печерський районний суд міста києва
Справа № 757/58935/21-к
Примірник № ___
05 листопада 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-
До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва - ОСОБА_1 , надійшло клопотання старшого слідчого Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів.
До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутність особи, у володінні якої знаходиться інформація.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені 05.04.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62019000000000443 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 222-1, ч. 3 ст. 212 КК України.
Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за попередньою змовою з службовими особами будівельних компаній, будучи службовими особами юридичної особи приватного права, зловживаючи службовим становищем з метою отримання незаконних прибутків та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вносять до офіційних документів завідомо неправдиві відомості з метою подальшого маніпулювання на фондовому ринку, використовують підконтрольні інвестиційні фонди ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) з метою прикриття злочинної схеми ухилення від сплати податків.
З даною метою інвестиційні фонди реєструються як інститути спільного інвестування, та в подальшому від імені вказаних фондів, за сприяння службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_9 », здійснюється господарська діяльність, яка не відноситься до інвестиційної згідно Закону України «Про інститути спільного інвестування», та неправомірно залучаються кошти від фізичних осіб для будівництва нерухомості згідно інвестиційних договорів, при цьому фізичні особи не набувають права власності на цінні папери інституту спільного інвестування, та відповідно кошти отримані від них не можуть вважатись коштами спільного інвестування.
При проведенні господарських операцій службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) залучають грошові кошти фізичних осіб для будівництва нерухомості, всупереч порядку визначеному чинним законодавством, за сприяння службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_10 , безпідставно користуються податковими пільгами, які поширюються на кошти спільного інвестування та передбачені ст. 141.6.1 Податкового Кодексу України, чим умисно ухиляються від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість, введених у встановленому законом порядку, що призводить до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Під час проведення документальної планової виїзної перевірки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) ІНФОРМАЦІЯ_11 виявлено порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами і доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток на суму 72 712 270 гривень, у тому числі за 2016 рік на суму 9 621 265 грн., за 1 квартал 2017 року на суму 3 232 135 гривень, за 1 півріччя 2017 року на суму 9 046 345 гривень, за 3 квартали 2017 року на суму 16 181 740 гривень, за 2017 рік на суму 22 361 462 гривень, за 1 квартал 2018 року на суму 1 654 132 гривень, за 1 півріччя 2018 року 6 484 301 гривень, за 3 квартали 2018 року на суму 6 484 481 гривень, за 2018 рік на суму 40 729 543 гривень. За результатами перевірки ІНФОРМАЦІЯ_11 складено акт №14418/Ж/26-15-07-08-02/40468695 від 19.02.2021, на підставі якого винесено податкове повідомлення-рішення № 00224660708 від 25.03.2021.
Так, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) отримала грошові кошти на розрахунковий рахунок фонду з призначенням платежу «за цінні папери згідно договору. Відповідно до наданих для перевірки первинних документів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), уклало від імені та за рахунок АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) договори купівлі-продажу цінних паперів. Відповідно до договорів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) виступав в якості продавця цінних паперів, емітентами яких були:
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ISSIN НОМЕР_10 ),
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ISSIN НОМЕР_12 ),
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ISSIN НОМЕР_14 ),
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , ISSIN НОМЕР_16 ),
ПАТ ЛІКА ЛОГІСТІК» (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , ISSIN НОМЕР_18 ),
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , ISSIN НОМЕР_20 ),
СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , ISSIN НОМЕР_22 ),
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 , ISSIN НОМЕР_24 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_25 , ISSIN НОМЕР_26 ),
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 , ISIN НОМЕР_28 ),
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 , ISIN НОМЕР_30 ),
ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 , ISI НОМЕР_32 ),
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 , ISIN НОМЕР_34 .
Відповідно до виписки депозитарію по рахунку в цінних паперах, договори купівлі-продажу цінних паперів з додатковими угодами та актами виконання зобов'язань, встановлено, що фактично на рахунок у цінних паперах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) не отримано право власності на зазначені цінні папери, крім цінних паперів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 (код НОМЕР_11 , ISSIN НОМЕР_12 ), які отримані лише 14.12.2016, вже після перерахування за зазначені цінні папери грошових коштів, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 , ISIN НОМЕР_28 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 , ISIN НОМЕР_30 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 , ISI НОМЕР_32 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 , ISIN НОМЕР_34 ).
Відповідно до рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17.10.2017 та від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 та депозитарним установам заборонено здійснювати облікові операції щодо цінних паперів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ).
Тобто, актив, який було реалізовано відповідно до договорів укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » ( НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ) не обліковувався на балансі Фонду.
Згідно аналізу руху грошових коштів по рахунку 311 «Поточні рахунки в національній валюті», банківських виписок, встановлено, що кошти, отримані від покупців цінних паперів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » ( НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), в подальшому спрямовувались на придбання майнових прав на об'єкт житлової та не житлової нерухомості.
В той же час АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) укладено попередні договори купівлі-продажу квартир з фізичними та юридичними особами. Квартири АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) отримувала відповідно до договорів купівлі-продажу майнових прав, укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » ( НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ).
Таким чином встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) спрямовувало грошові кошти на придбання майнових прав на об'єкти нерухомості, які не відповідають поняття «кошти спільного інвестування». Тобто, дохід отриманий від подальшої реалізації таких майнових прав не може вважатись доходом, отриманим від діяльності спільного інвестування та не підлягають оподаткуванню відповідно до п.141.6.1 статті 141 Податкового кодексу України.
Правова кваліфікація кримінальних правопорушень: ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 222-1, ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що матеріали реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , мають значення речових доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема встановлення учасників та службових осіб товариства, проведення судових експертиз, доказуванні і кваліфікації кримінального правопорушення, та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_31 .
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання- задовольнити.
Надати групі слідчих, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, надати можливість вилучити їх копії (здійснити їх виїмку), що перебувають у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_32 (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , або за фактичним місцем знаходження документів, а саме: всіх документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ) (статути (зміни до них), протоколи загальних зборів, рішення учасників, накази про призначення посадових осіб, довіреності на вчинення дій, апостилі, паспорти та ідентифікаційні коди учасників, посадових осіб та представників), а також будь-яких інших документів у паперовому та електронному виді, які мають відношення до державної реєстрації змін відомостей про юридичну особу та державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, за період з дати державної реєстрації по 05.11.2021.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження
Примірник № 2 - наданий слідчому
Слідчий суддя: ОСОБА_1