в повному обсязі.

Товариство з обмеженою відповідальністю «ГАРАНТ- ДЕВЕЛОПМЕНТ» (код ЄРДРПОУ 42662814)

Договір надання послуг 06/04 від Об квітня 2020 року.

06 квітня 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ГАРАН- ДЕВЕЛОПМЕНТ» був укладений договір надання послуг.

Умовами даного договору, Замовник (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ») доручає, а Виконавець (ТОВ «ГАРАН-ДЕВЕЛОПМЕНТ») приймає на себе зобов'язання по надання послуг комплексного прибирання ТРЦ та прилеглій до торговельного комплексу території розташованого за адресою: м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 2, відповідно до Договору і Додатків до цього Договору, які є його невід'ємною частиною, а Замовник зобов'язується прийняти та сплатити послуги.

Договір набирає чинності з 06.04.2020 року і діє до повного виконання.

Виконавець зобов'язується надавати послуги силами власних фахівців а також з залученням третіх осіб, при цьому Виконавець відповідає за дії залу чених третіх осіб , як за свої власні.

До Договору додається:

Акт здачі прийняття робіт (надання послуг) на суму 401 823 грн.

Акт здачі прийняття робіт (надання послуг) на суму 437 028 грн.

Акт здачі прийняття робіт (надання послуг) на суму 475 809 грн.

Акт здачі прийняття робіт (надання послуг) на суму 408 208 грн.

Акт здачі прийняття робіт (надання послуг) на суму 445 807 грн.

Акт здачі прийняття робіт (надання послуг) на суму 448 342 грн.

Акт здачі прийняття робіт (надання послуг) на суму 401 823 грн.

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний в повному обсязі.

Товариство з обмеженою відповідальністю «ЛІДЕР-ГРУПП» (код ЄДРПОУ 39403383)

Договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу від 14 квітня 2020 року № 14/04;

14 квітня 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «ЛІДЕР- ГРУПП» був укладений договір на поточний ремонт торгово-розважального комплексу.

Умовами даного договору Підрядник (ТОВ «ЛІДЕР-ГРУПП») зобов'язується виконати власними або залученими силами з використанням своїх матеріалів, а також з матеріалів Замовника (ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ»), ремонтно-будівельні роботи за адресою: м. Одеса, пр-т Маршала Жукова, буд. 2, у відповідності з умовами договору.

Вартість робіт за договором, визначається Сторонами в додатках до договору (договірна ціна) (пункт 5.1).

Сторонами були затверджені Відомості ресурсів витрат підрядника.

Після закінчення виконання поточного ремонту, були підписані наступні Акти виконаних робіт (типова форма КБ-2в) та Довідки про вартість виконаних бу дівельних робіт та витрат (типова форма КБ-3) за вересень, січень, лютий 2020 року загальною сумою 1 612 750,00 грн.:

Акт приймання виконаних будівельних робіт за травень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за травень 2019 року на суму 1 000 071,00 грн.;

Акт приймання виконаних будівельних робіт за травень 2020 року;

Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за травень 2019 року на суму 612 040 ,00 грн.;

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний не в повному обсязі.

Товариство з обмеженою відповідальністю «КЛІНСЕРВІС» (код ЄРДРПОУ 42944790)

Договір поставки № 21408/01 від 14 серпня 2020 року.

14 серпня 2020 року між ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» та ТОВ «КЛІНСЕРВІС» укладений договір поставки.

Умовами даного договору Продавець (ТОВ «ТЕРАПЛЮС») зобов'язується пе- прдати (поставити) у передбачені у даному договорі, строки, другій стороні Покупце ві (ТОВ«ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ») будівельні матеріали в асортименті, Покупець зобов'язується прийняти вказаний товар та своєчасно здійснити його оплату.

Ціни на Товар формуються та зазначаються у видаткових накладних наТовар.

Орієнтовна ціна по договору поставки 5 000 000, грн.

Оплата за Договором можлива шляхом попереднього зарахування на поточний рахунок.

Сторонами виконані умови договору по результатам якого були підписані наступні видаткові накладні:

Видаткова накладна № 477 від 22 вересня 2020 року сумою 106 003 грн.

Видаткова накладна № 470 від 18 вересня 2020 року сумою 515 474 грн.

Видаткова накладна № 462 від17 вересня 2020 року сумою 206 5533 грн.

Податкові накладні та квитанції про їх реєстрацію надані до матеріалів справи.

На момент проведення перевірки договір виконаний в повному обсязі.

Також судом встановлно, що в провадженні Одеського окружного адміністративного суду перебувла справа №420/4293/20 за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» до Головного управління ДПС в Одеській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 06.05.2020 року №0011560513, №0011580513, №0011570513, №0011550513, прийнятих за результатами документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2018 року по 30.09.2019 року, валютного законодавства за період з 01.01.2018 року по 30.09.2019 року, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2018 року по 30.09.2019 року.

Рішенням суду першої інстанції від 15.07.2020 р., залишеним без змін постановою П'ятого апеляційного адміністративного суду від 17.11.2020 р., позовну заяву задоволено повністю.

Ухвалами Верховного Суду від 24.12.2020 р., 16.04.2021 р., 27.05.2021 р., 11.08.2021 р. та 06.10.2021 р. касаційні скарги ГУ ДПС в Одеській області повернуті скаржнику.

«Виходячи з результатів здійсненого експертом дослідження:

ДЖЕРЕЛА ПРАВА

Статтями 1 і 8 Конституції України проголошено, що Україна є правовою державою, де діє верховенство права.

У ч. 2 ст. 19 Конституції України згадано, що органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

При цьому, у ч.1 ст.68 Конституції України також згадано, що кожен зобов'язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей.

Отже, усі без виключення суб'єкти права на території України зобов'язані дотримуватись існуючого у Державі правового порядку, а суб'єкти владних повноважень (органи публічної адміністрації) додатково обтяжені ще й обов'язком виконувати доведені законом завдання виключно за наявності приводів та способом, чітко обумовленими законом.

Наведена норма означає, що суб'єкт владних повноважень зобов'язаний діяти лише на виконання закону, за умов і обставин, визначених ним, вчиняти дії, не виходячи за межі прав та обов'язків, дотримуватися встановленої законом процедури, обирати лише встановлені законодавством України способи правомірної поведінки під час реалізації своїх владних повноважень.

Так, відповідно до п.44.1 ст.44 ПК України для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Відповідно до п.185.1 ст.185 ПК України об'єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю.

Згідно п.187.1 ст.187 ПК України датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку; б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Відповідно до п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 ПК України об'єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього Кодексу.

