Провадження № 3/760/6976/21
Справа № 760/16441/21
22 жовтня 2021 року суддя Солом'янського районного суду міста Києва Ішуніна Л. М., за участю представника Київської міської митниці Держмитслужби - Короля Л. І., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Наїдка Л. В., розглянувши матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «МЕД ЕКСІМ» (01032, м. Київ, вул. Назарівська, 1, код ЄДРПОУ 38203897), код ДРФО 2467402906, за порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України,
До Cолом'янського районного суду міста Києва від Київської міської митниці Держмитслужби надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України.
Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 14 травня 2021 року № 0879/10000/21 03 березня 2021 року через митний кордон України, пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби, у контейнері № NYKU3909337 на митну територію України ввезено товари «медичні вироби, призначені для діагностики та лікування ЛОР-захворювань: ЛОР установка, модель ST-E500 - 10 комплектів, меблі медичні: Крісло пацієнта: ЛОР Крісло пацієнта, Модель ST-E280 - 10 штук», вагою брутто 3400 кг, нетто - 2500 кг.
Переміщення даного вантажу через митний кордон України здійснювалось за попередньою митною декларацією одержувача ТОВ «МЕД ЕКСІМ» (код ЄДРПОУ 38203897) від 25 лютого 2021 року № UA100000/2021/823953 із наданням товаросупровідних документів без яких неможливо отримати дозвіл на переміщення та митне оформлення, а саме: коносаменту від 22 січня 2021 року № SZE21010004, інвойсу від 19 січня 2021 року № 0001-129.
Після доставки у Київську митницю Держмитслужби, зазначені товари були заявлені декларантом ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_1 ) у вільний обіг на митному посту «Ліски» за електронною митною декларацією типу «ІМ40ДЕ (далі - ЕМД) № UA100410/2021/683432.
Разом із вказаною вище ЕМД та товаросупровідними документами до митниці були подані контракт від 01 листопада 2017 року № MLUA-0001/17, укладений між компанією-продавцем «MEDLOGISTICS GmbH» (C/o Altrimo AG, Weissbadstrasse 1, 9050, Appenzell) та покупцем - ТОВ «МЕД ЕКСІМ» (01032, м. Київ, вул. Назарівська, 1), в особі директора ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 ЕМД.
У вказаних документах, відправником товарів заявлено компанію «FOSHAN SUNTEM MEDICAL INSTRUMENT CO., LTD» (1 FLAT, No.7, C DISTRICT, SANSHUI INDUSTRY PARK, 528137 FOSHAN CITY, GUANGDONG PROVINCE, CHINA).
Відповідно до інвойсу від 19 січня 2021 року № 0001-129, виставленого компанією «MEDLOGISTICS GmbH» (Швейцарія) для ТОВ «МЕД ЕКСІМ», вартість переміщених через митний кордон товарів на умовах поставки CРТ-Kiev становить 81 900 доларів США.
19 квітня 2021 року, на адресу Київської митниці Держмитслужби (вх. № 15301/8), листом Служби безпеки України від 19 квітня 2021 року № 51/7/4-2453, на підставі пункту 4 статті 558 Митного кодексу України надіслано копію експортної митної декларації Китайської народної республіки, пакувальний аркуш, інформаційний лист щодо електронного декларування, які стосується експорту із території останньої в Україну вказаного вантажу.
Згідно з даними, що містяться в копії експортної митної декларації
№ 530420210040073552 з території Китайської народної республіки в Україну на адресу «MED EXIM», L.L.P. на умовах поставки FОВ в контейнері № NYKU3909337 відправлений товар «медичні вироби: ЛОР установка, модель ST-E500 - 10 комплектів, меблі медичні: ЛОР Крісло пацієнта, Модель ST-E280 - 10 шт», вагою брутто 3400 кг, нетто - 2700 кг».
Відповідно до експортної митної декларації № 530420210040073552 фактурна вартість даних товарів становить 38 795 доларів США.
За результатами співставлення відомостей, що містяться у документах, отриманих від Служби безпеки України, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці Держмитслужби, встановлено, що співпадають найменування та кількість товарів (вага брутто, кількість в штуках), номер контейнеру, в якому товари переміщувались через митний кордон України, але не співпадають відомості щодо умов поставки товарів, ваги нетто та вартості товарів.
У результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «медичні вироби, призначені для діагностики та лікування ЛОР-захворювань: ЛОР установка, модель ST-E500 - 10 комплектів, меблі медичні: Крісло пацієнта: ЛОР Крісло пацієнта, Модель ST-E280 - 10 шт», вагою брутто 3400 кг, нетто - 2500 кг. та вартістю 38 795 доларів США, що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (03 березня 2021 року) складає - 1 083 660,74 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо умов поставки та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Відповідно до облікової картки суб'єкта ЗЕД № 100/2012/2069 керівником ТОВ «МЕД ЕКСІМ» станом на 03 березня 2021 року є гр. ОСОБА_1 ..
