Справа № 750/14260/21
Провадження № 2-о/750/263/21
14 грудня 2021 року м. Чернігів
Деснянський районний суд м. Чернігова в складі:
судді - Рахманкулової І.П.,
секретаря - Левченко А.С.,
розглянув у закритому судовому засіданні заяву Головного управління ДПС у Чернігівській області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,
заінтересовані особи: Акціонерне товариство «Полікомбанк», фізична особа-підприємець ОСОБА_1 ,
10 грудня 2021 року Головне управління ДПС у Чернігівській області звернулося до Деснянського районного суду м. Чернігова із заявою, в якій просить прийняти рішення про розкриття Акціонерним товариством «Полікомбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 , а саме: інформації про обсяг та обіг коштів за період з 18.10.2019 по 25.11.2020 по розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 , відкритому в Акціонерному товаристві «Полікомбанк», із зазначенням контрагентів, дати та суми операцій, призначення платежів, які подавалися до банку, з метою використання її при проведенні перевірки.
Ухвалою Деснянського районного суду м. Чернігова від 10 грудня 2021 року прийнято позовну заяву до розгляду та відкрито провадження у справі; справу призначено до розгляду у закритому судовому засіданні.
Представник заявника в судове засідання не з'явилась, на електронну адресу суду надіслала клопотання про розгляд справи без її участі, зазначивши, що заяву підтримує.
Представник заінтересованої особи - Акціонерного товариства «Полікомбанк» у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.
Фізична особа-підприємець ОСОБА_1 у судове засідання не з'явилась, про час та місце розгляду справи повідомлялась у встановленому законом порядку.
Згідно із частиною 2 статті 247 ЦПК України, фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснювалося.
Дослідивши матеріали справи, суд встановив наступне.
У відповідності до діючого законодавства ФОП ОСОБА_1 взято на облік у податкових органах 15 жовтня 2019 року.
ФОП ОСОБА_1 мала розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в Акціонерному товаристві «Полікомбанк», який було відкрито у відділенні банку 18.10.2019 та закрито 25.11.2019 (а.с. 7-8).
До Головного управління ДПС у Чернігівській області надійшли відомості з Єдиного державного реєстру щодо припинення діяльності ФОП ОСОБА_1 (а.с. 6), що відповідно до пп. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України є підставою для проведення документальної позапланової перевірки.
З метою проведення відповідних заходів, на підставі ст.ст. 20, 73 Податкового кодексу України та відповідно до наказу ГУ ДПС у Чернігівській області № 1261-п від 21.07.2021 (а.с. 11) з 22 липня 2021 року було призначено позапланову виїзну документальну перевірку ФОП ОСОБА_1 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 15.10.2019 по 14.07.2020.
На підставі наказу № 1261-п від 21.07.2021 та направлень № 2305, № 2306 від 21.07.2021, виданих Головним управлінням ДПС у Чернігівській області, 22 липня 2021 року було здійснено виїзди за адресою фактичного місцезнаходження суб'єкта господарювання - ФОП ОСОБА_1 - АДРЕСА_1 .
В результаті здійсненого виїзду встановлено, що ФОП ОСОБА_1 за адресою фактичного місцезнаходження відсутня, про що складено акт про засвідчення відсутності посадових осіб суб'єкта господарювання за його місцезнаходження № 285/07/2464005049 від 23.07.2021 (а.с. 12).
Також, Головне управління ДПС у Чернігівській області листом від 27 липня 2021 року звернулося до Акціонерного товариства «Полікомбанк», яким просило на підставі статей 20, 73 Податкового кодексу України, статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» надати інформацію про рух коштів із зазначенням контрагентів, дати операцій, суми проведених операцій та призначення кожного платежу по вказаному вище розрахунковому рахунку ФОП ОСОБА_1 за період з 18.10.2019 по 25.11.2019 (а.с. 9).
Проте, Акціонерне товариство «Полікомбанк» листом від 30 липня 2021 року № 1-06/1386 надало відповідь, що інформація може бути розкрита лише щодо наявності банківських рахунків платника податків (а.с. 10).
Заявником у заяві зазначено, що інформація про рух коштів на розрахунковому рахунку ФОП ОСОБА_1 надасть змогу Головному управлінню ДПС у Чернігівській області належним чином виконати покладені на нього Податковим кодексом України повноваження, встановити фінансово-господарські взаємовідносини ФОП ОСОБА_1 з іншими суб'єктами господарювання і буде використана як доказова база під час проведення перевірки платника податків з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.
Порядок розкриття банківської таємниці визначено статтею 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.
Відповідно до частини першої статті 1076 Цивільного кодексу України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.
Згідно із частиною 1 статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.
Відповідно до частини другої статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності.
Частиною першою статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема, за рішенням суду.
Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 яких визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.
Так, пунктом 5 зазначеного розділу визначено, що банки зобов'язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.
Відповідно до п.п. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, органи ДПС мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб'єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком.
Необхідність перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства тощо є підставою для ініціювання органами державної податкової служби перевірок, згідно з процедурою, визначеною главою 8 Податкового кодексу України.
У цьому випадку розкриття банківської таємниці можливе в разі доведення органом державної податкової служби обставин, за яких перевірки є неможливими або є інша об'єктивна потреба в розкритті такої таємниці.
Зважаючи на те, що інформація, яку просить розкрити Головне управління ДПС у Чернігівській області, є банківською таємницею, а отже, не може бути отримана заявником без рішення суду, отримання цієї інформації необхідне для проведення перевірки дотримання фінансової дисципліни ФОП ОСОБА_1 та повноти сплати нею податків, суд дійшов висновку про можливість задоволення заяви про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.
Керуючись статтями 293, 350 ЦПК України, статтями 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», суд,
Заяву Головного управління ДПС у Чернігівській області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити.
Зобов'язати Акціонерне товариство «Полікомбанк» (місцезнаходження: вул. О. Молодчого, 46, м. Чернігів) розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю відносно фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (місце проживання: АДРЕСА_1 ; реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_2 ), а саме: інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 18.10.2019 по 25.11.2020 по розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 , відкритому в Акціонерному товаристві «Полікомбанк», із зазначенням контрагентів, дати та суми операцій, призначення платежів, які подавалися до банку, та надати вказану інформацію Головному управлінню ДПС у Чернігівській області (місцезнаходження: вул. Реміснича, 11, м. Чернігів), з метою використання її при проведенні перевірки.
Рішення суду підлягає негайному виконанню.
Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до Чернігівського апеляційного суду в установленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.
Суддя