Пунктом 138.1 статті 138 ПК України передбачено, що фінансовий результат до оподаткування збільшується:

на суму нарахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;

на суму уцінки та втрат від зменшення корисності основних засобів або нематеріальних активів, включених до витрат звітного періоду відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;

на суму залишкової вартості окремого об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у разі ліквідації або продажу такого об'єкта;

на суму залишкової вартості окремого об'єкта невиробничих основних засобів або невиробничих нематеріальних активів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у разі ліквідації або продажу такого об'єкта;

на суму витрат на ремонт, реконструкцію, модернізацію або інші поліпшення невиробничих основних засобів чи невиробничих нематеріальних активів, віднесених до витрат відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;

Відповідно до п.3 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 року №73, витрати - зменшення економічних вигод у вигляді зменшення активів або збільшення зобов'язань, що призводить до зменшення власного капіталу (за винятком зменшення капіталу за рахунок його вилучення або розподілення власниками); фінансова звітність - звітність, що містить інформацію про фінансовий стан та результати діяльності підприємства.

Згідно п.4 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 року №318, об'єкт витрат - продукція, роботи, послуги або вид діяльності підприємства, які потребують визначення пов'язаних з їх виробництвом (виконанням) витрат.

Пунктом 6 наведеного Положення визначено, що витратами звітного періоду визнаються або зменшення активів, або збільшення зобов'язань, що призводить до зменшення власного капіталу підприємства (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені.

Відповідно до п.198.1, п.198.2 ст.198 ПК України до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з:

а) придбання або виготовлення товарів та послуг;

б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів (у тому числі у зв'язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності);

в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України;

г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізингу;

ґ) ввезення товарів та/або необоротних активів на митну територію України.

Датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг.

Згідно п.198.3 ст.198 Кодексу податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв'язку з: придбанням або виготовленням товарів та наданням послуг; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи); ввезенням товарів та/або необоротних активів на митну територію України.

Нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.

Пунктом 198.6 статті 198 ПК України визначено, що не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.

Відповідно до п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

Згідно п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України при позитивному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 цієї статті, така сума підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені цим розділом.Відповідно до п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України при від'ємному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 цієї статті, така сума: а) враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до цього Кодексу) в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації, а в разі відсутності податкового боргу - б) або підлягає бюджетному відшкодуванню за заявою платника у сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації, на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету; в) та/або зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.

Таким чином, відповідно до зазначених правових норм, з моменту списання коштів з банківського рахунка позивача або отримання ним товарів, робіт, послуг від контрагентів, що підтверджується податковими накладними, у нього виникло право на віднесення сум податку по операціях з цими контрагентами до складу свого податкового кредиту.

Виходячи зі змісту ст.ст. 134, 198, 200, 201 Податкового кодексу України, право на віднесення сум ПДВ, сплачених при придбанні товару (робіт, послуг), до податкового кредиту, а сум витрат - до складу валових, виникає у суб'єкта господарювання у разі дотримання ним наступних умов: 1) фактичності придбання такого товару (роботи, послуги), тобто, реальності відповідної господарської операції; 2) наявності податкових накладних, складених особою, зареєстрованою платником податку, чи митних декларацій на підтвердження придбання такого товару та сплати відповідної суми ПДВ; 3) подальшого використання придбаного товару (роботи, послуги) в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності підприємства.

Крім того, відповідно до п.201.10 ст. 201 ПКУ, податкова накладна та/або розрахунок коригування до неї, складені та зареєстровані після 1 липня 2017 року в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг достатньою підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту, та не потребує будь-якого іншого додаткового підтвердження.

Відповідно до ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» підставою для відображення у бухгалтерському обліку господарських операцій є первинні документи, що фіксують та підтверджують факти здійснення господарських операцій і які повинні мати визначені цим Законом обов'язкові реквізити.

Тобто, факт вчинення певних господарських операцій, та правомірність подальшого відображення їх у бухгалтерському та податковому обліку, можливо досліджувати лише на підставі вивчення первинних документів платника податків.

При цьому, з урахуванням норм статей 61 та 44 Податкового кодексу України, саме на контролюючі органи покладається обов'язок контролювати правильність формування даних податкового обліку платників податків, у тому числі щодо правильності складення та достовірності первинних документів.

За вимогами частини п'ятої статті 242 КАС України при виборі і застосуванні норми права до спірних правовідносин суд враховує висновки щодо застосування норм права, викладені в постановах Верховного Суду.

ВИСНОВКИ СУДУ

Частиною першою статті 36 Закону України «Про судоустрій і статус суддів» передбачено, що Верховний Суд є найвищим судом у системі судоустрою України, який забезпечує сталість та єдність судової практики у порядку та спосіб, визначені процесуальним законом.

Відповідно до частини п'ятої статті 242 Кодексу адміністративного судочинства України (далі - КАС) при виборі і застосуванні норми права до спірних правовідносин суд враховує висновки щодо застосування норм права, викладені в постановах Верховного Суду.

Згідно з частини шостої статті 13 Закону України «Про судоустрій і статус суддів» висновки щодо застосування норм права, викладені у постановах Верховного Суду, враховуються іншими судами при застосуванні таких норм права.

Від наведених вище правових висновків Верховного Суду щодо застосування норм права у подібних правовідносинах палата, об'єднана палата або Велика Палата Верховного Суду у відповідності до статті 346 КАС не відступала, а тому підстав для їх неврахування при вирішенні даного спору немає.

Верховний Суд України у постанові від 20 січня 2016 року у справі № 826/11531/14, Верховний Суд у постановах від 06.03.2018 у справі №804/5444/16, від 19.02.2019 у справі №826/2958/14, від 02.10.2019 у справі №820/20933/14, від 05.11.2019 у справі № 817/3736/14, від 15.10.2020 у справі №826/7614/15 неодноразово звертав увагу, що наявність у платника податків належним чином оформлених документів, передбачених законодавством є підставою для формування даних бухгалтерського та податкового обліку, якщо податковий орган не встановив та не довів, що відомості, які містяться в цих документах, неповні, недостовірні та (або) суперечливі, або є наслідком укладення нікчемних правочинів або коли відомості ґрунтуються на інших документах, недійсність даних в яких установлена судом, а також якщо встановлено протиправну поведінку контрагента та про обізнаність платника податків щодо такої та злагодженості дій між ними.

Як встановлено судом, ТОВ «Югтранс-Термінал» надані всі первинні документи по господарським правовідносинам із 15 контрагентами, що не заперечується і податковим органом.

Натомість, відповідачем не надано доказів того, що що відомості, які містяться в цих документах, неповні, недостовірні та (або) суперечливі, або є наслідком укладення нікчемних правочинів або коли відомості ґрунтуються на інших документах, недійсність даних в яких установлена судом, а також якщо встановлено протиправну поведінку контрагента та про обізнаність платника податків щодо такої та злагодженості дій між ними.

