печерський районний суд міста києва
Справа № 757/5548/22-к
Примірник № ___
02 лютого 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора у кримінальному провадженні - заступника начальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-
До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва - ОСОБА_1 , надійшло клопотання прокурора у кримінальному провадженні - заступника начальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів.
До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, прокурором у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутність особи, у володінні якої знаходиться інформація.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Київською міською прокуратурою проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42020100000000245 від 19.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відомості про вказане правопорушення внесені до ЄРДР на підставі аналітичного дослідження проведеного ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Досудовим розслідуванням серед іншого встановлено, що службові особи ПАТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), від імені та в інтересах якого діє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в порушення вимог Закону України «Про інститути спільного інвестування» та п.п. 141.6.1. Податкового кодексу України, за період 2018-2021 років, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Відповідно до ст.12 КК України вказаний злочин є особливо тяжким злочином.
Юридичні особи приватного права, зокрема ПАТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), від імені та в інтересах якого діє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ін., здійснюють інвестиційну діяльність з купівлі-продажу корпоративних прав, акцій, деривативів, опціонів, форвардів, наданні позик, тощо та здійснюють посередницьку діяльність у фінансуванні об'єктів будівництва на території міста Києва.
Так, висновком аналітичного дослідження проведеного ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що ПАТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), від імені та в інтересах якого діє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в порушення п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст.141 Податкового кодексу, безпідставно застосовано пільгу з податку на прибуток підприємства по отриманим грошовим коштам від юридичних осіб.
Таким чином, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), від імені та в інтересах якого діє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) спричинили збитки державі у вигляді ненадходження коштів до бюджету в порушення п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст.141 Податкового кодексу.
Поряд із цим, досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), від імені та в інтересах якого діє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) проводило фінансові операції:
•з питань надання позики ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з метою виводу та легалізації коштів на підприємство, яке не генерує доходи, анульована ліцензія, закриті банківські рахунки, та яке має кредиторську заборгованість перед ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
•з питань продажу частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) мають ознаки виводу грошових коштів з вищезазначених венчурних фондів, шляхом купівлею неліквідних корпоративних прав підприємства, з метою ухилення від оподаткування та легалізації коштів;
•з питань продажу частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) мають ознаки виводу грошових коштів з вищезазначених венчурних фондів, шляхом купівлею неліквідних корпоративних прав підприємства, з метою ухилення від оподаткування та легалізації коштів;
•з питань продажу частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) мають ознаки виводу грошових коштів з вищезазначених венчурних фондів та товариства з обмеженою відповідальністю, шляхом купівлею неліквідних корпоративних прав підприємства, з метою ухилення від оподаткування та легалізації коштів.
Загальні правові, економічні та соціальні умови інвестиційної діяльності на території України визначає Закон України від 18 вересня 1991 року № 1560-ХІІ «Про інвестиційну діяльність» із змінами та доповненнями (далі - Закон № 560-ХІІ).
Так, абзацом 3 статті 4 Закону 560-ХІІ визначено, що інвестування та фінансування будівництва об'єктів житлового будівництва з використанням недержавних коштів, залучених від фізичних та юридичних осіб, у тому числі в управління, може здійснюватися виключно через фонди фінансування будівництва, фонди операцій з нерухомістю, інститути спільного інвестування, а також шляхом емісії цільових облігацій підприємств, виконання зобов'язань за якими здійснюється шляхом передачі об'єкта (частини об'єкта) житлового будівництва. Інші способи фінансування будівництва таких об'єктів визначаються виключно законами.
Нормативним актом, який спрямований на забезпечення процесу залучення та ефективного розміщення фінансових ресурсів інвесторів і визначає правові та організаційні основи створення, діяльності, припинення суб'єктів спільного інвестування, особливості управління активами зазначених суб'єктів, встановлює вимоги до складу, структури та зберігання таких активів, особливості емісії, обігу, обліку та викупу цінних паперів інститутів спільного інвестування (далі - ІСІ), а також порядок розкриття інформації про їх діяльність, є Закон України від 05 липня 2012 року № 5080-VI «Про інститути спільного інвестування» (Закон № 5080-VI) із змінами та доповненнями (далі - Закон № 5080).
