Справа №766/10011/21
н/п 1-кс/766/823/22
25 січня 2022 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ УСБУ в Херсонській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 42021230000000062,
встановив:
Слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл йому або іншому слідчому на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), , а саме: оригіналів документів, які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) для оформлення та видачі сертифікатів походження Євро-1 за період з 2019-2021 роки.
Обґрунтування клопотання:
Слідчим відділом УСБУ в Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42021230000000062 внесеному до ЄРДР за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які протягом 2020-2021 років документували безтоварні зовнішньоекономічні операції із товарами невідомого походження, приховуючи об'єкт оподаткування з податку на прибуток на загальну суму 5 305,0 тис.грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Підставою для реєстрації кримінального провадження стали матеріали УПЕП ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі, згідно яких на території Херсонської області діє група осіб, які з використанням підконтрольних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), здійснюють діяльність із закупівлі за готівкові кошти сільськогосподарської продукції без відображення у податковому обліку та сплати податків та в подальшому реалізують вказану продукцію через підконтрольні підприємства шляхом експорту в адресу підприємств - нерезидентів.
27.09.2021 постановою Херсонської обласної прокуратури, у зв'язку з набранням чинності окремих положень Закону України «Про Бюро економічної безпеки України» від 28.01.2021 № 1150-ІХ та позбавленням слідчих підрозділів органів ДФС України повноважень на здійснення досудового розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 216 КПК України, досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42021230000000062 доручено слідчому відділу СБУ в Херсонській області
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) є комісіонерами, які здійснюють операції від свого імені, за рахунок виробника або власника продукції, як наслідок беруть на себе зобов'язання укласти угоди щодо отримання послуг в інтересах комітентів з метою подальшого експорту продукції, а саме: транспортні послуги з перевезення продукції, завантаження та розвантаження продукції, перевалювання та зберігання продукції на території порту, проведення лабораторних аналізів, інспекційні та експедиторські послуги тощо.
В свою чергу, фактичними власниками продукції є особи, яким підконтрольні вищезазначені підприємства. Відповідна продукція закуповується за готівку, у подальшому реалізовується через мережу підконтрольних підприємств (неплатників ПДВ) та походження сільськогосподарської продукції легалізується за рахунок використання реквізитів вищевказаних підприємств.
Вказана схема створена з метою прикриття фактичного походження сільськогосподарської продукції, що ускладнює процес відслідковування ланцюгу та фактичних постачальників продукції і, як наслідок, призводить до здійснення господарських операцій з порушенням податкового законодавства, а саме без відображення у податковому та бухгалтерському обліку відповідних суб'єктів господарювання та несплати ними податків, зборів та обов'язкових платежів.
Правова кваліфікації кримінального правопорушення - ч. 3 ст. 212 КПК України.
На даний час, важливе значення для встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 42021230000000062 мають документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: вантажні митні декларації, сертифікати походження, інвойси, довідки-рахунки та інші пов'язані з ВМД документи за період 2019-2021 років по наступним підприємствам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Вказані документи можуть містити відомості, що підтверджують факти реалізації сільськогосподарської продукції через підконтрольні підприємства шляхом експорту товарів на адресу підприємств - нерезидентів. Крім того, у зазначених документах міститься інформація стосовно осіб, які причетні до вчинення вищевказаного злочину, а також осіб, яким відомі обставини вчинення кримінального правопорушення та яких необхідно допитати в якості свідків.
23.12.2021 року проведено тимчасовий доступ та вилучення документів (суднові справи, вантажні митні декларації та додатки до них тощо) у Херсонській області, Автономної республіці Крим в м. Севастополі щодо здійснення експортних операцій із товарами зазначеними підприємствами. Під час вивчення вказаних документів, встановлено, що під час експорту зазначеними підприємствами використовувались сертифікати про проходження товару форми ЕВРО-1, які надають змогу ідентифікувати фактичного власника та виробника сільськогосподарської продукції, відповідно до наданих документів органу сертифікації.
Митні підрозділи ІНФОРМАЦІЯ_5 видають сертифікати за формою EUR.1 на товари українського походження, що експортуються до країн ЄС, у відповідності до Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення товару EUR.1 відповідно до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС (Наказ Мінфіну №1142 від 18.11.2014).
На даний час,, важливе значення для встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 42021230000000062 мають документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: документи, які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) для оформлення та видачі сертифікатів походження Євро-1 за період з 2019-2021роки.
Вказані документи можуть містить відомості, що підтверджують факти реалізації сільськогосподарської продукції через підконтрольні підприємства шляхом експорту товарів на адресу підприємства - нерезидентів. Крім того, у зазначених документах міститься інформація стосовно осіб, які є виробниками продукції та які можуть бути причетні до вчинення вищевказаного злочину, а також осіб, яким відомі обставини вчинення кримінального правопорушення та яких необхідно допитати в якості свідків та за необхідністю провести судову експертизу документів, які подавались для отримання вказаних сертифікатів.
