Справа №521/13926/21
Номер провадження 3/521/8580/21
09 листопада 2021 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:
головуючого судді - Непоради О.М.,
за участю секретаря - Дорич А.А.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці держмитслужби ДМС України, за протоколом складеним відносно:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, директора ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, м. Одеса, вул. Картамишевська, буд. 16-А ЄДРПОУ - 38785440), яка мешкає за адресою: АДРЕСА_1 ,
про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,
за участю сторін провадження:
представника Одеської
митниці Держмитслужби - Білобородової Н.О.,
представника особи, що
притягається до адміністративної
відповідальності - Шишлюк В.Р.,
До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол №2185/50000/21 від 06.08.2021 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
З вищезазначеного протоколу про ПМП вбачається, що 10.09.2018 між TOB «Фітнес фактор лтд» (код ЄДРПОУ 38785440) та фірмою «Swedish Supplemets AB» (Швеція) було укладено контракт №4 щодо поставки товарів в Україну.
В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці Держмитслужби з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «COSCO SHIPPING PANAMA» прибув контейнер TCNU2536852 з товаром «харчові домішки».
19.11.2019 декларантом TOB «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/032987.
Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері TCNU2536852, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 09.10.2019 №4541, пакувальний лист до інвойсу, коносамент від 12.11.2019 №CNDUAODS06112019D, контракт №4 від 10.09.2018 та інші товаросупровідні документи.
Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено 2 найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів».
Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2019/032987 склала 119996,79 грн.
Згідно інвойсу компанії «Swedish Supplemets» від 09.10.2019 №4541 вартість товару складає 2390,99 євро.
Продавцем та відправником товару є компанія «Swedish Supplemets AB» (Швеція), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ЄДРПОУ 38785440).
Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.
Разом з тим, з метою з'ясування питання про автентичність поданих митним органам У країни документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Швеції.
11.06.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 11.06.2021 №20/20-02- 01/7.10/1813 надійшла відповідь митних органів Швеції №UTR 2020-425 від 26.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Швеції на Україну.
В ході опрацювання інформації, яка надана у експортних документах державних органів Швеції (експортна декларація №19SEEEVYS35AT6KIK1 від 17.10.2019, інвойс від 09.10.2019 №4541) було встановлено, що дійсно в листопаді 2019 компанія «Swedish Supplemets АВ» (Швеція) здійснила відправлення товару «харчові добавки» до України на адресу ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А).
Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Швеції було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці за МД № UA500010/2019/032987 від 19.11.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Швеції за експортною митною декларацію №19SEEEVYS35АТ6КІК1 від 17.10.2019.
Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД № UA500010/2019/032987 від 19.11.2019 та інвойсу від 09.10.2019 №4541 вартість товару складає 2390,99 євро.
Згідно отриманої відповіді держаних органів Швеції встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19SEEEVYS35AT6KIK1 від 17.10.2019 та інвойсу компанії «Swedish Supplemets АВ» (Швеція) від 09.10.2019 №4541 складала 11773,23 євро (314323,26 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).
Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці інвойсу компанії «Swedish Supplemets АВ» (Швеція) від 20.06.2019 №3785 (2390,99 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених при експорті з Швеції до України (11773,23 євро), складає 9382,24 євро. (по курсу НБУ 250 488,29 ГРН.). що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці.
На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. ОСОБА_1 було складено протокол про порушення митних правил №2185/50000/21.
В судовому засіданні під час розгляду справи представник особи, відносно якої складений протокол про порушення митних правил - адвокат Шишлюк В.Р. заявила клопотання про направлення матеріалів на додаткову перевірку, так як частина матеріалів на які митний орган посилається як на докази вини ОСОБА_1 не переведені на українстку мову.
Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення зазначеного у протоколі про порушення митних правил, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та заперечувала щодо направлення матеріалів справи на додаткову перевірку заперечував, пославшись на відсутність фінансування для перекладу.
Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, суд приходить до висновку, що матеріали справи про порушення митних правил підлягає поверненню органу, який її порушив для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.
Державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості (ст.8 МК України).
Відповідно до Рішення Конституційного Суду України від 22.12.2010 року № 23-рп / 2010 адміністративна відповідальність в Україні та процедура притягнення до неї ґрунтується на конституційних принципах і правових презумпції, в тому числі, і закріпленої в статті 62 Конституції України презумпції невинності.
Така позиція Конституційного Суду України відповідає і правовим позиціям Європейського Суду з прав людини, практика якого при розгляді справ судами в обов'язковому порядку використовується як джерело права відповідно до статті 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини ».
