Справа № 296/10580/21
1-кс/296/3682/21
Іменем України
18 грудня 2021 року м.Житомир
Слідчий суддя Корольовського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ Головного управління Національної поліції в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, поданого за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за
№42021060000000028 від 16.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -
Слідчим управлінням здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42021060000000028 від 16.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Відповідно до ст.41 КПК України, оперативне супроводження кримінального провадження здійснюється оперативними працівниками УСБУ в Житомирській області.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) упродовж 2019-2020 років, шляхом відображення у бухгалтерській та податковій документації фінансово-господарських операцій з будівництва фотоелектричної станції за адресою Житомирська обл., Любарський р-н, с.Юрівка із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які мають ознаки «ризиковості», безпідставно сформували податковий кредит, тим самим умисно ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 4 658 434 грн., що становить значні розміри.
Відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_4 №16/06-30-08-05/38410630-38410646 встановлено, що загальна сума податкового кредиту ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сформована за операціями, що мають ознаки нереальних, або операцій за штучно завищеною ціною, може скласти 4 658 434 гривень (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - 4 160 144,2 грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - 498 289, 8 грн).
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
Встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) зберігаються документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2019 по 31.12.2020, а саме: договори, додаткові договори (угоди), специфікації до договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, рахунки-фактури, банківські виписки та інші документи, що підтверджують фінансово- господарські операції між вищевказаними підприємствами, а також дозвільні документи, зокрема дозволи Держпраці на експлуатацію та застосування машин, механізмів, устаткування підвищеної
небезпеки, відомості про наявність обладнання та працівників, які виконували роботи по будівництву фотоелектричної станції для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В ході досудового розслідування 13.05.2021 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в порядку ст. 93 КПК України направлено вимогу про надання копій зазначених документів, однак Товариством надано відповідь щодо відмови у наданні запитуваних документів.
Слідчий в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Також просив розглянути клопотання без участі представника особи, у володінні якої перебувають речі та документи.
Слідчий суддя дослідив клопотання та приходить до висновку про таке.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Слідчий вказує, що у зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, проте особою, у володінні якої перебувають ці документи, відмовлено у їх наданні.
Слідчий суддя приходить до висновку, що з метою повного, всебічного та об'єктивного проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження, зокрема проведення судової економічної та судової почеркознавчої експертиз, клопотання слід задовольнити та надати дозвіл на тримання тимчасового доступу до речей і документів, на які вказує слідчий та які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159, 160, 162 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_4 , слідчому СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_5 , старшому слідчому СВ Житомирського РУП ГУНП в Житомирській області ОСОБА_6 та оперуповноваженому УСБУ в Житомирській області ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2019 по 31.12.2020, а саме: договори, додаткові договори (угоди), специфікації до договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, рахунки-фактури, банківські виписки та інші документи, що підтверджують фінансово-господарські операції між вищевказаними підприємствами, а також дозвільні документи, зокрема дозволи Держпраці на експлуатацію та застосування машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, відомості про наявність обладнання та працівників, які виконували роботи по будівництву фотоелектричної станції для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1