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.
Враховуючи викладені обставини, ОСОБА_1 вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, щодо вартості товару та необхідні для визначення їх митної вартості, що є порушенням митних правил, передбачених частиною першою статті 483 Митного кодексу України (далі - МК України).
В судовому засіданні представник Київської митниці Держмитслужби підтримав позицію митного органу та обставини викладені в протоколі та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, яка передбачена санкцією частини першої статті 483 МК України.
Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, Наїдко Л. В. в судовому засіданні заперечував проти протоколу, просив справу закрити за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК Укрїни, посилаючись на те, що при митному оформленні товару ТОВ «МЕД ЕКСІМ» було надано всі необхідні документи, які належним чином підтверджують вартість товару.
ОСОБА_3 зазначає, що відповідно до експортної митної декларації № 530420210040073552 ТОВ «МЕД ЕКСІМ» не є покупцем даного товару, а тому даний суб'єкт не має жодного відношення до господарської операції, за якою вартість - цього ж товару становить 38 795 доларів США.
Між компанією «MEDLOGISTICS GmbH» (Швейцарія) - продавець, та
ТОВ «МЕД ЕКСІМ» (Україна) - покупець, було укладено відповідний Контракт
№ MLUA0000177 від 01 листопада 2017 року на поставку товару, відповідно до умов якого продавець за замовленнями покупця здійснює продаж і відвантаження товару у межах загальної вартості Контракту, згідно специфікації до Контракту, які є невід'ємними частинами.
Саме на виконання Контракту № MLUA0000177 від 01 листопада 2017 року компанією «MEDLOGISTICS GmbH» (Швейцарія) було виставлено інвойс від 19 січня 2021 року № 0001-129 на загальну суму 81 900 доларів США.
Крім того, будь-які дані стосовно того, що виставлені продавцем компанією «MEDLOGISTICS GmbH», на адресу покупця ТОВ «МЕД ЕКСІМ», інвойс, виданий на підставі Контракту або вказаний Контракт є підробленими чи одержаними незаконним шляхом, або містять неправдиві відомості - у контролюючих органів відсутні, отже відсутні будь-які належні та допустимі докази того, що ТОВ «МЕД ЕКСІМ» було подано митному органу документи, які містять неправдиві дані щодо вартості товару, умов поставки та відправника.
До того ж, згідно з Специфікацією 0001-129 від 19 січня 2021 року до
Контракту № MLUA00001/17 від 01 листопада 2017 року вартість товару також становить 81 900 доларів США, як і в наданому інвойсі від 19 січня 2021 року № 0001-129.
Також зауважив, що підставою для оформлення митних документів та подання їх контролюючому органу стали виставлені продавцем - компанією «MEDLOGISTICS GmbH», на адресу покупця - ТОВ «МЕД ЕКСІМ» інвойс від 19 січня 2021 року № 0001-129, виданий на підставі Контракту № MLUA0000117 від 01 листопада 2017 року, які у ОСОБА_1 як керівника ТОВ «МЕД ЕКСІМ» не викликали сумнівів у їх достовірності та дійсності, тобто в діях ОСОБА_1 , був відсутній умисел на подання неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості товару.
Зі змісту Протоколу, а також відповідно до графи 14 митної декларації типу IM/40/ДЕ від 04 березня 2021 року № UA100410/2021/683432 вбачається, що декларантом є ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_1 ). Отже, не ТОВ «МЕД ЕКСІМ» в особі ОСОБА_1 складало вказану митну декларацію та надавало митному органу відповідні документи, необхідні для митного оформлення товару, а особа, яка зазначена декларантом.
Враховуючи вищевикладене, ОСОБА_3 вважає, що обставини, викладені у протоколі № 0879/10000/21 від 14 травня 2021 року щодо подання ОСОБА_1 , як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, не знайшло свого підтвердження, що свідчить про відсутність в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 Митного кодексу України.
Заслухавши пояснення представника Київської митниці Держмитслужби, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_3 , дослідивши матеріали справи та долучені докази, суд приходить до такого висновку.
Відповідно до частини першої статті 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.
Статтею 486 МК України передбачено, що завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог Закону.
