ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД міста КИЄВА 01054, м.Київ, вул.Б.Хмельницького,44-В, тел. (044) 284-18-98, E-mail: inbox@ki.arbitr.gov.ua
30.11.2021Справа № 910/5643/21
за позовом Товариства з додатковою відповідальністю "ТХОРІВСЬКЕ"
до 1) Головного управління Державної казначейської служби України у Київській області
2) Київської обласної прокуратури
3) Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області
третя особа, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору на стороні відповідачів - Державне підприємство спиртової та лікеро-горілчаної промисловості "Укрспирт"
про відшкодування шкоди у розмірі 12 040 628,72 грн.
Суддя Картавцева Ю.В.
Представники сторін: згідно з протоколом судового засідання
Товариство з додатковою відповідальністю «Тхорівське» звернулось до Господарського суду міста Києва з позовом до Головного управління Державної казначейської служби України у Київській області, Київської обласної прокуратури, Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області про відшкодування шкоди у розмірі 10 360 778,70 грн.
Позовні вимоги обґрунтовані нанесенням збитків позивачу відповідачами під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №320188110000000020.
Ухвалою Господарського суду міста Києва від 22.02.2021 суд ухвалив: позовну заяву Товариства з обмеженою відповідальністю "ТХОРІВСЬКЕ" залишити без руху.
27.04.2021 через відділ діловодства суду від позивача надійшло клопотання про усунення недоліків разом з уточненою позовною заявою.
За змістом ст. 176 Господарського процесуального кодексу України, за відсутності підстав для залишення позовної заяви без руху, повернення позовної заяви чи відмови у відкритті провадження суд відкриває провадження у справі протягом п'яти днів з дня надходження позовної заяви або заяви про усунення недоліків, поданої в порядку, передбаченому статтею 174 цього Кодексу.
Ухвалою Господарського суду міста Києва від 05.05.2021 суд ухвалив: прийняти позовну заяву до розгляду та відкрити провадження у справі; справу розглядати за правилами загального позовного провадження; підготовче засідання призначити на 08.06.2021.
26.05.2021 через відділ діловодства суду від відповідача 2 надійшло клопотання про продовження строку на подачу відзиву.
27.05.2021 через відділ діловодства суду від відповідача 3 надійшло клопотання про продовження строку на подачу відзиву.
08.06.2021 через відділ діловодства суду від відповідача 2 надійшов відзив.
У підготовче засідання 08.06.2021 прибули представник позивача та відповідача 2.
Представник позивача подав заяву про збільшення розміру позовних вимог.
Відповідно до ч. 1-2 ст. 119 Господарського процесуального кодексу України суд за заявою учасника справи поновлює пропущений процесуальний строк, встановлений законом, якщо визнає причини його пропуску поважними, крім випадків, коли цим Кодексом встановлено неможливість такого поновлення. Встановлений судом процесуальний строк може бути продовжений судом за заявою учасника справи, поданою до закінчення цього строку, чи з ініціативи суду.
Відповідно до ст. 177 Господарського процесуального кодексу України підготовче провадження має бути проведене протягом шістдесяти днів з дня відкриття провадження у справі. У виняткових випадках для належної підготовки справи для розгляду по суті цей строк може бути продовжений не більше ніж на тридцять днів за клопотанням однієї із сторін або з ініціативи суду.
У підготовчому засіданні 08.06.2021 судом без виходу до нарадчої кімнати постановлено ухвалу про задоволення клопотання відповідача 2 та продовження строку на подачу відзиву, а, також, з метою належної підготовки справи для розгляду продовжено строк підготовчого провадження на 30 днів та оголошено перерву до 22.06.2021.
11.06.2021 через відділ діловодства суду від відповідача 1 надійшов відзив.
18.06.2021 через відділ діловодства суду від відповідача 3 надійшов відзив.
22.06.2021 через відділ діловодства суду від позивача надійшла відповідь на відзив та клопотання по справі.
У підготовче засідання 22.06.2021 прибули представники позивача, відповідача 2 та відповідача 3.
Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 46 Господарського процесуального кодексу України позивач вправі збільшити або зменшити розмір позовних вимог - до закінчення підготовчого засідання або до початку першого судового засідання, якщо справа розглядається в порядку спрощеного позовного провадження.
З огляду на волевиявлення позивача, враховуючи, що заява про збільшення розміру позовних вимог була подана в межах встановленого процесуального строку, суд прийняв до розгляду заяву позивача про збільшення позовних вимог до 12 040 628,72 грн.
У підготовчому засіданні оголошено перерву до 13.07.2021.
12.07.2021 через відділ діловодства суду від відповідача 3 надійшли заперечення на заяву про збільшення розміру позовних вимог.
У підготовче засідання 13.07.2021 прибули представники позивача, відповідача 2 та відповідача 3.
Відповідач 2 заявив клопотання про продовження строку на подачу заперечень на відповідь на відзив, яке судом було задоволено, та підтримав клопотання про залучення до участі у справі третьої особи.