Відповідно до п.п. 14.1.86 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України інститути спільного інвестування (далі - ІСІ) - інвестиційні фонди та взаємні фонди інвестиційних компаній, корпоративні інвестиційні фонди та пайові інвестиційні фонди, створені відповідно до законодавства.
Згідно зі ст.8 Закону № 5080 корпоративний фонд - юридична особа, яка утворюється у формі акціонерного товариства і провадить виключно діяльність із спільного інвестування.
У відповідності до Закону України «Про інститути спільного інвестування» та нормативно-правових актів НКЦПФР, активи ІСІ складаються з грошових коштів, у тому числі в іноземній валюті, на поточних та депозитних рахунках, відкритих у банківських установах, банківських металів, об'єктів нерухомості, цінних паперів, визначених Законом України «Про цінні папери та фондовий ринок», цінних паперів іноземних держав та інших іноземних емітентів, корпоративних прав, виражених в інших, ніж цінні папери, формах, майнових прав і вимог, а також інших активів, дозволених законодавством України, з урахуванням обмежень, установлених Законом України «Про інститути спільного інвестування» безпосередньо для конкретних типів та видів інвестиційних фондів.
Пунктом 1 частини 1 статті 1 Закону № 5080 визначено, що активи ІСІ - сформовані за рахунок коштів спільного інвестування сукупність майна, корпоративних прав, майнових прав і вимог та інших активів, передбачених законами та нормативно-правовими актами Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі - Комісія).
Інвестори - це особи, які розміщують вільні кошти з метою отримання прибутку, шляхом придбання цінних паперів ІСІ. Залучені таким чином кошти, інститут спільного інвестування направляє на будівництво об'єктів нерухомості.
Відповідно до підпункту 13 пункту 1 статті 1 Закону № 5080, кошти спільного інвестування - кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та у випадках, передбачених цим Законом, інші активи, залучені від учасників інституту спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування, доходи, зараховані за активами інституту спільного інвестування, та інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо). Кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, вважаються коштами спільного інвестування після внесення такого фонду до Реєстру.
Учасник інституту спільного інвестування - особа, яка є власником цінних паперів інституту спільного інвестування, (пункт 1 статті 4 Закону № 5080).
Учасники цивільних відносин набувають статус учасника інституту спільного інвестування з моменту набуття права власності на цінні папери інституту спільного інвестування відповідно до законодавства про депозитарну систему.
ІНФОРМАЦІЯ_18 , емітентом якого є корпоративний інвестиційний фонд (далі корпоративний фонд) та який посвідчує майнові права його власника (учасника корпоративного фонду), включаючи право на отримання дивідендів (для закритого корпоративного фонду), частини майна корпоративного фонду у разі його ліквідації, право на управління корпоративним фондом, а також немайнові права, передбачені цим Законом;
Відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, регулюються нормами Податкового кодексу України (пункт 1.1 статті розділу І кодексу).
При цьому пунктом 44.1 статті 44 розділу II Кодексу передбачено, що для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Особливості оподаткування інститутів спільного інвестування та суб'єктів недержавного пенсійного забезпечення встановлені пунктом 141.6 статті 141 Кодексу.
Звільняються від оподаткування кошти спільного інвестування, а саме: кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та інші активи, залучені від учасників інституту спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування, доходи, нараховані за активами інституту спільного інвестування, та інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо) (підпункт 141.6.1 пункту 141.6 статті 141 розділу ІІІ ПКУ).
Закон України «Про захист персональних даних» регулює правові відносини, пов'язані із захистом і обробкою персональних даних, і спрямований на захист основоположних прав і свобод людини і громадянина, зокрема права на невтручання в особисте життя, у зв'язку з обробкою персональних даних.
Цей Закон поширюється на діяльність з обробки персональних даних, яка здійснюється повністю або частково із застосуванням автоматизованих засобів, а також на обробку персональних даних, що містяться у картотеці чи призначені до внесення до картотеки, із застосуванням неавтоматизованих засобів.