Згідно з частиною 1 статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Відповідно до статті 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
З аналізу вказаних правових норм статей 458 та 487 МК України, а також статей 2, 9, 11 КУпАП підставою для визнання особи винною в порушенні митних правил, як різновиду адміністративного правопорушення, є встановлення у вчиненому нею діянні всіх ознак складу такого правопорушення, в тому числі ознак суб'єктивної та об'єктивної сторони складу правопорушення.
Усі вказані елементи складу адміністративного правопорушення є неподільним цілим. Наявність цих елементів обов'язкова для кваліфікації конкретного діяння, як адміністративного проступку. Якщо, хоча б один з них відсутній, або не відповідає вимогам, що передбачені відповідною статтею глави 68 МК України, вказане діяння не є порушенням митних правил.
Суд установив, що 03 березня 2021 року через митний кордон України, пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби, у контейнері № NYKU3909337 на митну територію України ввезено товари «медичні вироби, призначені для діагностики та лікування ЛОР-захворювань: ЛОР установка, модель ST-E500 - 10 комплектів, меблі медичні: Крісло пацієнта: ЛОР Крісло пацієнта, Модель ST-E280 - 10 штук», вагою брутто 3400 кг, нетто - 2500 кг.
Переміщення даного вантажу через митний кордон України здійснювалось за попередньою митною декларацією одержувача ТОВ «МЕД ЕКСІМ» (код ЄДРПОУ 38203897) від 25 лютого 2021 року № UA100000/2021/823953 із наданням товаросупровідних документів без яких неможливо отримати дозвіл на переміщення та митне оформлення, а саме: коносаменту від 22 січня 2021 року № SZE21010004, інвойсу від 19 січня 2021 року № 0001-129.
Після доставки у Київську митницю Держмитслужби, зазначені товари були заявлені декларантом ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_1 ) у вільний обіг на митному посту «Ліски» за електронною митною декларацією типу «ІМ40ДЕ (далі - ЕМД) № UA100410/2021/683432.
Разом із вказаною вище ЕМД та товаросупровідними документами до митниці були подані контракт від 01 листопада 2017 року № MLUA-0001/17, укладений між компанією-продавцем «MEDLOGISTICS GmbH» (C/o Altrimo AG, Weissbadstrasse 1, 9050, Appenzell) та покупцем - ТОВ «МЕД ЕКСІМ» (01032, м. Київ, вул. Назарівська, 1), в особі директора ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 ЕМД.
У вказаних документах, відправником товарів заявлено компанію «FOSHAN SUNTEM MEDICAL INSTRUMENT CO., LTD» (1 FLAT, No.7, C DISTRICT, SANSHUI INDUSTRY PARK, 528137 FOSHAN CITY, GUANGDONG PROVINCE, CHINA).
Відповідно до інвойсу від 19 січня 2021 року № 0001-129, виставленого компанією «MEDLOGISTICS GmbH» (Швейцарія) для ТОВ «МЕД ЕКСІМ», вартість переміщених через митний кордон товарів на умовах поставки CРТ-Kiev становить 81 900 доларів США.
19 квітня 2021 року, на адресу Київської митниці Держмитслужби (вх. № 15301/8), листом Служби безпеки України від 19 квітня 2021 року № 51/7/4-2453, надіслано копію експортної митної декларації Китайської народної республіки, пакувальний аркуш, інформаційний лист щодо електронного декларування, які стосується експорту із території останньої в Україну вказаного вантажу.
Згідно з даними, що містяться в копії експортної митної декларації
№ 530420210040073552 з території Китайської народної республіки в Україну на адресу «MED EXIM», L.L.P. на умовах поставки FОВ в контейнері № NYKU3909337 відправлений товар «медичні вироби: ЛОР установка, модель ST-E500 - 10 комплектів, меблі медичні: ЛОР Крісло пацієнта, Модель ST-E280 - 10 шт», вагою брутто 3400 кг, нетто - 2700 кг», фактурна вартість даних товарів становить 38 795 доларів США, що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (03 березня 2021 року) складає - 1 083 660,74 грн.
На думку представника митного органу, у результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що не співпадають відомості щодо умов поставки товарів, ваги нетто та вартості товарів.
Відповідно до облікової картки суб'єкта ЗЕД № 100/2012/2069 керівником ТОВ «МЕД ЕКСІМ» станом на 03 березня 2021 року є гр. ОСОБА_1 .
Диспозицією частини першої статті 483 МК України передбачено порушення митних правил, яке полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Об'єктивною стороною порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена частиною першою статті 483 МК України, - є дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто є активна поведінка (вчинок) особи.
Суб'єктивна сторона вказаного адміністративного правопорушення, характеризується лише умисною формою вини.
Таким чином, обов'язковою кваліфікуючою ознакою складу даного адміністративного правопорушення є умисел на його вчинення.
