печерський районний суд міста києва
Справа № 757/65928/21-к
10 грудня 2021 року
Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2 ,
за участю:
прокурора: не з'явився,
розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань полковника ДБР ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 62020000000000660 від 18.08.2020 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
Старший слідчий Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань полковник ДБР ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно, підозрюваного ОСОБА_4 , з метою забезпечення можливої конфіскації майна як виду покарання.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62020000000000660 від 18.08.2020 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В рамках вказаного провадження 09.12.2021 генеральному директору ТОВ «Інтерпроінвест» ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Оскільки, санкція ч. 3 ст. 212 КК України передбачає кримінальну відповідальність у вигляді штрафу від п'ятнадцяти тисяч до двадцяти п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
Так, з метою подальшої конфіскації майна як виду покарання, необхідно накласти арешт на майно, власником якого являється підозрюваний ОСОБА_4 .
В судове засідання слідчий не з'явився, про день, час, місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій підтримав вимоги клопотання з викладених у ньому підстав, просив їх задовольнити.
Оскільки, згідно ч. 1 ст. 172 КПК України, неприбуття слідчого у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за його відсутності.
Згідно ст. 107 КПК України, під час розгляду клопотання фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, зважаючи на наступне.
Слідчим суддею встановлено, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62020000000000660 від 18.08.2020 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що у першій половині 2018 року в ОСОБА_4 , як у генерального директора ТОВ «Інтерпроінвест» виник умисел на вчинення умисного ухилення від сплати податків.
Для досягнення свого умислу ОСОБА_4 та невстановлені слідством особи, розробили та в подальшому реалізували спільний злочинний план, який полягав у декларуванні недостовірних відомостей про товари, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення службовими особами Київської митниці ДФС. Зокрема, визначенні невірного коду УКТ ЗЕД у митних деклараціях під час розмитнення тактичних ліхтариків Inforce WMLWhite Weapon Mounted Light, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Для реалізації цього умислу генеральний директор ТОВ «Інтерпроінвест» ОСОБА_4 та невстановлені слідством особи залучили юридичну особу - ПП «Л.Е.А.» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке надавало ТОВ «Інтерпроінвест» брокерські послуги.
Так, ОСОБА_4 достовірно відомо, що ТОВ «Інтерпроінвест» у 2016-2017 роках уже імпортував тактичні ліхтарики Inforce WMLWhite Weapon Mounted Light, а службові особи Київської митниці ДФС здійснювали розмитнення зазначених товарів (митні декларації UA 125120105/2016/321765 від 09.09.2016 UA125100/2017/320693 від 21.08.2017, UA125100/2017/311161 від 11.05.2017, UA125100/2017/320693 від 21.08.2017) за якими товари вірно класифіковано в товарній позиції згідно з УКТ ЗЕД 8513 10 00 00.
Реалізовуючи свій злочинний умисел, 05.02.2018 ОСОБА_4 будучи службовою особою уклав договір № 4/18 між ТОВ «Інтерпроінвест» (замовник) та ПП «Л.Е.А.» (виконавець) в особі директора ОСОБА_6 про надання послуг митного брокера та транспортно-експедиційних послуг.
Службовим особам ПП « ОСОБА_7 », які діяли в інтересах ТОВ «Інтерпроінвест» на підставі договору укладеного між ними, ще 16.08.2016 також було достовірно відомо, що раніше митному органу ними ж подавались вищевказані митні декларації, з метою митного оформлення товару тактичний ліхтарик Inforce WML White Weapon Mounted Light, за якими товари вірно класифіковано в товарній позиції згідно з УКТ ЗЕД 8513 10 00 00.
На виконання спільного злочинного плану узгодженого із ОСОБА_4 та службовими особами ПП « ОСОБА_7 », останні під час представництва інтересів ТОВ «Інтерпроінвест» в митних органах будуть під час митного оформлення вантажів, а саме тактичних ліхтариків Inforce WML White Weapon Mounted Light зазначати заздалегідь невірний код НОМЕР_2 , що у разі завершення митного оформлення надасть можливість ОСОБА_4 ухилитися від сплати податків, шляхом отримання незаконної преференції.
Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що на виконання контрактів, укладених між ТОВ «Інтерпроінвест» (Україна), з однієї сторони та компанією «Elave, storitve in trgovina d.o.o» LLS (Словенія) від 31.07.2018 № 31.07/2018 за митними деклараціями від 18.12.2018 № UA125100/2018/337425, від 10.04.2019 № UA125100/2019/310750, від 21.06.2019 № UA125100/2019/366390, від 15.07.2019 № UA125100/2019/367357; за контрактом від 25.03.2019 № UKR/01/2019 за митними деклараціями від 29.10.2019 № UA125100/2019/335218, від 03.03.2020 № UA100290/2020/307208, від 03.03.2020 № UA100290/2020/307212 а також контракту від 10.05.2018 № 5, укладеного між ТОВ «Інтерпроінвест» (Україна) та компанією «Baltic Armaments Co.» LTD (Естонія) за митними деклараціями від 10.08.2018 № UA125100/2018/322302, від 24.10.2018 № UA125100/2018/330664 ТОВ «Інтерпроінвест» на митну територію України ввезено товари «Продукція оборонного призначення. Комплектуючі, спеціально призначені для виготовлення або використання з автоматами « ОСОБА_8 »: тактичний ліхтарик Inforce WMLWhite Weapon Mounted Light 800 lumen, що закріплюється на автоматі» (виробник Inforce - США).
Так, на виконання попередніх домовленостей спрямованих на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи згідно узгодженого плану 10.08.2018 ПП «Л.Е.А.» подано в інтересах ТОВ «Інтерпроінвест» митну декларацією (з додатками наданими замовником) від 10.08.2018 № UA125100/2018/322302, «1. Продукція оборонного призначення. Комплектуючі, спеціально призначені для виготовлення або використання з автоматами « ОСОБА_8 »: тактичний ліхтарик Inforce WMLWhite Weapon Mounted Light, що закріплюється на автоматі - 900 шт.», де заздалегідь визначено невірний код УКТ ЗЕД 9305 91 00 90, ставка ввізного мита 5% від митної вартості), митна вартість 6 944 511,09 гривень, замість УКТ ЗЕД 8513 10 00 00, який підлягає оподаткуванню на загальних підставах зі сплатою ввізного мита в розмірі 10% від митної вартості (Закон України «Про Митний тариф України від 19.09.2013) та податку на додану вартість за ставкою 20% (Податковий кодекс України від 01.12.2010).
Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи згідно узгодженого плану, 24.10.2018 ПП « ОСОБА_7 » подано в інтересах ТОВ «Інтерпроінвест» митну декларацією (з додатками наданими замовником) від 24.10.2018 № UA125100/2018/330664, «1. Продукція оборонного призначення. Комплектуючі, спеціально призначені для виготовлення або використання з автоматами « ОСОБА_9 » ( ОСОБА_8 ): тактичний ліхтарик Inforce WML White Weapon Mounted Light, що закріплюється на автоматі - 90 шт.», де заздалегідь визначено невірний код УКТ ЗЕД 9305 91 00 90, (ставка ввізного мита 5% від митної вартості), митна вартість 713 886,89 гривень, замість УКТ ЗЕД 8513 10 00 00, який підлягає оподаткуванню на загальних підставах зі сплатою ввізного мита в розмірі 10% від митної вартості та податку на додану вартість за ставкою 20%.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи згідно узгодженому плану, 18.12.2018 ПП « ОСОБА_7 » подано в інтересах ТОВ «Інтерпроінвест» митну декларацією (з додатками наданими замовником) від 18.12.2018 № UA125100/2018/337425, «1. Продукція оборонного призначення. Комплектуючі, спеціально призначені для виготовлення або використання з автоматами « ОСОБА_9 » ( ОСОБА_8 ): тактичний ліхтарик Inforce WML White Weapon Mounted Light 800lumen, що закріплюється на автоматі -370 шт.», де заздалегідь визначено невірний код УКТ ЗЕД 9305 91 00 90, (ставка ввізного мита 5% від митної вартості), митна вартість 2 872 711,92 гривень, замість УКТ ЗЕД 8513 10 00 00, який підлягає оподаткуванню на загальних підставах зі сплатою ввізного мита в розмірі 10% від митної вартості та податку на додану вартість за ставкою 20%.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи згідно узгодженому плану, 10.04.2019 ПП « ОСОБА_7 » подано в інтересах ТОВ «Інтерпроінвест» митну декларацією (з додатками наданими замовником) від 10.04.2019 № UA125100/2019/310750, «1. Продукція оборонного призначення. Комплектуючі, спеціально призначені для виготовлення або використання з автоматами « ОСОБА_8 »: тактичний ліхтарик ІНФОРМАЦІЯ_1 , що закріплюється на автоматі - 250 шт.», де заздалегідь визначено невірний код УКТ ЗЕД 9305 91 00 90, (ставка ввізного мита 5% від митної вартості), митна вартість 1 847 706,03 гривень, замість УКТ ЗЕД 8513 10 00 00, який підлягає оподаткуванню на загальних підставах зі сплатою ввізного мита в розмірі 10% від митної вартості та податку на додану вартість за ставкою 20%.