Відповідно до ст. 2 Закону України «Про захист персональних даних», персональні дані - відомості чи сукупність відомостей про фізичну особу, яка ідентифікована або може бути конкретно ідентифікована; розпорядник персональних даних - фізична чи юридична особа, якій володільцем персональних даних або законом надано право обробляти ці дані від імені володільця.
З метою виконання вимог ст. 91 КПК України, встановлення всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме з метою встановлення події кримінального правопорушення (часу, місця, способу та інших обставин вчинення кримінального правопорушення), винних осіб, з метою визначення обсягу наслідків, спричинених висвітленою вище діяльністю, необхідно встановити розмір збитків, завданих державі та суспільству, що можливе шляхом проведення комплексної судово-економічної експертизи.
ІНФОРМАЦІЯ_19 було направлено запит на адресу ІНФОРМАЦІЯ_20 про надання документів від 01.12.2021 №11-2366ВИХ-21 (11-84вих-21) (вх. ДПС №87361/5 від 13.12.2021) у кримінальному провадженні №42020100000000245 від 19.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Станом на теперішній час, ІНФОРМАЦІЯ_21 не було надано відповіді на лист ІНФОРМАЦІЯ_22 .
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання- задовольнити.
Надати прокурору у провадженні - заступнику начальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 , прокурорам групи прокурорів у вказаному провадженні, слідчим групи слідчих, чи за їх дорученням іншим уповноваженим особам відповідно до КПК України, тимчасовий доступ до документів з можливістю копіювання та вилучення документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- Відомості з інформаційного фонду Державного реєстру фізичних осіб - платників податків (інформація про доходи, отримані від податкових агентів) за період з 1997 року по т.ч.;
- Відомості щодо IP-адрес та email, з яких юридичні особи здійснювали відправлення податкової звітності (за весь період діяльності);
- Відомості щодо юридичних осіб, які відправляли податкову звітність з аналогічних IP-адрес (за весь період діяльності);
- Відомості щодо банківських рахунків підприємств (як відкритих, так і закритих на даний час) за весь період діяльності;
- Відомості щодо осіб, які отримували на даному підприємстві доходи (за весь період діяльності) із зазначенням повних їх даних (П.І.Б., дата народження, ідентифікаційний номер, місце реєстрації, а також повні дані підприємств, організацій чи установ, де ці особи отримували доходи (за весь період діяльності);
- Вичерпні відомості щодо засновників (співзасновників) підприємств (П.І.Б., ідентифікаційний номер, дата народження, місце реєстрації, участь в інших суб'єктах підприємницької діяльності тощо) за весь період діяльності;
- Інформація щодо сплачених податків і зборів за період з 01.01.2015 року по теперішній час;
- Засвідчені копії актів перевірок з додатками до них проведених ІНФОРМАЦІЯ_20 та його структурних підрозділів за період з 01.01.2015 року по теперішній час;;
- Податкову та фінансову звітність за період з 01.01.2015 року по теперішній час;
- Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких міститься інформація про покупця та продавця (Реєстр ПН/РК та Реєстр ПН/РК товар) за період з 01.01.2015 року по теперішній час;;
- Інша податкова інформація.
По наступним фізичним та юридичним особам:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- ОСОБА_4 (код НОМЕР_16 );
- ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- ОСОБА_5 (код НОМЕР_17 );
- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 );
- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- ОСОБА_6 (код НОМЕР_20 );
- ОСОБА_7 (код НОМЕР_21 );
- ОСОБА_8 (код НОМЕР_22 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 );
- ОСОБА_9 (код НОМЕР_25 );
- ОСОБА_10 (код НОМЕР_26 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 );
- ОСОБА_11 (код НОМЕР_28 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 );
- ІНФОРМАЦІЯ_36 ;
- ІНФОРМАЦІЯ_37 (реєстраційний номер НОМЕР_37 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ).
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження
Примірник № 2 - наданий прокурору
Слідчий суддя: ОСОБА_1