Справа № 71211798/21
Провадження № 1-кс/712/5766/21
02 листопада 2021 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси, клопотання слідчого третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Черкасах) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 62021100030000034 від 25.06.2021, -
Слідчий третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Черкасах) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на майно, що перебуває у власності підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Куп'янськ, Харківської обл., зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , ІПН НОМЕР_1 , а саме: 1/3 частки квартири за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер майна 34364352.
Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні Третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Черкасах) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 62021100030000034 від 25.06.2021.
В ході досудового розслідування досліджуються обставини вчинення інспекторами МП «Умань» ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 25 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367 КК України за фактом неналежного виконання своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них під час здійснення митного оформлення товарів ТОВ «Активспорт», що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до державного бюджету України грошових коштів на загальну суму 40 678 073,39 грн.
Окрім цього, під час досудового розслідування досліджуються обставини ухилення службових осіб ТОВ «Активспорт» від сплати обов'язкових платежів (мито та ПДВ) на загальну суму 40 678 073,39 грн під час здійснення митного оформлення товарів на МП «Умань», а також обставини використання службовими особами митного поста «Умань» службового становища всупереч інтересам служби під час здійснення митного оформлення товарів ТОВ «Креативспорт», в результаті чого митна вартість на товари, визнавалась заниженою у 3-4 рази, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , перебуваючи згідно наказу виконувача обов'язків начальника Київської митниці ДМС України № 9-о від 05.12.2019 на посаді головного державного інспектора митного поста «Умань» Київської митниці ДМС України, маючи спеціальне звання радника митної служби ІІІ рангу, в силу Закону України «Про державний захист працівників суду і правоохоронних органів» будучи працівником правоохоронного органу, при цьому постійно здійснюючи функції представника влади та у відповідності до ч. 3 ст. 18 КК України з моменту призначення на вказану посаду, будучи службовою особою правоохоронного органу, діючи всупереч посадовій інструкції, Митному кодексу України, Порядку здійснення аналізу та оцінки ризиків, розроблення і реалізації заходів з управління ризиками для визначення форм та обсягів митного контролю, затвердженому наказом Міністерства фінансів України № 684 від 31.07.2015 (далі - Порядок), Методичним рекомендаціям щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України, затвердженим наказом ДФС України від 11.09.2015 №689 (далі - Методичні рекомендації), неналежно виконав свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за митною декларацією № UA100670/2020/106580 від 27.10.2020, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за наступних обставин.
Згідно п.п. 3.3, 3.4, 4 Посадової інструкції головний державний інспектор здійснює виконання митних формальностей при здійсненні митного оформлення товарів із застосуванням митної декларації на бланку єдиного адміністративного документу, зокрема за допомогою інформаційних технологій, здійснює контроль правильності визначення митної вартості товарів, здійснює в рамках процедур митного контролю та митного оформлення перевірку документів про походження товару, заявленої декларантом митної вартості, застосовує форми митного контролю у визначених митним кодексом випадках, зокрема за результатами застосування системи управління ризиками.
У відповідності до ч. 1 ст. 57 Митного кодексу України визначення митної вартості товарів, які ввозяться в Україну відповідно до митного режиму імпорту, здійснюється за такими методами:
1) основний - за ціною договору (контракту) щодо товарів, які імпортуються (вартість операції);
2) другорядні:
а) за ціною договору щодо ідентичних товарів;
б) за ціною договору щодо подібних (аналогічних) товарів;
в) на основі віднімання вартості;
г) на основі додавання вартості (обчислена вартість);
ґ) резервний.
У відповідності до п. 2 ч. 1 ст. 58 Митного кодексу України метод визначення митної вартості за ціною договору (контракту) щодо товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту, застосовується у разі, якщо щодо продажу оцінюваних товарів або їх ціни відсутні будь-які умови або застереження, які унеможливлюють визначення вартості цих товарів.