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи згідно узгодженому плану, 21.06.2019 ПП « ОСОБА_7 » подано в інтересах ТОВ «Інтерпроінвест» митну декларацією (з додатками наданими замовником) від 21.06.2019 № UA125100/2019/366390, «1. Продукція оборонного призначення. Комплектуючі, спеціально призначені для виготовлення або використання з автоматами « ОСОБА_8 »: тактичний ліхтарик ІНФОРМАЦІЯ_1 , що закріплюється на автоматі - 82 шт.», де заздалегідь визначено невірний код УКТ ЗЕД 9305 91 00 90, (ставка ввізного мита 5% від митної вартості), митна вартість 600 370,90 гривень, замість УКТ ЗЕД 8513 10 00 00, який підлягає оподаткуванню на загальних підставах зі сплатою ввізного мита в розмірі 10% від митної вартості та податку на додану вартість за ставкою 20%.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи згідно узгодженому плану, 15.07.2019 ПП « ОСОБА_7 » подано в інтересах ТОВ «Інтерпроінвест» митну декларацією (з додатками наданими замовником) від 15.07.2019 № UA125100/2019/367357, «1. Продукція оборонного призначення. Комплектуючі, спеціально призначені для виготовлення або використання з автоматами « ОСОБА_8 »: тактичний ліхтарик ІНФОРМАЦІЯ_1 , що закріплюється на автоматі - 210 шт.», де заздалегідь визначено невірний код УКТ ЗЕД 9305 91 00 90, (ставка ввізного мита 5% від митної вартості), митна вартість 1 494 496,19 гривень, замість УКТ ЗЕД 8513 10 00 00, який підлягає оподаткуванню на загальних підставах зі сплатою ввізного мита в розмірі 10% від митної вартості та податку на додану вартість за ставкою 20%.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи згідно узгодженому плану, 29.10.2019 ПП « ОСОБА_7 » подано в інтересах ТОВ «Інтерпроінвест» митну декларацією (з додатками наданими замовником) від 29.10.2019 № UA125100/2019/335218, «1. Продукція оборонного призначення. Комплектуючі, спеціально призначені для виготовлення або використання з автоматами « ОСОБА_8 »: тактичний ліхтарик 800 люменів Inforce WML White Weapon Mounted Light800 lumen, що закріплюється на автоматі- 1000 шт.», де заздалегідь визначено невірний код УКТ ЗЕД 9305 91 00 90, (ставка ввізного мита 5% від митної вартості), митна вартість 6 822 922,00 гривень, замість УКТ ЗЕД 8513 10 00 00, який підлягає оподаткуванню на загальних підставах зі сплатою ввізного мита в розмірі 10% від митної вартості та податку на додану вартість за ставкою 20%.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи згідно узгодженому плану, 03.03.2020 ТОВ «Інтерпроінвест» подано митну декларацію від 03.03.2020 № UA100290/2020/307208, «1. Продукція оборонного призначення. Комплектуючі, спеціально призначені для виготовлення або використання з автоматами « ОСОБА_8 »: тактичний ліхтарик 800 люменів Inforce WML White Weapon Mounted Light800 lumen, що закріплюється на автоматі- 140 шт.», де заздалегідь визначено невірний код УКТ ЗЕД 9305 91 00 90, (ставка ввізного мита 5% від митної вартості), митна вартість 948 869,78 гривень, замість УКТ ЗЕД 8513 10 00 00, який підлягає оподаткуванню на загальних підставах зі сплатою ввізного мита в розмірі 10% від митної вартості та податку на додану вартість за ставкою 20%.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи згідно узгодженому плану, 03.03.2020 ТОВ «Інтерпроінвест» подано митну декларацію від 03.03.2020 № UA100290/2020/307212, «1. Продукція оборонного призначення. Комплектуючі, спеціально призначені для виготовлення або використання з автоматами « ОСОБА_8 »: тактичний ліхтарик 800 люменів Inforce WML White Weapon Mounted Light800 lumen, що закріплюється на автоматі- 220 шт.», де заздалегідь визначено невірний код УКТ ЗЕД 9305 91 00 90, (ставка ввізного мита 5% від митної вартості), митна вартість 1 491 081,08 гривень, замість УКТ ЗЕД 8513 10 00 00, який підлягає оподаткуванню на загальних підставах зі сплатою ввізного мита в розмірі 10% від митної вартості та податку на додану вартість за ставкою 20%.
