Справа № 727/459/22
Провадження № 1-кс/727/140/22
20 січня 2022 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді ОСОБА_1
секретар судового засідання ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №42020260000000037 від 23.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
До слідчого судді звернулася слідчий з клопотанням про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №42020260000000037 від 23.01.2020р.
В клопотанні посилається на те, що проведення всіх слідчих дій у межах встановлено законом строку досудового розслідування не представилось можливим, у зв'язку з великим обсягом процесуальних дій та особливою складністю кримінального провадження.
Тому просить продовжити строк досудового розслідування на дванадцять місяців.
В судове засідання слідчий не з'явився, надав заяву, в якій просив розглянути клопотання у його відсутності та задовольнити.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що 23.01.2020р. до ЄРДР внесено відомості №42020260000000037 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України.
Згідно матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ «Євроінтербуд» (код за ЄДРПОУ 39212408, зареєстрованого в м. Чернівці, вул. Руська, 259/55) шляхом проведення сумнівних фінансово-господарських операцій з суб'єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «СімплТрейд», ТОВ «Блок-Буд Інвест» (попередня назва ТОВ «Спецопстрой»), ТОВ «Десікант Трас», ТОВ «БарселоТрейд» (попередня назва ТОВ «Спецбілд Ю.А.»), ТОВ «БМУ», ТОВ «Компанія Нефелум», ТОВ «Віпбудмонтаж», ТОВ «Ексдрім Сервіс», ТОВ «Велмакс Плюс», ТОВ «Аркадус»,ТОВ «Профіт Стар Груп», за період з 01.10.2017 по 30.09.2019 ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 10 915 486 грн.
Вищевказане підтверджується Актом від 17 січня 2020 року №134/24-13-05-02/39212408 «Про результати планової виїзної документальної перевірки ТзОВ «Євроінтербуд» з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства та з питань єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2017 по 30.09.2019.
Згідно даного Акту, встановлено: порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, ТОВ «Євроінтербуд» занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті на загальну суму 10 915 486 грн., в тому числі за вересень 2018р. в сумі 140 915 грн., за січень 2019 р. в сумі 833 333 грн., за лютий 2019р. в сумі 866 667 грн., за березень 2019р. в сумі 3 133 917 грн., за квітень 2019р. в сумі 122 646 грн., за травень 2019р. в сумі 127 815 грн., за червень 2019р. 124 576 грн., за липень 2019р. в сумі 2 220 000 грн., за серпень 2019р. в сумі 3 345 617 грн.
За період з 01.10.2017 року по 30.09.2019 року ТОВ «Євроінтербуд» задекларовано дохід від будь-якої діяльності у сумі 925463767,0 грн. На формування вказаного доходу мало вплив отримання доходів від операцій із будівельно-монтажних робіт (земляні роботи, влаштування основ та силових полів, виготовлення арматурних каркасів, виготовлення та монтаж металоконструкцій під вентобладнання, влаштування монолітних плит, влаштування залізобетонних фундаментних плит, влаштування шпунтового огородження з буро набивних паль, влаштування монолітно-залізобетонних конструкцій та інших робіт на соціально-громадських об'єктах (будівництво торгових центрів, паркінгів, оздоровчих комплексів)) у містах Києві та Одесі, реалізації оборотних активів (будівельних матеріалів), фінансових доходів.
Враховуючи вищевикладене, господарські операції між ТОВ «Євроінтербуд» з контрагентами ТОВ «СімплТрейд», ТОВ «Блок-Буд Інвест»(попередня назваТОВ «Спецоптстрой») , ТОВ «Десікант Траст», ТОВ «БарселоТрейд» (попередня назва ТОВ «Спецбілд Ю.А.»), ТОВ «БМУ Україна», ТОВ «Компанія «Нефеліум», ТОВ «Віпбудмонтаж», ТОВ «Ексдрім Сервіс», ТОВ «Велмакс Плюс», ТОВ «Аркадус» та ТОВ «Профіт стар груп» не містять у суті своїй розумних економічних або інших причин (ділової мети).
Встановлені обставини ставлять під сумнів у першу чергу розумну ділову мету платника податків, тобто направленість його діяльності саме на отримання доходу в процесі здійснення господарської діяльності та укладеної угоди, оскільки зібрані докази у своїй сукупності свідчать про відсутність такої розумної ділової мети, крім мінімізації оподаткування.
Незважаючи на те, що на даний час у кримінальному провадженні виконано значний обсяг слідчих дій, однак для встановлення всіх обставин вчиненого злочину необхідний додатковий час.
На даний час у кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих (розшукових) дій з метою відпрацювання підприємств, які мали фінансово-господарські відносини з ТОВ "Євроінтербуд", провести тимчасові доступи до речей та документів у банківських установах, отримати відповіді по постанов з інших територій та ін. Виконати інші слідчі (розшукові) дії з метою прийняття остаточного рішення.
У відповідності до ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
У відповідності до ч.4 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Враховуючи те що, слідчим доведено, що досудове розслідування неможливо закінчити у строк до 23.01.2022р., оскільки не завершено встановлення доказів по справі та не проведено з цих причин ряду інших слідчих та процесуальних дій із-за обставин, які не залежать від слідчого, результати яких мають суттєве значення для кримінального провадження, вважаю, що слід продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №42020260000000037 від 23.01.2020р., на шість місяців, оскільки, зазначеного часу буде достатньо для завершення досудового розслідування, враховуючи законодавчо визначені строки для вчинення вказаних процесуальних дій.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити частково.
Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №42020260000000037 від 23.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на шість місяців, тобто до 23.07.2022 року.
В іншій частині клопотання відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1