Постанова Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 14 грудня 2021 року по справі №813/2146/17:

«…Усталеною є практика Верховного Суду, яка, якщо її систематизувати, полягає в тому, що визначальним для вирішення спорів про наявність податкових наслідків за результатами вчинення господарських операцій є дослідження сукупності обставин та первинних документів, які можуть як підтверджувати, так і спростовувати реальність господарських операцій. Ні податкова інформація щодо контрагентів по ланцюгу постачання, ні помилки в оформленні первинних документів самі по собі не є самостійними підставами для висновку про нереальність господарських операцій. Водночас, у сукупності з іншими обставинами справи наявність або відсутність таких документів чи обставин можуть свідчити на спростування або підтвердження позиції контролюючого органу.

Враховуючи відсутність доказів на підтвердження обставин, на які посилається відповідач та наявність первинних документів, інших доказів на підтвердження господарських операцій позивача з контрагентами, суд касаційної інстанції з урахуванням вказаного, дійшов висновку, що контролюючим органом не наведено доводів, що ґрунтуються на об'єктивній інформації та спростовують факти господарської діяльності, засвідчені належними документами, а також не представлено доказів на підтвердження того, що відомості, які містяться в цих документах, неповні, недостовірні та (або) суперечливі. Також, не подано відповідачем доказів на підтвердження недобросовісності позивача як платника податку на додану вартість або можливої фіктивності його постачальника, як-от: судових рішень, вироків, не наведено доводів щодо здійснення позивачем операцій за відсутності розумних економічних причин (ділової мети) та наміру одержати економічний ефект тощо...»

Щодо відсутності трудових і виробничих ресурсів

Постанова ВС від 08.05.2018 р. у справі № 815/3526/17:

«…Норми податкового законодавства не визначають певний обсяг матеріальних та/чи трудових ресурсів у платника податків при здійсненні господарської діяльності як критерій правового статусу платника податків щодо отримання податкової преференції у формі податкового кредиту чи наміру платника податків отримати певний результат від здійснення господарської операції (підприємницької діяльності)…».

Постанова ВС від 08.05.2018 р. у справі № 814/937/15:

«…Відсутність у спірних контрагентів матеріальних та трудових ресурсів не виключає можливості реального виконання ним господарської операції та не свідчить про одержання необґрунтованої податкової вигоди покупцем, оскільки залучення працівників є можливим за договорами цивільно-правового характеру, аутсорсингу та аутстафінгу (оренда персоналу). Основні та транспортні засоби можуть перебувати в постачальника на праві оренди або лізингу..».

Постанова ВС від 11.06.2019 у справі № 825/2387/18:

«…відсутність у контрагента добросовісного платника податку матеріальних та трудових ресурсів не виключає можливості реального виконання ним господарської операції та не свідчить про одержання необґрунтованої податкової вигоди покупцем, оскільки залучення працівників є можливим за договорами цивільно-правового характеру, аутсорсингу та аутстафінгу (оренда персоналу)…».

Також слід зазначити, що добросовісний платник податків не повинен зазнавати негативних наслідків через те, що контрагент надав йому послуги/доставив товар, використовуючи при цьому неоформлених працівників (ст. 62 Конституції України).

Відповідно до Розпорядження Кабінету Міністрів України від 05.09.2018 р. № 649-р «Про заходи, спрямовані на детінізацію відносин у сфері зайнятості населення» починаючи з 05 жовтня 2018 року Державна фіскальна служба України, Державна служба України з питань праці, а також інші центральні органи виконавчої влади за участю органів місцевого самоврядування повинні проводити комплексні заходи, спрямовані на детінізацію зайнятості та доходів населення.

Комплексним заходом у даному випадку є перевірка, яка повинна проводитись спільно ДФС та Держпраці.

Така перевірка може стати аргументом про відсутність у контрагента достатніх трудових ресурсів, а не проведення такої перевірки буде доказом на користь добросовісного платника податків, якого притягають до відповідальності через припущення контролюючого органу про відсутність у його контрагентів трудових ресурсів».

Необгрунтованість податкової вигоди

Про необґрунтованість податкової вигоди можуть свідчити підтверджені доказами доводи контролюючого органу, зокрема про наявність таких обставини, як: неможливість реального здійснення операцій з урахуванням часу, місця знаходження майна або обсягу матеріальних ресурсів, економічно необхідних для виробництва товарів, виконання робіт або послуг, нездійснення особою, яка значиться виробником товару, підприємницької діяльності; відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, господарської діяльності у зв'язку з відсутності управлінського або технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів; облік для цілей оподаткування тільки тих господарських операцій, які безпосередньо пов'язані з виникненням податкової вигоди, якщо для цього виду діяльності також потрібне здійснення й облік інших господарських операцій; здійснення операцій з товаром, що не вироблявся або не міг бути вироблений в обсязі, зазначеному платником податків у документах обліку; відсутність документів обліку.

Обов'язковою умовою для визнання документів доказом у адміністративній справі відповідно до вимог ст. 75 КАСУ є їх достовірність. Якщо документи складені від імені суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), створеного з метою фіктивного підприємництва, вони не можуть бути підставою бухгалтерського та/чи податкового обліку, оскільки статус нелегального підприємства несумісний з легальною підприємницькою діяльністю. Відповідно, вчинені під час здійснення нелегальної діяльності операції не можуть бути легалізовані, а їх відображення у бухгалтерському та податковому обліках не може надавати встановлені законом податкові вигоди.

Висновок Верховного Суду України полягає у тому, що надання платником податків податковому органу належним чином оформлених документів, передбачених законодавством, з метою одержання податкової вигоди є підставою для її одержання, окрім як якщо податковий орган не довів, що відомості, які містяться в документах, є недостовірними.

Такої ж правової позиції дотримується і Верховний Суд в ряді постанов, зокрема в постановах від 26.02.2020 у справі №826/1308/18, від 28.10.2019 у справі №280/5058/18.

«…Про відсутність реальності господарських операцій може свідчити, зокрема, наявність таких обставин: неможливість здійснення господарських операцій з урахуванням часу, місця знаходження майна або обсягу матеріальних ресурсів, економічно необхідних для виробництва товарів, виконання робіт або послуг; нездійснення особою, яка значиться виробником товару, підприємницької діяльності; відсутність у платника податку необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів; здійснення операцій з товарно-матеріальними цінностями, які не вироблялися або не могли бути вироблені в обсязі, зазначеному платником податку в документах обліку…».

Отже, суд вважає за необхідне акцентувати увагу на тому, що у даному випадку доведення нереальності господарських операцій залежить, перш за все, наскільки якісно складена описова частина акту податкової перевірки, та наскільки повно, детально та всебічно досліджено обставини здійснення тієї чи іншої господарської операції. Як вбачається із спірних правовідносин податковим органом не досліджувались обставини здійснення господарських операцій за формальних обставин.

Первинні документи містять відомості про господарську операцію, в свою чергу, на податківців покладається обов'язок довести, що відомості, які зазначені у первинному документі, є недостовірними (Постанова ВС від 03.10.2019 року у справі №П/811/3228/14, від 17.09.2019 року у справі №813/8137/13-а, від 12 вересня 2019 року у справі №805/4357/15-а).