Недостовірна класифікація товару «…тактичний ліхтарик Inforce…» за кодом 9305 91 00 90 згідно з УКТ ЗЕД в порушення вимог законодавства України з питань митної справи (порушення вимог Закону України «Про Митний тариф України», частини 1 та підпункту г) пункту 5 частини 8 статті 257, пункту 20 частини 1 статті 282 Митного кодексу України) та відповідно неправомірне застосування пільги «164» призвело до заниження податкових зобов'язань на загальну суму 7 595 697, 89 грн.
09.12.2021 генеральному директору ТОВ «Інтерпроінвест» ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо суб'єкта ОСОБА_4 на праві приватної власності належить 1/6 квартири - об'єкт житлової нерухомості загальною площею 59,30 кв.м. (реєстраційний номер об'єкта нерухомого майна - 32301991), розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .
Згідно реєстраційної картки транспортного засобу, підозрюваному ОСОБА_4 на праві власності належить автомобіль марки MITSUBISHI OUTLANDER, номер кузова НОМЕР_3 , державний номерний знак НОМЕР_4 .
Як визначено у ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Відповідно до ч. 5 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.
Як визначено у ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
Зважаючи на те, що санкція інкримінованої підозрюваному ОСОБА_4 за ч. 3 ст. 212 КК України передбачає додаткове покарання у вигляді конфіскації майна, і незастосування накладення арешту на нерухоме майно підозрюваного ОСОБА_4 може призвести до наслідків, визначених ч. 11 ст. 170 КПК України, зокрема, таких як його відчуження або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, що унеможливить виконання можливого вироку в частині можливої конфіскації майна, а також беручи до уваги розумність та співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, доведеність необхідності такого заходу забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
При цьому, слідчий суддя роз'яснює, що згідно ч. 1 ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Враховуючи викладене, керуючись ст. 107, 170, 172, 173, 174, 309, 372, 392, 532 Кримінального процесуального кодексу України, -
Клопотання старшого слідчого Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань полковника ДБР ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 62020000000000660 від 18.08.2020 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити.
Накласти арешт на нерухоме майно ОСОБА_4 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_5 , а саме, на 1/6 квартири, об'єкта житлової нерухомості загальною площею 59,30 кв.м. (реєстраційний номер об'єкта нерухомого майна - 32301991), розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , яка на 1/6 перебуває у приватній власності ОСОБА_4 .
Накласти арешт на рухоме майно ОСОБА_4 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_5 , а саме, автомобіль марки MITSUBISHI OUTLANDER, номер кузова НОМЕР_3 , державний номерний знак НОМЕР_4 , який перебуває у приватній власності ОСОБА_4 .
Роз'яснити підозрюваному, його захиснику, іншому власнику або володільцю майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання подається слідчому судді у порядку, встановленому ст. 174 КПК України.
Ухвала підлягає негайному виконанню прокурором/слідчим у кримінальному провадженні № 62020000000000660 від 18.08.2020 року.
Ухвала про арешт майна може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1