печерський районний суд міста києва
Справа № 757/65773/21-к
Примірник № ___
10 грудня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
09.12.2021 старший слідчий в особливо важливих справах Головного управління Національної поліції України ОСОБА_3 за погодженням з прокурором, звернувся до суду з наведеним вище клопотанням.
В судове засідання слідчий/прокурор не з'явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий подав до суду клопотання про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об'єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов'язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у її відсутність.
Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42021000000001865 від 10.09.2021 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого
ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно з актом ІНФОРМАЦІЯ_1 «Про результати документальної планової виїзної перевірки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »» № 14418/ЖЗ5/26-15-07-08-02/40468695 від 19.02.2021 службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах здійснили заниження податку на прибуток на суму 72 712 270 грн. при здійсненні діяльності по залученню коштів від громадян у процесі будівництва житлових об'єктів, яка не являється по своїй суті діяльністю у сфері спільного інвестування.
Також, згідно матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_4 та акту ІНФОРМАЦІЯ_1 «Про результати документальної планової виїзної перевірки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »» отримано дані щодо діяльності службових осіб ряду КУА та ІСІ, які перебувають в їх управлінні, що створюють умови для залучення коштів на фінансування будівництва з порушенням норм спеціального та податкового законодавства, ухилення від сплати податків, тим самим завдають шкоди державним інтересам, інтересам суспільства та громадян.
Метою такої протиправної діяльності є:
1) залучення коштів на фінансування будівництва до введення нерухомості в експлуатацію всупереч вимогам Закону України «Про інститути спільного інвестування» № 5080-VI від 5 липня 2012 року (зокрема, пп. 1, п. 1, ст. 1, розділу 1; пп.13, п. 1, ст. 1 розділу 1; п.1, ст.4, розділу 1) за відсутності контролю з боку ІНФОРМАЦІЯ_5 ;
2) несплата податку на прибуток від будівництва за рахунок використання податкової пільги, яка поширюються на кошти спільного інвестування та передбачені ст. 141.6.1 Податкового Кодексу України;
3) несплата податку на додану вартість з різниці між ціною реалізації та собівартістю, що призводить до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
З даною метою інвестиційні фонди реєструються як інститути спільного інвестування та в подальшому від імені вказаних фондів, за сприяння службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 , здійснюється господарська діяльність, яка не відноситься до інвестиційної, згідно з Законом України «Про інститути спільного інвестування», та неправомірно залучаються кошти від фізичних осіб для будівництва нерухомості згідно з псевдо-інвестиційними договорами. При цьому фізичні особи не набувають права власності на цінні папери інституту спільного інвестування, а кошти отримані від таких осіб не можуть вважатись коштами спільного інвестування.
На першому етапі, певна КУА в інтересах певного КІФ укладає договір на інвестування в будівництво із забудовником нерухомості із зобов'язанням забудовника поставити нерухомість по закінченню будівництва. Накопичені таким чином кошти спрямовуються забудовнику на фінансування будівництва. Крім того, КУА в інтересах ІСІ укладає або договір на інвестування будівництва нерухомості з кінцевими покупцями із зобов'язанням ІСІ поставити нерухомість по закінченню будівництва або укладає попередній договір купівлі-продажу із зобов'язанням укласти основний договір по завершенню будівництва.
На другому етапі, після завершення будівництва відбувається поставка нерухомості спочатку на венчурний КІФ, а потім з венчурного КІФ - кінцевим покупцям за договорами купівлі-продажу нерухомості (основним договором в разі використання схеми з попередніми договорами). Після цього відбувається доплата вартості нерухомості в розмірі, що кореспондується з прибутком від будівництва нерухомості.
При цьому, ст. 5 ЗУ «Про фінансові послуги та державне регулювання ринку фінансових послуг» прямо забороняє фінансовим установам залучати кошти фізичних осіб (крім учасників такої установи) у разі, якщо це прямо не передбачено Законом про діяльність відповідної фінансової установи.
Крім того, КУА та підконтрольні їм ІСІ є професійними учасниками фондового ринку і не мають права поєднувати таку діяльність з іншими видами професійної діяльності, а під час управління активами КІФ зобов'язані провадити діяльність виключно із спільного інвестування відповідно до спеціального законодавства про функціонування фондового ринку.
Оскільки інвестиційні договори або договори купівлі-продажу нерухомості (в т.ч. попередні), що знаходяться в процесі будівництва не є цінними паперами ІСІ, то залучення ІСІ коштів від осіб, які не є учасниками ІСІ, на підставі таких договорів, не є діяльністю із спільного інвестування за економічною та правовою природою. Тобто, з огляду на наведене її слід вважати забороненою діяльністю.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в управлінні якого перебуває АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , код ЄДРІСІ НОМЕР_3 ) використовує у своїй діяльності вищезазначену схему з метою ухилення від оподаткування.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), укладено від імені та за рахунок АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » договори купівлі-продажу цінних паперів. Відповідно до договорів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виступав в якості Продавця цінних паперів, емітентами яких були: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), Сільськогосподарське ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).
Сума надходжень грошових коштів в якості оплати за цінні папери (крім векселів) згідно банківських виписок за період з 06.05.2016 по 31.12.2018 склала 1 206 638 636 грн., в т.ч. за 2016 рік - 758 471 412 грн., за 2017 рік - 448 167 224 грн.
Разом з тим, відповідно до виписок депозитарію, фактично на рахунку у цінних паперах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримано право власності на цінні папери емітентів: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
При цьому, з рахунку у цінних паперах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » переказано цінні папери (крім векселів) на адресу покупців на загальну суму 76 353 905 грн., в т.ч. у 2016 році 12 799 022 грн. (оплата здійснена 14.12.2016), в 2017 році - 41 024 869,00 грн. (фактично оплачено 22 530 014 грн.), в 2018 році поставки цінних паперів не відбувались.
Право власності на інші цінні папери, які були реалізовані АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за договорами купівлі-продажу цінних паперів до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не переходило, а актив, який було реалізовано відповідно до договорів, не обліковувався на балансі Фонду.
Враховуючи викладене, в органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до копій документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримано вправо власності або розпорядження (управління) цінними паперами емітенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) у тому числі але не виключно: договорів купівлі - продажу цінних паперів з додатковими угодами та актами виконання зобов'язань, виписок депозитарію по рахункам в цінних паперах та інших документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку, що речі і документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Таким чином, клопотання підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , слідчому слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_4 , слідчому слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_5 та/або іншим слідчим, які входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх в копіях, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: доступі до копій документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримано вправо власності або розпорядження (управління) цінними паперами емітенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у тому числі але не виключно: договорів купівлі - продажу цінних паперів з додатковими угодами та актами виконання зобов'язань, виписок депозитарію по рахункам в цінних паперах та інших документів.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому.
Слідчий суддя ОСОБА_1