У даному аспекті, перевіряється безпосередній зміст первинних документів на предмет відповідності реальним наслідкам проведених господарських операцій, наявність незначних помилок, проте, не свідчить про відсутність реальності господарських операцій.

Верховний суд у Постанові від 02.04.2019 року по справі № 826/6245/18, висловив правову позицію:

«…Презумпція добросовісності платника податків означає, що подані платником контролюючому органу документи податкової звітності є дійсними, повно та об'єктивно відтворюють господарські операції, що є об'єктом оподаткування та/або фінансові показники яких впливають на податковий обов'язок платника податків, якщо інше не буде доведено контролюючим органом. У площині процесуального регулювання презумпції добросовісності платника податків відповідає обов'язок доведення контролюючим органом правомірності прийнятого рішення в судовому процесі, порушеному за позовом платника податків про скасування рішення як неправомірного. У разі надання контролюючим органом доказів, які спростовують дійсність чи повноту даних поданої платником податків податкової звітності, платник податків відповідно до встановленого обов'язку кожної сторони довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, повинен довести наявність законних підстав, для врахування задекларованих в податковому обліку даних при визначені суми його податкового обов'язку.

Обов'язок суду встановити дійсні обставини справи при розгляді адміністративного позову безвідносно до позиції сторін випливає з офіційного з'ясування обставин справи як принципу адміністративного судочинства, закріпленого нормами ч. 4 ст. 9 КАС України (Постанова ВС від 24.04.2019 року у справі № 820/5629/13-а).

Крім того, в укладених договорах підряду з зазначеними контрагентами, міститься пункт, який надає підряднику право на свій розсуд залучати до виконання робіт третіх осіб (субпідрядні організації) без узгодження з замовником.

ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» орієнтовано на отримання швидкого та якісного результату, незалежно від того, які ресурси використовує підрядник. ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» надало ГУ ДПС в Одеській області та до суду всі необхідні первинні документи, які спростовують висновок податківців про нереальність здійснених операцій.

Щодо податкова інформація не є належним доказом

Постанова ВС від 02.04.2020 у справі № 160/93/19:

«…Верховний Суд погодився з висновками судів про ненадання контролюючим органом належних та допустимих доказів на підтвердження нереальності господарських операцій між позивачем та його контрагентами з огляду на наступне.

Норми податкового законодавства не ставлять у залежність достовірність даних податкового обліку платника податків від дотримання податкової дисципліни його контрагентами, якщо цей платник (покупець) мав реальні витрати у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг), призначених для використання у його господарській діяльності. Порушення певними постачальниками товару (робіт, послуг) у ланцюгу постачання вимог податкового законодавства чи правил ведення господарської діяльності не може бути підставою для висновку про порушення покупцем товару (робіт, послуг) вимог закону щодо формування податкового кредиту, тому платник податків (покупець товарів (робіт, послуг)) не повинен зазнавати негативних наслідків, зокрема у вигляді позбавлення права на податковий кредит, за можливу неправомірну діяльність його контрагента за умови, якщо судом не встановлено фактів, які свідчать про обізнаність платника податків щодо такої поведінки контрагента та злагодженість дій між ними.

Будь-яка податкова інформація, що наявна в інформаційно-аналітичних базах відносно контрагентів суб'єкта господарювання по ланцюгах постачання, а також податкова інформація надана іншими контролюючими органами, в тому числі і складена з причин неможливості проведення документальних перевірок, носить виключно інформативний характер та не є належним доказом в розумінні процесуального Закону…».

Щодо наявність ознак неправомірності чи не дотримання принципу належної обачності при виборі контрагентів

Постанова ВС від 27.03.2018 р. у справі № 826/1588/13-а:

Платник податків при виборі контрагента та укладенні з ним договорів має керуватись і належною обачністю, оскільки від цього залежить подальше фактичне виконання таких договорів, отримання прибутку та права на отримання певних преференцій, зокрема відшкодування сплаченого ПДВ у складі ціни придбаного товару. Крім того, прояв такої обачності й обережності при виборі постачальника послуг та вчинення будь - яких дій на предмет перевірки податкової «доброчесності» контрагента, зокрема за доступними електронними базами даних на сайті контролюючого органу (база платників ПДВ, база анульованих свідоцтв платників ПДВ, база недобросовісних платників ПДВ, база місць масової реєстрації платників податків, отримання завірених копій статутних та реєстраційних документів, копій паспорта особи, яка підписуватиме договір, довідку про кількість співробітників контрагента, тощо) в подальшому свідчитимуть на користь висновку, що платником податків вжито належні та достатні дії щодо його обізнаності на предмет податкової «надійності» такого контрагента та вказуватимуть на правомірність формування податкового обліку за господарськими операціями з таким контрагентом…».

В свою чергу, згідно Додатку 2 до наявних в матеріалах справи договорів, попередньою умовою для виникнення зобов'язань Покупця щодо прийняття та оплати Товару є надання Продавцем Покупцю копій наступних документів (засвідчені підписом та надписом - «Згідно з оригіналом», за переліком, в тому числі, ті які визначають «доброчесності» контрагента.

Судом встановлено, що контрагенти ТОВ «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» належним чином зареєстровані як юридичні особи та платники податку на прибуток та податку на додану вартість; установчі документи та договори недійсними в судовому поряду не визна вались.

Щодо необхідності товаро-транспортних накладних.

Відповідно до статті 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» первинний документ - це документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року № 88 затверджено Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку (далі - Положення № 88).

Згідно з пунктом 2.1 цього Положення первинні документи - це документи, створені у письмовій або електронній формі, які містять відомості про господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення.

Господарські операції - це факти підприємницької та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобов'язань і фінансових результатів.

Пунктом 2.2 Положення № 88 передбачено, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи.

Відповідно до частини другої статті 48 Закону України «Про автомобільний транспорт» № 2344-III від 5 квітня 2001 року документом для здійснення внутрішніх перевезень вантажів для водія є, серед інших, товарно-транспортна накладна або інший визначений законодавством документ на вантаж.

Наказом Міністерства транспорту України № 363 від 14 жовтня 1997 року затверджені Правила перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні (далі - Правила № 363).

Відповідно до пункту 1 цих Правил товарно-транспортна накладна - єдиний для всіх учасників транспортного процесу юридичний документ, що призначений для списання товарно-матеріальних цінностей, обліку на шляху їх переміщення, оприбуткування, складського, оперативного та бухгалтерського обліку, а також для розрахунків за перевезення вантажу та обліку виконаної роботи.

За змістом підпунктів 11.4 та 11.6 Правил № 363 товарно-транспортну накладну на перевезення вантажів автомобільним транспортом Замовник (вантажовідправник) повинен виписувати в кількості не менше чотирьох екземплярів.

Перший екземпляр товарно-транспортної накладної залишається у Замовника (вантажовідправника), другий - передається водієм (експедитором) вантажоодержувачу, третій і четвертий екземпляри, засвідчені підписом вантажоодержувача, передається Перевізнику.