Згідно зі статтею 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала або свідомо допускала настання цих наслідків.
Склад правопорушення є єдиною та головною підставою для юридичної відповідальності.
Згідно з пунктом 5 частиною другою статті 265 МК України декларант може здійснювати декларування товарів самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.
Відповідно до частини першої статті 266 МК України декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.
Відповідно до частин першої та сьомої статті 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії або їх електронні (скановані) копії, засвідченні електронним цифровим підписом декларанта або уповноваженої особи. Перелік відомостей, що підлягають внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів.
Частиною першою статті 483 МК України як спосіб приховування від митного контролю визначено подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Таким чином, для настання відповідальності за частиною першою статті 483 МК України переміщення чи дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю повинні впливати на визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митну вартість.
Суд, перевіряючи доводи, які містяться в протоколі про порушення митних правил від 14 травня 2021 року № 0879/10000/21 встановив, що 01 листопада 2017 року між компанією «MEDLOGISTICS» GmbH (продавець) та TOB «МЕД ЕКСІМ» (покупець) був укладений контракт № MLUA0000117 на поставку товарів, згідно з яким продавець продає, а покупець купує на умовах CIP Київ товари на суму 4 000 000 доларів США, в кількості, асортименті і за цінами, вказаними в Специфікаціях (пункт 1.1 контракта). Пунктом 4.1. контракту визначено, що оплата товару проводиться за фактом поставки товару на митну територію України або протягом 120 днів після отримання товару покупцем.
Згідно зі специфікацією № 0001-129 від 19 січня 2021 року до контракту № MLUA0000117 від 01 листопада 2017 року вартість поставлених компанією «MEDLOGISTICS» GmbH товарів становить 81 900 доларів США.
На виконання умов контракту ТОВ «МЕД ЕКСІМ» здійснило оплату на користь компанії «MEDLOGISTICS» GmbH в сумі 81 900 доларів США, що підтверджується копією платіжного доручення від 06 жовтня 2021 року № 300.
З викладеного вбачається, що сума оплати в сумі 81 900 доларів США відповідає сумі, яка зазначена в інвойсі від 19 січня 2021 року № 0001-129, специфікації № 0001?129 від 19 січня 2021 року, що були подані у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення.
В той же час, відповідно до експортної митної декларації від № 530420210040073552 від 14 січня 2021 року, за якою вартість цього ж товару становить 38 795 доларів США, компанія «FOSHAN SUNTEM MEDICAL INSTRUMENT CO. LTD» (Китайська народна Республіка) - виробник та відправник товару; компанія «MEDLOGISTICS GmbH» (Швейцарія) - продавець товару; ТОВ «МЕД ЕКСІМ» (Україна) - одержувач товару (вантажоотримувач). Наведене також підтверджується сертифікатом відповідності № UA.TR.101-191294-2018 від 31 серпня 2018 року, у якому зазначено, що виробником обладнання (у т.ч. того, яке переміщувалося у даному випадку) є компанія «FOSHAN SUNTEM MEDICAL INSTRUMENT CO. LTD» (Китайська народна Республіка).
У зв'язку з цим, у митній документації, зокрема у наданому коносаменті від 22 січня 2021 року № SZE2101004 та транспортній накладній CMR № 9337 компанія «FOSHAN SUNTEM MEDICAL INSTRUMENT CO.LTD» зазначена як фактичний експортер (відправник) товару. Отже, компанія «MEDLOGISTICS GmbH» не є виробником такого товару, натомість є лише його продавцем.
Таким чином, фактичною підставою для митного оформлення товару на підставі
інвойсу від 19 січня 2021 року № 0001-129 стало придбання ТОВ «МЕД ЕКСІМ» (Україна) відповідного товару в компанії «MEDLOGISTICS GmbH» (Швейцарія), який попередньо був придбаний останнім у компанії-виробника «FOSHAN SUNTEM MEDICAL INSTRUMENT CO. LTD» (Китайська народна Республіка).
Разом з тим, митним органом було залишено поза увагою, що відповідно до вказаної митної декларації ТОВ «МЕД ЕКСІМ» не є покупцем даного товару, а відтак даний суб'єкт не має жодного відношення до господарської операції, яка стала підставою для оформлення вказаної експортної митної декларації.
Відповідно до статті 49, частини другої статті 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовуються для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.