Представник відповідача 2 також підтримав клопотання про залучення до участі у справі третьої особи, представник позивача проти зазначеного клопотання заперечив.
Розглянувши клопотання про залучення до участі у справі третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору на стороні відповідачів - Державне підприємство спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт», суд прийшов до висновку про задоволення зазначеного клопотання.
Ухвалою Господарського суду міста Києва від 13.07.2021 суд ухвалив: залучити до участі у справі третю особу, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору на стороні відповідачів - Державне підприємство спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт»; підготовче засідання відкласти на 27.07.2021.
22.07.2021 через відділ діловодства суду від відповідача 1 надійшли заперечення на відповідь на відзив.
26.07.2021 через відділ діловодства суду від позивача та третьої особи надійшли клопотання про відкладення розгляду справи.
У підготовче засідання 27.07.2021 прибули представники відповідача 2, відповідача 3 та третьої особи. Представники позивача та відповідача 1 в підготовче засідання не прибули.
У підготовчому засіданні оголошено перерву до 14.09.2021.
11.08.2021 через відділ діловодства суду від відповідача 1 надійшло клопотання про долучення документів до матеріалів справи.
13.09.2021 електронною поштою до суду від третьої особи надійшов відзив на позовну заяву. Аналогічний за змістом відзив 14.09.2021 був поданий третьою особою через відділ діловодства суду.
14.09.2021 через відділ діловодства суду від відповідача 2 надійшло клопотання про долучення доказів.
14.09.2021 через відділ діловодства суду від позивача надійшло клопотання про відкладення розгляду справи.
У підготовче засідання 14.09.2021 представники сторін та третьої особи не прибули.
У підготовчому засіданні оголошено перерву до 28.09.2021.
У підготовче засідання 28.09.2021 прибули представники позивача, відповідача 1, відповідача 2 та третьої особи. Представники відповідача 3 в підготовче засідання не прибули.
Представник третьої особи підтримав клопотання, яке міститься у поданому ним відзиві про витребування у позивача документів на підтвердження у позивача права власності на майно, яке підлягає поверненню ТДВ «Тхорівське» на підставі ухвал від 06.08.2018 № 760/9462/18, від 05.02.2019 № 760/32578/18, від 12.02.2019 № 760/20401/18, від 17.06.2020 № 760/9474/20.
Ухвалою Господарського суду міста Києва від 28.09.2021 витребувано у позивача докази та відкладено підготовче засідання на 19.10.2021.
Разом з тим, підготовче засідання призначене на 19.10.2021 не відбулося у зв'язку з перебуванням судді Картавцевої Ю.В. на лікарняному.
Враховуючи викладене, суд дійшов висновку про необхідність призначення підготовчого засідання на іншу дату.
Ухвалою Господарського суду міста Києва від 25.10.2021 суд ухвалив призначити підготовче засідання на 09.11.2021.
У підготовче засідання 09.11.2021 прибули представники позивача, відповідача 1, відповідача 2 та третьої особи, представники відповідача 3 в підготовче засідання не прибули.
У підготовчому засіданні 09.11.2021 судом оголошено перерву до 30.11.2021.
25.11.2021 через відділ діловодства суду від позивача надійшло клопотання про долучення доказів на виконання вимог ухвали Господарського суду міста Києва від 28.09.2021.
29.11.2021 через відділ діловодства суду від третьої особи надійшло клопотання про відкладення розгляду справи.
29.11.2021 через відділ діловодства суду від відповідача 3 надійшло клопотання про заміну сторони правонаступником.
У підготовче засідання 30.11.2021 прибули представники позивача, відповідача 1 та відповідача 2, представники відповідача 3 та третьої особи в підготовче засідання не прибули.
Розглянувши в підготовчому засіданні клопотання відповідача 3 про заміну сторони правонаступником, суд зазначає наступне.
Клопотання відповідача 3 обґрунтовано тим, що функції і повноваження Державної фіскальної служби з реалізації державної податкової політики, державної політики з адміністрування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та державної митної політики, державної політики у сфері боротьби з правопорушенням під час застосування законодавства з питань державної митної справи передані Державній податковій службі та Дермитслужбі відповідно, отже, на переконання відповідача 3, виникає необхідність замінити сторону по справі № 910/5643/21 - Головне управління ДФС у Київській області на правонаступника - Державну податкову службу України в особі відокремленого підрозділу Головне управління ДПС у Київській області.
Так, судом встановлено, що відповідно до постанови Кабінету Міністрів України №1200 від 18.12.2018 "Про утворення Державної податкової служби України та Державної митної служби України" (зі змінами та доповненнями) утворено Державну податкову службу України та Державну митну службу України шляхом реорганізації Державної фіскальної служби, а саме шляхом поділу останньої.