Постановою Кабінету Міністрів України від 25 лютого 2009 року № 207 затверджено Перелік документів, необхідних для здійснення перевезення вантажу автомобільним транспортом у внутрішньому сполученні.

За змістом пунктів 1 та 2 вказаного Переліку наявність ТТН є обов'язковою у випадку здійснення перевезень на договірних умовах. У випадку ж здійснення перевезення для власних потреб - накладна не оформлюється.

Таким чином, ТТН підтверджує факт надання послуг з перевезення товарів (якщо таке перевезення здійснюється на договірних умовах), документує рух матеріальних цінностей та є одним із доказів реальності здійснення господарської операції з постачання товарів.

Відсутність ТТН, тим не менш, не може бути самостійною підставою вважати господарську операцією такою, що не відбулася.

Така правова позиція висловлена Верховним Судом у постанові від 29 квітня 2021 року по справі № 810/3713/16.

Окремо суд також зазначає, що податковим органом у висновках акту перевірки зазначено про відсутність реєстрації податкових накладних по певних періодах.

Під час розгляду справи судом спростовано вказані висновки в цілому та підтверджено податковим органом.

Приписами статті 72 Кодексу адміністративного судочинства України встановлено, що доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються такими засобами: 1) письмовими, речовими і електронними доказами; 2) висновками експертів; 3) показаннями свідків.

Статтею 101 КАС України встановлено вимоги до висновку експерта. Так, висновок експерта - це докладний опис проведених експертом досліджень, зроблені у результаті них висновки та обґрунтовані відповіді на питання, поставлені перед експертом, складений у порядку, визначеному законодавством (частина 1).

Частиною 6 вказаної норми встановлено, що у висновку експерта повинно бути зазначено: коли, де, ким (ім'я, освіта, спеціальність, а також, за наявності, свідоцтво про присвоєння кваліфікації судового експерта, стаж експертної роботи, науковий ступінь, вчене звання, посада експерта), на якій підставі була проведена експертиза, хто був присутній при проведенні експертизи, питання, що були поставлені експертові, які матеріали експерт використав. Інші вимоги до висновку експерта можуть бути встановлені законодавством.

Як встановлено судом, Висновок експерта №21-2823/2824 експертного економічного дослідження складено 27.05.2021 р. за заявою №37 від 18.05.2021 р. генерального директора ТОВ «Югтранс-Термінал» Ю.С. Кушніра, з метою проведення експертного дослідження документальної та нормативної обгрунтованості висновків Акту №7532/15-32-07-14/35304198 від 14.04.2021 р. «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Югтранс-Термінал» судовим експертом Бурдейним С.М., який має вищу освіту та кваліфікацію експерта за спеціальностями: 11.1, 11.2, 11.3.

Для проведення експертного дослідження ТОВ «Югтранс-Термінал» надані первинні документи та сформовано перелік питань.

Отже, Висновок експерта відповідає вимогам закону та підтверджує реальність господарськиї операцій позивача, що і було встановлено судом під час розгляду справи по суті.

Щодо самостійної відповідальність за ведення податкового обліку

Частиною 2 ст. 61 Конституції України встановлює, що юридична відповідальність особи має індивідуальний характер.

«Презумпція добросовісності платника податків» означає, що подані платником контролюючому органу документи податкової звітності є дійсними, повно та об'єктивно відтворюють господарські операції, що є об'єктом оподаткування та/або фінансові показники яких впливають на податковий обов'язок платника податків, якщо інше не буде доведено контролюючим органом.

Поняття «добросовісний платник», яке вживається у сфері податкових правовідносин, не передбачає виникнення у платника додаткового обов'язку з контролю за дотриманням його постачальниками правил оподаткування, а саме, платник не наділений повноваженнями податкового контролю для виконання функцій, покладених на податкові органи, а тому не може володіти інформацією відносно виконання контрагентом податкових зобов'язань. Крім того, на недопустимість покладення тягаря негативних наслідків від встановлення протиправності дій контрагента платника податків неодноразово вказав Європейський суд з прав людини, зокрема 09.01.2007 року у рішенні «Інтерсплав проти України».

Відповідно до статті 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського Суду з прав людини» практика Європейського Суду з прав людини є джерелом права.

Так, у вищезазначеному рішенні вказано, якщо державні органи мають інформацію про зловживання в системі оподаткування конкретною компанією, вони повинні застосовувати відповідні заходи саме до цього суб'єкту, а не розповсюджувати негативні наслідки на інших осіб при відсутності зловживання з їх боку.

Неприпустимість притягнення до відповідальності однієї компанії за неправомірні дії іншої компанії підтверджується й іншою практикою Європейського суду з прав людини. Зокрема, в пункті 71 рішення у справі «Булвес» АД проти Болгарії» суд дійшов висновку: «...компанія-заявник не повинна нести відповідальність за наслідки: невиконання постачальником: його обов'язків щодо своєчасного декларування ПД, і, як наслідок, сплачувати ПДВ повторно разом із пенею. Суд вважає, що такі вимоги прирівнюються до надзвичайного обтяження для компанії-заявника, що порушило справедливий баланс, який повинен: був підтримуватися між вимогами загальних інтересів та вимогами захисту права власності».

Вищенаведений висновок Європейський суд з прав людини повторно підтвердив у рішенні по справі «Бізнес Сепорт Сентре проти Болгарії». У пункті 23 цього рішення суд наголошує, що "...у разі виявлення податковими органами невиконання постачальником своїх обов'язків як платника ПДВ, вони могли б розпочати податкову перевірку цього постачальника, з тим щоб стягнути з нього належні платежі та штрафні санкції. Утім, як зазначив суд, прямого впливу на оподаткування організації-заявника (Бізнес Сепорт Сентре) це не мало б".

Таким чином, суд зазначає, що ТОВ «Югтранс-Термінал» не може нести відповідальність за можливе порушення податкового законодавства його контрагентами, адже поняття «добросовісний платник», яке вживається у сфері податкових правовідносин, не передбачає виникнення у платника додаткового обов'язку з контролю за дотриманням його постачальниками правил оподаткування. Платник податків не наділений повноваженнями: податкового контролю для виконання функцій, покладених на податкові органи, а тому не може володіти інформацією відносно виконання контрагентом податкових зобов'язань. Відтак, позивач не може зазнавати негативних наслідків внаслідок діянь інших осіб, що перебувають поза межами його впливу. Європейський суд з прав людини чітко констатує правило індивідуальної відповідальності платника податків та наголошує, що добросовісний платник податків не має зазнавати негативних наслідків через будь-які негаразди із його контрагентом.

Щодо реєстрації податкових накладних.

Статтею 201 Податкового кодексу України визначено наступне.

При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов'язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Податкова накладна та/або розрахунок коригування до неї, складені та зареєстровані після 1 липня 2017 року в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг достатньою підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту, та не потребує будь-якого іншого додаткового підтвердження.