Як передбачено статтею 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до глави 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів. Зокрема, у випадку застосування методу визначення митної вартості товару за ціною договору, який і був застосований у даному випадку, для підтвердження заявлених відомостей про митну вартість товару згідно зі статтею 58 МК України подаються лише: - декларація митної вартості; - зовнішньоекономічний договір (контракт) і додатки до нього; - рахунок-фактура (інвойс) або рахунок-проформа; - банківські платіжні документи (якщо рахунок сплачено), а також інші платіжні та/або бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару; - документи для підтвердження витрат на ввезення та страхування, якщо за умовами поставки такі витрати не включено у вартість товару.
Ці вимоги закону були виконані громадянкою ОСОБА_1 як директором ТОВ «МЕД ЕКСІМ». Зокрема, відповідно до платіжного доручення № 300 від 06 жовтня 2021 року на суму 81 900 доларів США в іноземній валюті ТОВ «МЕД ЕКСІМ» здійснило оплату згідно з умовами міжнародного контракту № MLUA0000117 від 01 листопада 2017 року, на підставі специфікації № 0001-129 від 19 січня 2021 року до контракту № MLUA0000117 від 01 листопада 2017 року.
Таким чином, з метою належного митного оформлення товарів ТОВ «МЕД ЕКСІМ» подано до митного оформлення специфікацію № 000-129 від 19 січня 2021 року до контракту № MLUA0000117 від 01 листопада 2017 року, інвойс від 19 січня 2021 року № 0001-129, який продавцем було направлено покупцю, відповідно до умов контракту зокрема, пунктом 1.1. вказаного контракту визначено, що покупець купує на умовах CIP Київ товари на суму 4 000 000 доларів США в кількості, асортименті і за цінами вказаними в Специфікаціях.
Представником митного органу не спростовані обставини наведені ОСОБА_3 та підтверджені відповідними доказами.
Отже, наявність відмінностей щодо вартості, умов поставки товару та ваги зазначених в товаросупровідних документах (рахунку-фактурі, спеціфікації) та електронній митній декларації, в контексті змісту вищезазначених норм МК України та КУпАП, свідчить про відсутність в діях громадянки України ОСОБА_1 об'єктивної ознаки складу правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК України, оскільки доказами, які містяться в матеріалах справи не доведено, що відомості які зазначені в експортній митній декларації № 530420210040073552 свідчать про наявність недостовірних відомостей у поданих Товариством товаросупровідних документів при митному оформлені.
З огляду на викладене, при переміщенні товарів через митний кордон України ТОВ «МЕД ЕКСІМ» були подані документи, які не містять розбіжностей та в них зазначені відомості, що підтверджують числові значення складових митної вартості товару.
Крім того, ОСОБА_1 як директором ТОВ «МЕД ЕКСІМ», особисто не вчинялись жодні дії, які б були спрямовані на незаконне переміщення товару через митний кордон України.
Матеріали справи про порушення митних правил не містять будь-яких відомостей та жодних доказів того, що ОСОБА_1 , як директором ТОВ «МЕД ЕКСІМ», вчинялись будь-які умисні дії по складанню, підписанню, направленню, пред'явленню тощо товаросупровідних документів, які б були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.
Враховуючи вищевикладене, оцінюючи наявні у справі докази у їх сукупності, суд доходить висновку, що митним органом будь-яких доказів на підтвердження того, що громадянкою України ОСОБА_1 , як директором ТОВ «МЕД ЕКСІМ», подано документи, що містять неправдиві відомості, не надано.
Стаття 495 МК України визначає, що доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
У пункті 43 рішення Європейського суду з прав людини від 14 лютого 2008 року у справі «Кобець проти України» (з урахуванням первісного визначення принципу «поза розумним сумнівом» у справі «Авшар проти Туреччини») визначено, що доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростованих презумцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.
Відповідно до частини третьої статті 62 Конституції України усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачиться на її користь.
Згідно зі статтею 7 КУпАП ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв'язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.
На підставі зазначеного, дослідивши матеріали справи, оцінивши надані докази в їх сукупності суд приходить до висновку, що в діях громадянки України ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена частиною першою статті 483 МК України.
Відповідно до пункту 1 статті 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.
Враховуючи, що в діях громадянки України ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбачений частиною першою статті 483 МК України, провадження по справі відносно неї підлягає закриттю.
На підставі вищевикладеного та керуючись статтями 233, 236, 237, 257, 458, 459, частиною першою статті 483, 526-529 МК України, статтями 247, 283, 284, 294 КУпАП, суд
Провадження відносно громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «МЕД ЕКСІМ» (01032, м. Київ, вул. Назарівська, 1, код ЄДРПОУ 38203897), код ДРФО 2467402906, в справі про порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України закрити, у зв'язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.
Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.
Апеляційна скарга може бути подана до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.
Суддя Л. М. Ішуніна