У відповідності до ч. 3 ст. 58 Митного кодексу України у разі якщо митна вартість не може бути визначена за основним методом, застосовуються другорядні методи, зазначені у пункті 2 частини першої статті 57 цього Кодексу.
Згідно абз. 8 ч. 5 ст. 7 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» суб'єкт первинного фінансового моніторингу зобов'язаний встановити високий ризик ділових відносин (фінансової операції без встановлення ділових відносин), зокрема стосовно клієнтів, місцем проживання (перебування, реєстрації) яких є держава, віднесена Кабінетом Міністрів України до переліку офшорних зон.
Згідно розпорядження КМУ від 23.02.2011 № 143-р Беліз віднесено до переліку офшорних зон.
Згідно розділу 5 Методичних рекомендацій, під час роботи з аналізу, виявлення та оцінки ризиків посадові особи ДМС можуть використовувати інформацію, отриману з мережі Інтернет.
Однак, ОСОБА_5 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, будучи зобов'язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, несумлінно поставився до виконання своїх службових обов'язків та вимог нормативно-правових актів, якими регламентується його діяльність.
Так, 27.10.2020 до митного оформлення на митний пост «Умань» (далі - МП «Умань») надійшла митна декларація (далі - МД) №UA100670/2020/106580, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #2SMG ATV OutlanderMax XT 650 - 1 шт. (задекларована вартість - 3058,50 доларів США), #2SMH ATV OutlanderMax XT 650 - 1 шт. (задекларована вартість - 3058,50 доларів США), #5EMB ATV Outlander XMR 650 - 1 шт. (задекларована вартість - 3038,58 доларів США), #5JMC ATV OutlanderMax XTP 1000R - 5 шт. (задекларована вартість - 4012,50 доларів США), #8CMK SSV Traxter XT HD10 - 2 шт. (задекларована вартість - 4125,20 доларів США), #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 - 2 шт. (задекларована вартість - 4108,50 доларів США), #8YMF SSV Traxter XMR HD10 - 2 шт. (задекларована вартість - 4153,20 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «PlustenTradingCorp.» (CornerHutson&EyreStreet, BlakeBuilding,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_5 .
В той же день, тобто 27.10.2020, близько 12 год. 05 хв., після надходження документів до виконання у Програмно-інформаційний комплекс «Інспектор» (далі - ПІК «Інспектор»), ОСОБА_5 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких, зокрема, містилась інформація про відправника товару - «PlustenTradingCorp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом - за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_5 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет - can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов'язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом - за ціною контракту.
Водночас, ОСОБА_5 , розуміючи, що дане митне оформлення для ТОВ «Активспорт» є першим митним оформленням імпортером цього товару з даною країною походження за останній рік, не прийняв до уваги особливості функціонування у системі Держмитслужби Автоматизованої системи аналізу та управління ризиками (далі - АСАУР), що передбачено Порядком. З метою зменшення селективності профілів ризику, АСАУР під час митного контролю в режимі онлайн здійснює автоматизований розподіл суб'єктів господарювання залежно від їхніх характеристик за результатами перевірки на відповідність встановленим критеріям із використанням інформаційних технологій. При цьому, у роботі АСАУР використовується митна та інша інформація, отримана митними органами у встановленому законодавством порядку.
Тобто ОСОБА_5 , через несумлінне ставлення до своїх службових обов'язків, своїми діями при викладених обставинах одночасно вніс до АСАУР хибні дані про митну вартість імпортованих товарів за вказаною МД, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною, у зв'язку з чим не генерувала обов'язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості.