Як встановлено судом, податкові накладні по взаємовідносинам позивача з його контрагентами зареєстровані після 1 липня 2017 року, їх реєстрація не зупинялась податковим органом, а тому вони є достатньою підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту, та не потребує будь-якого іншого додаткового підтвердження в силу прямої норми закону.

Відтак, заперечення податкового органу щодо формування позивачем податкового кредиту по зареєстрованим податковим накладним суперечить Податковому кодексу України.

Щодо вини у податкових правопорушеннях

В 1976 році у справі «Енгель та інші проти Нідерландів» Європейський суд з прав людини дійшов висновку, що для цілей Конвенції про захист прав людини та основоположних свобод, поняття «кримінальне обвинувачення» має автономне значення, а не обмежується лише кваліфікацією «криміналу» згідно з національним законодавством.

ЄСПЛ встановив свої критерії для визначення поняття «кримінальне обвинувачення», а саме:

критерій національного права. Тобто, чи підпадає певне протиправне діяння під ознаки злочину згідно з національними нормами відповідної держави. Цей критерій є «не більше ніж відправною точкою», а отримані таким чином відомості мають лише формальну цінність;

критерій кола адресатів. Якщо відповідальність поширюється на невизначене коло осіб, то правопорушення підлягає кваліфікації як кримінальне;

критерій мети та тяжкості наслідків. У випадку, якщо у санкції наявний саме елемент покарання, а передбачені санкції є достатньо суворими, скоєне правопорушення розглядається за природою кримінального злочину.

Так, ще у 1976 році Рішенням «Енгель та інші проти Нідерландів» ЄСПЛ наголосив, що поняття «кримінального обвинувачення» у значенні статті 6 Конвенції має «автономне» значення і не залежить від того, чи пов'язано обвинувачення та застосовані санкції з кримінальним правопорушенням відповідно до національного законодавства, чи ні.

В рішенні суд зазначив, що держави безспірно наділені правом визнавати ті чи інші дії/бездіяльність кримінальним правопорушенням. Однак держави не наділені правом класифікувати як дисциплінарні правопорушення дії/бездіяльність, які за своєю суттю є кримінальними, та здійснювати переслідування правопорушника на дисциплінарному, а не кримінальному рівні (п. 81 Рішення ЄСПЛ «Енгель та інші проти Нідерландів»).

Тобто, ЄСПЛ визначив, що у разі, коли певні дії держави насправді мають на меті кримінальне переслідування, такі дії повинні відповідати принципам, закріпленим у ст. 6 Конвенції.

Для визначення переслідування кримінальним відповідно до Конвенції, суд застосовує наступні три критерії, що отримали назву «Критерії Енгеля» (п. 82 Рішення ЄСПЛ «Енгель та інші проти Нідерландів»):

(1) критерій національного права;

(2) критерій кола адресатів;

(3) критерій мети і тяжкості наслідків.

З огляду на позицію ЄСПЛ, варто розглянути штрафи за порушення податкового законодавства в розрізі визначених ЕСПЛ критеріїв для визначення необхідності застосування ст. 6 Конвенції при їх нарахуванні.

Перший критерій - критерій національного права є базовим, і ЕСПЛ аналізує, чи підпадає певне протиправне діяння під ознаки злочину відповідно до національних норм відповідної держави. Однак цей критерій відіграє досить незначну роль у контексті застосування гарантії справедливого судового розгляду, бо держава могла б уникати виконання вимог ст. 6 Конвенції шляхом декриміналізації злочинів.

Тому, законодавство відповідної держави є «не більше ніж відправною точкою», а отримані таким чином відомості мають лише формальну цінність (п. 82 Рішення ЄСПЛ «Енгель та інші проти Нідерландів»).

Розглядувані штрафи за порушення податкового законодавства містяться у ПКУ і за першим критерієм не відносяться до кримінального переслідування відповідно до Конвенції.

Тому такі штрафи слід розглянути далі за наступними двома критеріями. Такі критерії є альтернативними і не кумулятивними: для того, щоб стаття 6 була застосовною у справі, в якій фігурує термін «кримінальне обвинувачення», достатньо, щоб відповідне правопорушення мало «кримінальний» характер у значенні Конвенції або загрожувало відповідній особі санкціями, які за своїм характером і суворістю належать до «кримінальної» сфери, (п. 57 Рішення ЄСПЛ у справі «Лауко проти Словаччини», с. 2504- 05, п. 57).

Другим критерієм є дія норми, якою встановлюється відповідальність, за колом осіб. Якщо відповідальність поширюється на невизначене коло осіб, правопорушення підлягає кваліфікації як кримінальне. В свою чергу штрафи за порушення податкового законодавства відповідно до ПКУ застосовуються до невизначеного кола осіб і, відповідно, відповідають вказаному критерію.

Однак, на цьому перевірка також не закінчується, і вона була б «ілюзорною», якщо б у цих критеріях не враховувалися мета та ступінь суворості відповідальності, якого особа ризикує зазнати (п. 82 Рішення ЄСПЛ «Енгель та інші проти Нідерландів»).

Тому третій критерій полягає в оцінці характеру та суворості відповідальності за його вчинення. Відповідно до загального правила, у випадку, якщо елемент покарання наявний, а передбачені санкції є достатньо суворими, скоєне правопорушення розглядається за природою кримінального злочину. В такому разі таке переслідування має відповідати, зокрема, принципам, закріпленим у ст. 6 Конвенції.

Розглядувані санкції мають на меті саме покарання особи, і таке покарання є досить суворим. Адже в спірних правовідносинах позивач здійснив усі законодавчо встановлені дії задля належного оподаткування за результатами фінансово-господарських операцій. Проте через відсутність таких документів відповідач визначає позивачеві зобов'язання.

Отже за третім критерієм, враховуючи мету та суворість, відповідальність та штрафи за ПКУ у розумінні Конвенції та практики ЄСПЛ є кримінальним переслідуванням, їх застосування повинно допускатися тільки за дотримання відповідних критеріїв.

Такі висновки підтверджуються практикою ЄСПЛ. Зокрема, приналежність податкових штрафів до кримінального переслідування визначено ще у 2001 році у Рішенні ЄСПЛ у справі «Справа J. В. проти Швейцарії» від 3 травня 2001 року, де суд вказав (п./п. 48,49), у Рішенні по справі «Остерлунд проти Фінляндії» від 10.05.2015 року. Зокрема, за законодавством Фінляндії податкові штрафи, як і в Україні, формально не відносяться до кримінального покарання, проте, застосувавши «Правила Енгеля», суд визнав такі штрафи кримінальним переслідуванням, зазначивши що:

«відповідно до фінського законодавства, податкові донарахування здійснювалися не з метою грошової компенсації завданої шкоди, а як покарання для запобігання повторному вчиненню правопорушень. Тобто податкові донарахування відігравали такий собі стримуючий фактор і мали каральний характер».

