Справа №461/6720/21
Провадження №3/461/3273/21
02 грудня 2021 року суддя Галицького районного суду м. Львова Волоско І.Р., з участю представника Львівської митниці Державної митної служби України Галкіної Є.Ю., розглянувши адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності, -
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, народилася у Чернігівській області, проживає: АДРЕСА_1 , працює: керівник та бухгалтер ТОВ "СТАРЛЮКС ЛТД" (код ЄДРПОУ 43156273: 87515, Донецька область, м. Маріуполь, вул. Митрополитська, буд. 4, кв. (офіс) 12/2), ідентифікаційний номер НОМЕР_1
за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України,-
07.01.2021 близько 16 год. 15хв. митним постом «Рава-Руська» Галицької митниці Держмитслужби було здійснено пропуск за межі митної території України товару «вугілля деревне "CARBUNI PENTRU GRATAR" неагломероване, упаковане в паперові мішки по 2кг - 4320 шт (8640 кг). Торгівельна марка - CARBUNI PENTRU GRATAR. Країна виробництва - UA», який переміщувався за митною декларацією типу ЕК10АА № UA100430/2021/039009 від 05.01.2021 в митному режимі «експорт» транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_2 / НОМЕР_3 .
Як підставу для пропуску та митного оформлення вказаного товару було подано міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) б/н від 04.01.2021 та рахунок (invoice) № 1 від 21.12.2020. Відповідно до яких відправником, продавцем та декларантом товару заявлено ТОВ "СТАРЛКЖС ЛТД" (87515, Донецька область, м. Маріуполь, вул. Митрополитська, буд. 4, кв. (офіс) 12/2, код ЄДРПОУ 43156273), а отримувачем та покупцем - нідерландську компанію Ankova B.V (Den Haag, Lippe-Biesterfeldweg 14 B,2552EB s-Gravenhage). Перевізник - ТОВ "ЕКСПРЕСС-ТРАНС" (02660, м. Київ, вул. Червоногвардійська, буд. 5, кв. (офіс) 4, код ЄДРПОУ 33739797), водій - громадянин України ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ).
Митними органами Республіки Польща листом від 06.04.2021 № 0201- IGM.541.286.2021.4.JC, який було скеровано на адресу Галицької митниці Держмитслужби листом Держмитслужби від 15.04.2021 № 20/20-02-01/7/1023, повідомлено, що 07.01.2021 у пункті пропуску «Хребенне» митними органами Республіки Польща було виявлено контрабандне переміщення 22 243 пачок сигарет торгової марки «Rothmans» з акцизними марками України. Тютюнові вироби були приховані у мішках з деревним вугіллям. Транспортним засобом керував водій - ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт НОМЕР_4 ). Також суміжною стороною надано фотоматеріали виявлення тютюнових виробів.
Загальна вартість виявлених тютюнових виробів, відповідно до службової записки управління адміністрування митних платежів, митної вартості, класифікації товарів від 19.05.2021 № 7.4-15/44-7, становить 1 027 626,60 гривень.
Вказана поставка товарів здійснювалася відповідно до контракту №1 від 21.12.2020, укладеного між ТОВ "СТАРЛЮКС ЛТД" (код ЄДРПОУ 43156273), в особі директора ОСОБА_1 , та Ankova B.V-Нідерланди, в особі генерального директора Mitev Stefan Nenev.
Рахунок (invoice) № 1 від 21.12.2020, міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) б/н від 04.01.2021, упаковочний лист від 21.12.2020, специфікацію на поставку товарів (додаток № 1 до міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) б/н від 04.01.2021) та акт завантаження від 04.01.2021 подані до митного контролю оформлення товарів за митною декларацією типу ЕК10АА № UA100430/2021/039009 від 05.01.2021, видано компанією ТОВ "СТАРЛЮКС ЛТД" (код ЄДРПОУ 43156273) та засвідчено підписом його директора ОСОБА_1 .
Відповідно до податкових баз даних та облікової картки суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності № 100/2020/37630, керівником, головним бухгалтером та особою, уповноваженою на роботу з митними органами, ТОВ "СТАРЛЮКС ЛТД" (код ЄДРПОУ 43156273) є громадянка України ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ).
Таким чином громадянка ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ "СТАРЛЮКС ЛТД" (код ЄДРПОУ 43156273), вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «сигарети торгової марки «Rothmans» у кількості 22 243 пачок з приховуванням від митного контролю тобто з використанням засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів.
Дії ОСОБА_1 органом митниці кваліфіковані як порушення митних правил, відповідальність за вчинення яких передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.
ОСОБА_1 у суд не з'явилася, хоча була належним чином повідомлена про час, дату та місце розгляду справи. Суд враховує те, що ОСОБА_1 належним чином повідомлена про дату, час та місце розгляду справи, про причини не явки суд не повідомила, клопотання про відкладення розгляду справи від неї не надходило.
Відповідно до ч.4 ст.526 МК України суд вважає можливим проводити розгляд справи у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.
Перевіривши матеріали справи та надані докази, вважаю, що в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, передбачений ч.1 ст.483 МК України.
За положеннями п.3 ч.1 ст.8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.
Згідно ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Згідно ч.1 ст.483 МК України, відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.
Завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням (ч.1 ст.486 МК України).