Обов'язок адміністративного органу нести тягар доведення вини є складовою презумпції невинності і звільняє особу від обов'язку доводити свою непричетність до скоєння порушення.
Частиною 2 ст. 251 КУпАП також визначено, що обов'язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених ст. 255 цього Кодексу.
У відповідності до ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Як зазначає посадова особа митного органу, 11.06.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 11.06.2021 №20/20-02- 01/7.10/1813 надійшла відповідь митних органів Швеції №UTR 2020-425 від 26.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Швеції на Україну.
В ході опрацювання інформації, яка надана у експортних документах державних органів Швеції (експортна декларація №19SEEEVYS35AT6KIK1 від 17.10.2019, інвойс від 09.10.2019 №4541) було встановлено, що дійсно в листопаді 2019 компанія «Swedish Supplemets АВ» (Швеція) здійснила відправлення товару «харчові добавки» до України на адресу ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А).
Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Швеції було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці за МД № UA500010/2019/032987 від 19.11.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Швеції за експортною митною декларацію №19SEEEVYS35АТ6КІК1 від 17.10.2019.
Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД № UA500010/2019/032987 від 19.11.2019 та інвойсу від 09.10.2019 №4541 вартість товару складає 2390,99 євро.
Згідно отриманої відповіді держаних органів Швеції встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19SEEEVYS35AT6KIK1 від 17.10.2019 та інвойсу компанії «Swedish Supplemets АВ» (Швеція) від 09.10.2019 №4541 складала 11773,23 євро (314323,26 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).
Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці інвойсу компанії «Swedish Supplemets АВ» (Швеція) від 20.06.2019 №3785 (2390,99 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених при експорті з Швеції до України (11773,23 євро), складає 9382,24 євро. (по курсу НБУ 250 488,29 ГРН.). що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці.
При цьому, в якості доведення вини особи, стосовно якої складно протокол про порушення митних правил, посадова особа митного органу посилається на документи, які надійшли з відповіддю митних органів Швеції №UTR 2020-425 від 26.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Швеції на Україну, які не містять перекладу на українську мову.
Відповідно до ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.
Докази по справі мають бути належними та допустимими. Належний доказ - це доказ, зміст якого відтворює фактичну обставину, що має значення для правильного вирішення справи. До того ж фактичні дані - це дані, які маючи зв'язок із фактами предмета доведення, здатні підтвердити існування чи відсутність доказуваних фактів. Допустимим вважається той доказ, який був отриманий у встановленому законом порядку і передбаченими способами, а також, коли законодавець допускає його використання
Як вже зазначалось вище, обов'язок доведення вини особи щодо якої складено протокол покладено на митний орган. Таким чином, не надання суду документів з перекладом на державну мову позбавляє можливості об'єктивно оцінити докази по справі, перевірити наявність чи відсутність різниці між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці інвойсу компанії «Swedish Supplemets АВ» (Швеція) від 20.06.2019 №3785 та вартістю товарів оформлених при експорті з Швеції до України, та унеможливлює об'єктивний розгляд справи.
Тому, під час додаткової перевірки слід здійснити офіційний переклад на державну мову усіх документів, які надійшли від митних органів Швеції, які були підставою для відправки товарів з Швеції на Україну та на які митний орган посилається як на доказ вини ОСОБА_1 .
Відповідно до вимог ст. 527 МК України, по справі про порушення митних правил, в разі неповноти проведеного провадження по справі, яке не може бути усунуте при розгляді справи, або при наявності інших обставин, які перешкоджають розгляду адміністративної справи по суті, суд виносить постанову про проведення додаткової перевірки.
Таким чином, митному органу необхідно з'ясувати вказані обставини для всебічного та повного визначення обставин справи на підтвердження вини особи, яка притягується до відповідальності.
Враховуючи вищевикладені обставини, суд вважає, що справа підлягає направленню до Одеської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки, оскільки вирішити питання, щодо притягнення особи до адміністративної відповідальності за порушення ч. 1 ст. 483 МК України без виконання працівниками митниці вищезазначених вимог на даний час неможливо.
На підставі викладеного та керуючись ст. 527 МК України , -
Матеріали справи, що надійшли з Одеської митниці Держмитслужби за протоколом №2185/50000/21 від 06.08.2021 року складений відносно громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, м. Одеса, вул. Картамишевська, буд. 16-А ЄДРПОУ - 38785440), про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, - повернути до Одеській митниці Держмитслужби, для проведення додаткової перевірки.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя О.М. Непорада