У Рішенні «Компанія «Вестберґа таксі Актіеболаґ» та Вуліч проти Швеції» від 23.07.2008 року, враховуючи, що за законодавством Швеції податкові штрафи також не відносяться до кримінальної відповідальності, ЕСПЛ, дослідивши їх з точки зору «Правил Енгеля», встановив (п./п. 79, 80, 82):

«податкові штрафи не є засобом фінансової компенсації витрат, які могли бути спричинені поведінкою платника податків. Адже головна мета відповідних положень законодавства - спонукати платника податків до виконання ним своїх юридичних обов'язків та покарати за ухиляння від них. Отже, такі стягнення мають запобіжний і каральний характер. Останній зазвичай є ознакою кримінального покарання.

Про кримінальний характер правопорушення свідчить також суворість потенційного та фактичного покарання.

ЕСПЛ має без сумніву однозначну позицію, що штрафи за порушення податкового законодавства є кримінальним переслідуванням, яке повинно здійснюватися виключно з дотриманням приписів статті 6 Конвенції, зокрема, обов'язковості доведення вини платника.

Відповідно до положень ст.23 Кримінального кодексу України (надалі - КК України») вина особи є її психічним ставленням до вчинюваного нею діяння та відповідних наслідків у формі умислу (ст. 24 КК України) або необережності (ст. 25 КК України).

При цьому, при будь-якому виді умислу особа усвідомлює небезпечний характер свого діяння й передбачає його суспільно небезпечні наслідки, та в залежності від того прямий чи непрямий умисел - бажає їх настання або хоч і не бажає, але свідомо припускає їх настання.

В спірних правовідносинах позивачем дотримано приписів чинного податкового законодавства, всі господарські операції оформлені належним чином.

Більш того, доведення вчинення платником податків податкового правопорушення має обов'язково супроводжуватися доведенням, зокрема, вини платника податків як однієї з головних ознак складу податкового правопорушення.

Отже, ґрунтуючись на позиції ЄСПЛ щодо відсутності вини діяння, виключають визначення податкових зобов'язань та накладення штрафних санкцій, які за своєю природою є кримінальним переслідуванням у розумінні Конвенції та практики ЄСПЛ.

Із набранням чинності Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» від 16.01.2020 р. № 466-IX запроваджується нова концепція відповідальності. Вона стосується як відповідальності платників податків, так і контролюючих органів.

Відповідно до п. 109.1 ст. 109 Кодексу, податковим правопорушенням, є протиправне, винне (у випадках, прямо передбачених Кодексом) діяння (дія чи бездіяльність) платника податку (у т.ч. осіб, прирівняних до нього), контролюючих органів та/або їх посадових (службових) осіб, інших суб'єктів у випадках, прямо передбачених Кодексом.

Основною відмінністю такого визначення від формулювання, яке застосовувалося до 1 січня 2021 року - у включенні до визначення податкового правопорушення критерію винного діяння (дії чи бездіяльності) платника податків.

Кодекс не містить визначення поняття «вина», однак умови за яких особа вважається винною наведені у ст. 112 Кодексу та полягають у тому, що особа вважається винною у вчиненні правопорушення, якщо буде встановлено, що вона мала можливість для дотримання правил та норм, за порушення яких цим Кодексом передбачена відповідальність, проте не вжила достатніх заходів щодо їх дотримання.

Таким чином, умовами які визначають вину особи, у розумінні ст. 112 Кодексу є:

- встановлення можливості дотримання особою правил та норм, за порушення яких Кодексом передбачена відповідальність, проте не вжиття цією особою достатніх заходів щодо їх дотримання;

- доведення контролюючим органом того, що вчиняючи певні дії або допускаючи бездіяльність, за які передбачена відповідальність, платник податків діяв нерозумно, недобросовісно та без належної обачності.

Саме можливість особою дотримуватися правил та норм, за порушення яких Кодексом передбачена відповідальність, однак не вжиття нею достатніх заходів щодо їх дотримання, через вчинення дій, які можуть бути кваліфіковані як нерозумні, недобросовісні та без належної обачності, за умови доведення цього контролюючим органом, є свідченням вини особи, у вчинені податкового правопорушення.

Кваліфікуючою ознакою податкового правопорушення є вчинення особою діяння умисно. Податкове законодавство не містить визначення «умислу, умисності діяння», однак так само як і поняття «вини», розкриває його зміст та суть.

Згідно з приписами п. 109.1 ст. 109 Кодексу діяння вважаються вчиненими умисно, якщо існують доведені контролюючим органом обставини, які свідчать, що платник податків удавано, цілеспрямовано створив умови, які не можуть мати іншої мети, крім як невиконання або неналежне виконання вимог, установлених Кодексом та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Невиконання або неналежне виконання встановлених законодавством правил завжди є наслідком дій (бездіяльності) особи, які кваліфікуються як умисні, оскільки як невиконання так і неналежне виконання є порушенням обов'язків закріплених за платником податків у ст.ст. 16, 36 Кодексу.

Вина є характеризуючою обставиною дій (бездіяльності) особи, яка полягає у тому, що особа повинна та може дотримуватися встановлених Кодексом правил та норм.

Не дотримання цих правил та норм, є умисними діями особи, які визначають її вину у вчиненні податкового правопорушення, за умови доведення вказаного контролюючим органом.

Податковим органом не доведено вини позивача, оскільки позивачем подано пояснення та первинні документи, а відповідачем не спростовано невідповідність таких документів чи їх дефектність.

У розумінні статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод 1950 року, статті 8 Конституції України та частини третьої статті 2 КАС України належна поза розумним сумнівом вмотивованість офіційного письмового документу владного суб'єкта є гарантією особи на доступ до суду. Незабезпечення владним суб'єктом цієї вимоги призводить до однозначної та очевидної протиправності управлінського діяння у зв'язку з дефектом у юридичній визначеності.

Такий правовий висновок сформовано ВС КАС у постанові від 25.03.2021 року по справі №520/4577/19, у постанові від 09.12.2020 року по справі №824/1276/18-а

Закріплюючи право кожного на мирне володіння своїм майном, стаття 1 за своєю суттю є гарантією права власності (рішення від 13.06.1979 року у справі «Маркс проти Бельгії», п.69).

Згідно п.50 Рішення ЄСПЛ у справі «ЩОКІН ПРОТИ УКРАЇНИ» (CASE OF SHCHOKIN v.UKRAINE) (Заяви №№ 23759/03 та 37943/06) судом констатовано, що перша та найважливіша вимога статті 1 Першого протоколу до Конвенції полягає в тому, що будь-яке втручання публічних органів у мирне володіння майном повинно бути законним.