Таким чином, ОСОБА_5 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов'язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, одержавши у ПІК «Інспектор» обов'язкові до виконання митні формальності за даною митною декларацією, такі як: витребування оригіналів документів, перевірка поданих товаросупровідних та товаротранспортних документів, контроль правильності визначення митної вартості, контроль правильності класифікації товарів за Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі - УКТ ЗЕД), проведення часткового огляду, забезпечення ідентифікації шляхом здійснення фотозйомки, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» - can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #2SMG ATV OutlanderMax XT 650 станом на дату митного оформлення - 27.10.2020 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев'яносто дев'ять) доларів США;
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #2SMH ATV OutlanderMax XT 650 станом на дату митного оформлення - 27.10.2020 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев'яносто дев'ять) доларів США;
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5EMB ATV Outlander XMR 650 станом на дату митного оформлення - 27.10.2020 становить 10399 (десять тисяч триста дев'яносто дев'ять) доларів США;
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5JMC ATV OutlanderMax XTP 1000R станом на дату митного оформлення - 27.10.2020 становить 12699 (дванадцять тисяч шістсот дев'яносто дев'ять) доларів США;
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8CMK SSV Traxter XT HD10 станом на дату митного оформлення - 27.10.2020 становить 16199 (шістнадцять тисяч сто дев'яносто дев'ять) доларів США;
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 станом на дату митного оформлення - 27.10.2020 становить 15199 (п'ятнадцять тисяч сто дев'яносто дев'ять) доларів США;
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8YMF SSV Traxter XMR HD10 станом на дату митного оформлення - 27.10.2020 становить 20399 (двадцять тисяч триста дев'яносто дев'ять) доларів США;
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2020/106580 від 27.10.2020 становить 1 096 317,14 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_5 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 1 096 317,14 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_5 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов'язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно, неналежно виконав свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2020/106742 від 31.10.2020, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 31.10.2020 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2020/106742, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #5WMC ATV OutlanderMax LTD 1000R - 8 шт. (задекларована вартість - 4025,50 доларів США), #5KME ATV Outlander XMR 1000R - 7 шт. (задекларована вартість - 3650,70 доларів США), #5NMB ATV OutlanderMax DPS 570 - 1 шт. (задекларована вартість - 2483,20 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «PlustenTradingCorp.» (CornerHutson&EyreStreet, BlakeBuilding,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_5 .
В той же день, тобто 31.10.2020, близько 14 год. 10 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_5 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «PlustenTradingCorp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом - за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_5 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет - can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов'язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом - за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов'язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_5 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_5 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов'язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» - can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5WMC ATV OutlanderMax LTD 1000R станом на дату митного оформлення - 31.10.2020 становить 15349 (п'ятнадцять тисяч триста сорок дев'ять) доларів США;
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5KME ATV Outlander XMR 1000R станом на дату митного оформлення - 31.10.2020 становить 14199 (чотирнадцять тисяч сто дев'яносто дев'ять) доларів США;
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5NMB ATV OutlanderMax DPS 570 станом на дату митного оформлення - 31.10.2020 становить 8199 (вісім тисяч сто дев'яносто дев'ять) доларів США;
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2020/106742 від 31.10.2020 становить 1 415 116,16 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_5 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 1 415 116,16 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_5 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов'язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2020/107231 від 23.11.2020, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 23.11.2020 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД
№ UA100670/2020/107231, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #7HMD SSV MaverickTrail DPS 800 - 1 шт. (задекларована вартість - 3678,20 доларів США), #8CMK SSV Traxter XT HD10 - 1 шт. (задекларована вартість - 4125,20 доларів США), #9MMD SSV Maverick XRC Turbo RR - 6 шт. (задекларована вартість - 4785,40 доларів США), #7BMC SSV MaverickSport XRC 1000R - 2 шт. (задекларована вартість - 4185,50 доларів США), #9LMB SSV Maverick XMR Turbo RR - 2 шт. (задекларована вартість - 4776,10 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «PlustenTradingCorp.» (CornerHutson&EyreStreet, BlakeBuilding,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_5 .