Частиною 2 та частиною 4 ст.366 МК України, передбачено, що канал, позначений символами зеленого кольору ("зелений коридор"), призначений для декларування шляхом вчинення дій громадянами, які переміщують через митний кордон України товари в обсягах, що не підлягають оподаткуванню митними платежами та не підпадають під встановлені законодавством заборони або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території і не підлягають письмовому декларуванню. Громадянин самостійно обирає відповідний канал ("зелений коридор" або "червоний коридор") для проходження митного контролю за двоканальною системою.
Згідно ч. 1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
П. 8 ч. 1 ст. 4 МК України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.
Частинами 1 та 5 статті 265 Митного кодексу України визначено, що при переміщенні товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України на підставі зовнішньоекономічного договору, укладеного резидентом, декларантом має право виступати - резидент, яким або від імені якого укладено цей договір. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.
Відповідно до частин 1 та 4 статті 266 Митного кодексу України, декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом. У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.
З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації (ч. 8 ст. 264 МК України).
Як було встановлено судом, відповідно до податкових баз даних та облікової картки суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності № 100/2020/37630, керівником, головним бухгалтером та особою, уповноваженою на роботу з митними органами, ТОВ "СТАРЛЮКС ЛТД" (код ЄДРПОУ 43156273) є громадянка України ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ).
Таким чином, громадянка ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ "СТАРЛЮКС ЛТД" (код ЄДРПОУ 43156273), вчинила дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «сигарети торгової марки «Rothmans» у кількості 22 243 пачок з приховуванням від митного контролю тобто з використанням засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів.
Факт вчинення адміністративного правопорушення стверджується наступними даними: протоколом про адміністративне правопорушення № 1468/20900/21 від 05.08.2021 року; витягом з ЄАІС Держмитслужби; витягом з ПІК «Інспектор»; витягом з ЄАІС Держмитслужби «Облікова картка»; витягом з ПІК «Інспектор» «Інформація про платника податків»; витягом з ЄДР ЮО, ФО та ГФ; листом Галицької митниці від 19.01.2021 № 7.4/20-06/4/1099; листом Держмитслужби від 15.04.2021 № 20/20-02-01/7.4/1023; актом про результати перевірки з окремих питань від 26.01.2021; листом ГМ Держмитслужби від 19.04.2021 № 7.4/20-01/10/8544; листом ГМ Держмитслужби від 30.04.2021 № 7.4/20-01/14/9486; листом ГМ Держмитслужби від 07.05.2021 № 7.4/20-01/10097; листом Північної митниці Держмитслужби від 18.05.2021 № 7.11-20- 01/7.11-20-01/7/4207; листом Північної митниці Держмитслужби від 26.05.2021 № 7.11-20- 01/7.11-20-01/7/4453; митною декларацією типу ЕК10АА № UA100430/2021/039009 від 05.01.2021; міжнародною товарно-транспортною накладною (CMR) б/н від 04.01.2021; рахунком (invoice) № 1 від 21.12.2020; контрольним талоном; контрактом № 1 від 21.12.2020; листом ГМ Держмитслужби від 17.05.2021 № 7.4/20-01/7/10668; листом Київської митниці Держмитслужби від 19.05.2021 № 7.8-5/28.2/7/9933; листом Азовської митниці Держмитслужби від 07.05.2021 № 7.1-08-4/7.1-20-03/7/2434; листом ГМ Держмитслужби від 18.05.2021 № 7.4/20-01/14/10802; листом ТОВ «Експрес Транс від 24.05.2021 № 25/05/2021; листом ГМ Держмитслужби від 01.06.2021 № 7.4/20-01/8.10/12164; листом ГУ ДМС України у Львівській області від 02.06.2021; листом ГМ Держмитслужби від 11.06.2021 № 7.4/20-01/8.16/13348; листом Львівської митниці від 21.06.2021 № 7.4/20-01/14/2089; листом Львівської митниці від 06.08.2021 № 7.4/20-01/10/3456; службовими записками; доповідними записками та іншими матеріалами справи, які знаходяться у об?єктивному взаємозв?язку між собою, нічим не спростовані, доповнюються та уточнюються іншими доказами.
Вирішуючи питання про призначення виду стягнення за порушення митних правил, суд бере до уваги те, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.
З матеріалів справи вбачається, що предмет порушення митних правил не вилучався та на митній території України товар відсутній.
Таким чином, оскільки товари не вилучалися та є відсутніми на митній території України, суд позбавлений можливості застосувати відносно ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України, в частині конфіскації товарів.
З урахуванням характеру вчиненого порушення, особи порушника, яка раніше до адміністративної відповідальності за порушення митних правил не притягувалася, ступеня її вини, приходжу до висновку, що до ОСОБА_1 слід застосувати стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості товару.
Загальна вартість виявлених тютюнових виробів, відповідно до службової записки управління адміністрування митних платежів, митної вартості, класифікації товарів від 19.05.2021 № 7.4-15/44-7, становить 1 027 626,60 гривень.
Окрім цього, у відповідності до ст.487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Так, ст.40-1 КУпАП передбачено, що судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.
Згідно п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір», у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного з правопорушника стягується 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 454 грн.
Керуючись ст.ст. 248, 249, 251, 283-285 КУпАП, ст.ст. 459, 461, 487, 526, 528 МК України, суд,-
ОСОБА_1 визнати винною у скоєнні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти стягнення - 1 027 626,60 гривень штрафу в дохід держави.
Стягнути з ОСОБА_1 на користь Державної судової адміністрації України 454 грн судового збору.
На постанову протягом десяти діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Львівського апеляційного суду.
Суддя І.Р.Волоско