При розгляді даної справи судом враховано практику Європейського суду з прав людини, зокрема рішення від 20.10.2011 у справі "Рисовський проти України", в якому Суд підкреслив особливу важливість принципу "належного урядування", який, зокрема, передбачає, що державні органи повинні діяти в належний і якомога послідовніший спосіб. При цьому, Суд зазначив, що на державні органи покладено обов'язок запровадити внутрішні процедури, які посилять прозорість і ясність їхніх дій, мінімізують ризик помилок і сприятимуть юридичній визначеності у правовідносинах. Державні органи, які не впроваджують або не дотримуються своїх власних процедур, не повинні мати можливість уникати виконання своїх обов'язків. Ризик будь-якої помилки державного органу повинен покладатися на саму державу, а помилки не можуть виправлятися за рахунок осіб, яких вони стосуються.

Крім того, Резолюцією Комітету Міністрів Ради Європи 77 (31) від 28.09.1977 урядам держав-членів рекомендовано керуватися у своєму праві й адміністративній практиці принципами, які наводяться у додатку до цієї резолюції.

Ці принципи застосовуються для захисту осіб, як фізичних, так і юридичних, в адміністративних процедурах відносно будь-яких індивідуальних заходів або рішень, які були прийняті в ході здійснення публічної влади і які за своїм характером безпосередньо впливають на їхні права, свободи або інтереси (адміністративні акти).

В ході реалізації цих принципів слід ураховувати належним чином вимоги щодо належного та ефективного управління, а також інтереси третіх сторін та основні публічні інтереси. У випадках, коли вимоги зумовлюють необхідність внесення змін або вилучення одного чи більше принципів у конкретних випадках або в специфічних сферах публічної адміністрації, слід докласти всіх можливих зусиль, відповідно до фундаментальних цілей цієї резолюції, для досягнення якомога вищого ступеня справедливості.

Такими принципами, згідно з Додатком до Резолюції, зокрема, є:

право бути вислуханим, що означає, що щодо будь-якого адміністративного акта, який за своїм характером може несприятливо впливати на права, свободи або інтереси особи, така особа може пред'явити факти й аргументи та, у відповідних випадках, докази, що будуть ураховані адміністративним органом;

виклад мотивів, що означає, що якщо адміністративний акт є таким, що за своїм характером несприятливо впливає на права, свободи або інтереси особи, така особа отримує інформацію про мотиви, на яких він ґрунтується. Інформація про мотиви зазначається в акті або передається відповідній особі, за її запитом, у письмовій формі протягом розумного строку.

З урахуванням наведеного, суд зазначає, що Головне управління ДПС в Одеській області, приймаючи спірне рішення, не навело мотивів його ухвалення, не зазначило підстав неврахування наданих позивачем документів та пояснень, не довело вини позивача у вчиненні податкового правопорушення, що свідчить про порушення відповідачем як принципу належного урядування, так і принципів, закріплених в Резолюції Комітету Міністрів Ради Європи 77 (31) від 28.09.1977, свідчать про непрозорість та непередбачуваність дій відповідача, що перешкоджають можливості платника податків планувати в подальшому свою господарську діяльність.

Відповідно до ч.2 ст. 77 КАС України, кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення. В адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень, обов'язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача.

У справі "Трофимчук проти України" Європейський суд з прав людини зазначив, що хоча пункт 1 статті 6 Конвенції зобов'язує суди обґрунтовувати свої рішення, це не можна розуміти як вимогу детально відповідати на кожен довід. Таким чином, питання, чи виконав суд свій обов'язок щодо подання обґрунтування, що випливає зі статті 6 Конвенції, може бути визначено тільки у світлі конкретних обставин справи.

Згідно зі ст. 242 Кодексу адміністративного судочинства України рішення суду повинно ґрунтуватися на засадах верховенства права, бути законним і обґрунтованим. Законним є рішення, ухвалене судом відповідно до норм матеріального права при дотриманні норм процесуального права. Обґрунтованим є рішення, ухвалене судом на підставі повно і всебічно з'ясованих обставин в адміністративній справі, підтверджених тими доказами. Судове рішення має відповідати завданню адміністративного судочинства, визначеному цим Кодексом.

Керуючись ст.ст. 2-9, 139, 241,242-246, 250, 255, 295, 297 КАС України, суд,

ВИРІШИВ:

Адміністративний позов товариства з обмеженою відповідальністю «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» до Головного управління ДПС в Одеській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення в частині - задовольнити повністю.

Визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення Головного управління ДПС в Одеській області від 15 червня 2021 року №0143910705 в частині збільшення грошового зобов'язання за платежем на податок на додану вартість на 52841057,00 гривень та нарахування штрафу у розмірі 13210264, 25 гривень.

Стягнути з Головного управління ДПС в Одеській області за рахунок бюджетних асигнувань на користь товариства з обмеженою відповідальністю «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» суму судового збору за подання адміністративного позову за:

платіжним квитанцією №1154 від 22.07.2021 року у сумі 22 700, 00 грн. (двадцять дві тисячі сімсот гривень 00 коп.).

Рішення суду набирає законної сили відповідно до ст. 255 Кодексу адміністративного судочинства України та може бути оскаржене в порядку та у строки, встановлені ст. ст. 295, 297 Кодексу адміністративного судочинства України.

Товариство з обмеженою відповідальністю «ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ» (адреса: 65121, м. Одеса, вул. Небесної сотні, буд. 2, ЄДРПОУ 35304198, телефон: (063) 147 60 89, е-mail: zin2008@ukr.net)

Головне управління ДПС в Одеській області (адреса: 65044, м. Одеса, вул. Семінарська, 5, ЄДРПОУ ВП:44069166, телефон: (048) 725-83-58, електронна пошта: od.official@tax.gov.ua)

Головуючий суддя Потоцька Н.В.

Попередній документ

103298264

Наступний документ

103298266

Інформація про рішення:

№ рішення:	103298265
№ справи:	420/13078/21
Дата рішення:	21.01.2022
Дата публікації:	17.02.2022
Форма документу:	Рішення
Форма судочинства:	Адміністративне
Суд:	Одеський окружний адміністративний суд
Категорія справи:	Адміністративні справи (з 01.01.2019); Справи з приводу адміністрування податків, зборів, платежів, а також контролю за дотриманням вимог податкового законодавства, зокрема щодо; адміністрування окремих податків, зборів, платежів, з них

Стан розгляду справи:

Стадія розгляду:	Розглянуто у касаційній інстанції (04.04.2023)
Дата надходження:	26.07.2021
Предмет позову:	про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 14.04.2021 року

Розклад засідань:

Минулі засідання (7)

23.09.2021 12:00	Одеський окружний адміністративний суд
28.10.2021 14:30	Одеський окружний адміністративний суд
29.11.2021 12:00	Одеський окружний адміністративний суд
09.12.2021 10:30	Одеський окружний адміністративний суд
22.12.2021 10:30	Одеський окружний адміністративний суд
13.01.2022 10:30	Одеський окружний адміністративний суд
04.04.2023 15:00	Касаційний адміністративний суд