Враховуючи викладене, з метою підтвердження вищевикладених обставин, у слідчого відділу УСБУ в Херсонській області виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів що перебувають у володінні та розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою вилучення документів стосовно здійснення експортних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період 2019-2021 років, а саме: вантажні митні декларації, інвойси, контракти, сертифікати походження, довідки-рахунки, документи виконання митних формальностей, а також документи щодо виконання митних формальностей по транспорту (судну), яким здійснювалось вивезення продукції.
Таким чином, з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості під час розслідування даного кримінального провадження, зокрема для отримання відомостей з документів, які можуть мати доказове значення, слідчий вважає необхідним отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться в володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 і АДРЕСА_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яку неможливо отримати у інший спосіб.
Слідчий в судове засідання не з'явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність.
Представники ІНФОРМАЦІЯ_7 в судове засідання не викликалися на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Згідно положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.
Мотивація суду4
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Слідчим відділом УСБУ в Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42021230000000062 внесеному до ЄРДР від 02.06.2021 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які протягом 2020-2021 років документували безтоварні зовнішньоекономічні операції із товарами невідомого походження, приховуючи об'єкт оподаткування з податку на прибуток на загальну суму 5 305,0 тис.грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) є комісіонерами, які здійснюють операції від свого імені, за рахунок виробника або власника продукції, як наслідок беруть на себе зобов'язання укласти угоди щодо отримання послуг в інтересах комітентів з метою подальшого експорту продукції, а саме: транспортні послуги з перевезення продукції, завантаження та розвантаження продукції, перевалювання та зберігання продукції на території порту, проведення лабораторних аналізів, інспекційні та експедиторські послуги тощо.
В свою чергу, фактичними власниками продукції є особи, яким підконтрольні вищезазначені підприємства. Відповідна продукція закуповується за готівку, у подальшому реалізовується через мережу підконтрольних підприємств (неплатників ПДВ) та походження сільськогосподарської продукції легалізується за рахунок використання реквізитів вищевказаних підприємств.
Вказана схема створена з метою прикриття фактичного походження сільськогосподарської продукції, що ускладнює процес відслідковування ланцюгу та фактичних постачальників продукції і, як наслідок, призводить до здійснення господарських операцій з порушенням податкового законодавства, а саме без відображення у податковому та бухгалтерському обліку відповідних суб'єктів господарювання та несплати ними податків, зборів та обов'язкових платежів.
23.12.2021 року проведено тимчасовий доступ та вилучення документів (суднові справи, вантажні митні декларації та додатки до них тощо) у Херсонській області, Автономної республіці Крим в м. Севастополі щодо здійснення експортних операцій із товарами зазначеними підприємствами. Під час вивчення вказаних документів, встановлено, що під час експорту зазначеними підприємствами використовувались сертифікати про проходження товару форми ЕВРО-1, які надають змогу ідентифікувати фактичного власника та виробника сільськогосподарської продукції, відповідно до наданих документів органу сертифікації.
Митні підрозділи ІНФОРМАЦІЯ_5 видають сертифікати за формою EUR.1 на товари українського походження, що експортуються до країн ЄС, у відповідності до Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення товару EUR.1 відповідно до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС (Наказ Мінфіну №1142 від 18.11.2014).
Доводи викладені у клопотанні підтверджуються доданим матеріалами.
Так з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також проведення повної та всебічної судової експертизи, відповідно до ст.91 КПК України, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
В свою чергу заявлена слідчим необхідності тимчасового доступу до документів із можливістю вилучення саме оригіналів документів, необґрунтовано, так як встановлення обставини, які мають значення для даного кримінального провадження, можливо здійснити і за копіями документів.
Враховуючи вищевикладене, а також те що є можливість використання як доказів відомостей наявних в документах, що знаходяться у володільця, то слідчий суддя вважає необхідним надати тимчасовий доступ до документів із можливістю вилучити (здійснити виїмку) їх копії.
Враховуючи, що в інший спосіб дані документи (інформацію) отримати неможливо, керуючись положеннями ст.ст. 2, 40, 131, 132, 159, 160 КПК України, слідчий суддя,
постановив:
Клопотання задовольнити.
Надати слідчим в ОВС слідчого відділу УСБУ в Херсонській області - ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ; ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів (здійснити їх виїмку), які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) для оформлення та видачі сертифікатів походження Євро-1 за період з 2019-2021 роки. Встановити строк дії ухвали до 25.02.2022 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст.166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1