Згідно з пунктом 2 вказаної постанови, Державна податкова служба є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів і який реалізує державну податкову політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок); Державна податкова служба та Державна митна служба є правонаступниками майна, прав та обов'язків реорганізованої Державної фіскальної служби у відповідних сферах діяльності; Державна фіскальна служба продовжує здійснювати повноваження та виконувати функції у сфері реалізації державної податкової політики, державної політики у сфері державної митної справи, державної політики з адміністрування єдиного внеску, державної політики у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового, митного законодавства, а також законодавства з питань сплати єдиного внеску до завершення здійснення заходів з утворення Державної податкової служби, Державної митної служби та центрального органу виконавчої влади, на який покладається обов'язок забезпечення запобігання, виявлення, припинення, розслідування та розкриття кримінальних правопорушень, об'єктом яких є фінансові інтереси держави та/або місцевого самоврядування, що віднесені до його підслідності відповідно до Кримінального процесуального кодексу України.
Підрозділи податкової міліції у складі Державної фіскальної служби продовжують здійснювати повноваження та виконувати функції з реалізації державної політики у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового законодавства, а також законодавства з питань сплати єдиного внеску, здійснюючи оперативно-розшукову, кримінальну процесуальну та охоронну функції до завершення здійснення заходів з утворення центрального органу виконавчої влади, на який покладається обов'язок забезпечення запобігання, виявлення, припинення, розслідування та розкриття кримінальних правопорушень, об'єктом яких є фінансові інтереси держави та/або місцевого самоврядування, що віднесені до його підслідності відповідно до Кримінального процесуального кодексу України.
Основні завдання та повноваження Державної податкової служби визначені в Положенні про Державну податкову службу, затвердженому постановою Кабінету Міністрів України №227 від 06.03.2019.
Розпорядженням Кабінету Міністрів України №682-р від 21.08.2019 "Питання Державної податкової служби" вирішено погодитися з пропозицією Міністерства фінансів щодо можливості забезпечення здійснення Державною податковою службою покладених на неї постановою Кабінету Міністрів України №227 від 06.03.2019 "Про затвердження положень про Державну податкову службу України та Державну митну службу України" функцій і повноважень Державної фіскальної служби України, що припиняється.
Відповідно до наказу Державної податкової служби України від 28 серпня 2019 р. № 36 вирішено розпочати виконання Державною податковою службою України функцій і повноважень Державної фіскальної служби України, що припиняється, з реалізації державної податкової політики, державної політики з адміністрування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, державної політики у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового законодавства, а також законодавства з питань сплати єдиного внеску та законодавства з інших питань, контроль за дотриманням якого покладено на Державну податкову службу.
Також, 25.03.2021 набрав чинності Закон України «Про Бюро економічної безпеки України» від 28.01.2021 №1150-ІХ (Закон №1150-ІХ).
Відповідно до ч. 2 п. 10 Розділу VI «Прикінцеві та перехідні положення» Закону №1150-ІХ зобов'язано Кабінет Міністрів України не пізніше шести місяців з дня набрання чинності цим Законом забезпечити ліквідацію ДФС.
Законом України від 22.09.2021 № 1774-ІХ «Про внесення змін до статті 11 Закону України «Про валюту і валютні операції» щодо виконання банками функцій агентів валютного нагляду» перенесено кінцевий термін ліквідації ДФС на два місяці, у зв'язку з чим ГУ ДФС у Київській області продовжив свою діяльність до 25.11.2021.
Як вбачається з витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, Державна податкова служба України зареєстрована 17.05.2019.
У свою чергу, згідно з відомостями з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Головне управління ДФС в Київській області перебуває у стані припинення.
Згідно з ст. 52 ГПК України у разі смерті або оголошення фізичної особи померлою, припинення юридичної особи шляхом реорганізації (злиття, приєднання, поділу, перетворення), заміни кредитора чи боржника в зобов'язанні, а також в інших випадках заміни особи у відносинах, щодо яких виник спір, суд залучає до участі у справі правонаступника відповідного учасника справи на будь-якій стадії судового процесу. Усі дії, вчинені в судовому процесі до вступу у справу правонаступника, обов'язкові для нього так само, як вони були обов'язкові для особи, яку правонаступник замінив. Про заміну або про відмову в заміні учасника справи його правонаступником суд постановляє ухвалу.
З огляду на викладене, враховуючи обставину передання адміністративної компетенції у сфері реалізації державної податкової політики від Державної фіскальної служби України до Державної податкової служби України, суд прийшов до висновку про наявність підстав для залучення до участі у справі № 910/5643/21 правонаступника відповідача 3, а відтак, клопотання відповідача 3 підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 52, 183, ч. 2 ст. 232, ст.ст. 233, 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, суд
1. Замінити відповідача 3 - Головне управління Державної фіскальної служби у Київській області (ідентифікаційний код 39393260) на правонаступника - Державну податкову службу України (ідентифікаційний код 43005393).
2. Підготовче засідання відкласти на 14.12.21 о 17:00 год. Засідання відбудеться у приміщенні Господарського суду міста Києва за адресою: м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, 44- Б, зал № 4 . Повідомити учасників справи, що їх явка в судове засідання є необов'язковою.
3. Ухвала набирає законної сили негайно після її оголошення та може бути оскаржена у порядку, встановленому статтею 256 Господарського процесуального кодексу України.
Суддя Ю.В. Картавцева