В той же день, тобто 23.11.2020, близько 15 год. 45 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_5 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «PlustenTradingCorp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом - за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_5 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет - can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов'язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом - за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов'язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_5 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_5 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов'язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» - can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #7HMD SSV MaverickTrail DPS 800 станом на дату митного оформлення - 23.11.2020 становить 13399 (тринадцять тисяч триста дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8CMK SSV Traxter XT HD10 станом на дату митного оформлення - 23.11.2020 становить 16199 (шістнадцять тисяч сто дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #9MMD SSV Maverick XRC Turbo RR станом на дату митного оформлення - 23.11.2020 становить 29799 (двадцять дев'ять тисяч сімсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #9LMB SSV MaverickXMR Turbo RR станом на дату митного оформлення - 23.11.2020 становить 26599 (двадцять шість тисяч п'ятсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #7BMC SSV MaverickSport XRC 1000R станом на дату митного оформлення - 23.11.2020 становить 21599 (двадцять одна тисяча п'ятсот дев'яносто дев'ять) доларів США;
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2020/107231 від 23.11.2020 становить 2 129 864,67 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_5 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 2 129 864,67 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_5 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов'язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2020/107714 від 14.12.2020, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 14.12.2020 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2020/107714, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #4VMA ATV OutlanderMax DPS 1000R - 4 шт. (задекларована вартість - 3198,29 доларів США), #5WMC ATV OutlanderMax LTD 1000R - 5 шт. (задекларована вартість - 4025,50 доларів США), #2SMG ATV OutlanderMax XT 650 - 1 шт. (задекларована вартість - 3058,50 доларів США), #5JMC ATV OutlanderMax XTP 1000R - 3 шт. (задекларована вартість - 4012,50 доларів США), #5KME ATV Outlander XMR 1000R - 3 шт. (задекларована вартість - 3655,70 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «PlustenTradingCorp.» (CornerHutson&EyreStreet, BlakeBuilding,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_5 .
В той же день, тобто 14.12.2020, близько 16 год. 20 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_5 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «PlustenTradingCorp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом - за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_5 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет - can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов'язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом - за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов'язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_5 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_5 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов'язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» - can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #4VMA ATV OutlanderMax DPS 1000R станом на дату митного оформлення - 14.12.2020 становить 10499 (десять тисяч чотириста дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5WMC ATV OutlanderMax LTD 1000R станом на дату митного оформлення - 14.12.2020 становить 15349 (п'ятнадцять тисяч триста сорок дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #2SMG ATV OutlanderMax XT 650 станом на дату митного оформлення - 14.12.2020 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5JMC ATV OutlanderMax XTP 1000R станом на дату митного оформлення - 14.12.2020 становить 12699 (дванадцять тисяч шістсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5KME ATV Outlander XMR 1000R станом на дату митного оформлення - 14.12.2020 становить 14199 (чотирнадцять тисяч сто дев'яносто дев'ять) доларів США;
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2020/107714 від 14.12.2020 становить 1 226 998,59 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_5 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 1 226 998,59 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_5 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов'язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/100038 від 05.01.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 05.01.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2021/100038, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR - 5 шт. (задекларована вартість - 4608,50 доларів США), #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 - 2 шт. (задекларована вартість - 4108,50 доларів США), #8YMF SSV Traxter XMR HD10 - 5 шт. (задекларована вартість - 4153,20 доларів США), #8CMK SSV Traxter XT HD10 - 1 шт. (задекларована вартість - 4125,20 доларів США), #8LMH SSV TraxterMax DPS HD10 - 3 шт. (задекларована вартість - 4308,50 доларів США), #6AME SSV TraxterPro DPS HD10 - 1 шт. (задекларована вартість - 4130,20 доларів США), #7TML SSV Maverick XRS Turbo RR - 1 шт. (задекларована вартість - 4608,50 доларів США), #2SMG ATV OutlanderMax XT 650 - 2 шт. (задекларована вартість - 3058,00 доларів США), #4VMA ATV OutlanderMax DPS 1000R - 2 шт. (задекларована вартість - 3198,29 доларів США), #5JMC ATV OutlanderMax XTP 1000R - 2 шт. (задекларована вартість - 4012,50 доларів США), #5WMC ATV OutlanderMax LTD 1000R - 2 шт. (задекларована вартість - 4025,50 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «PlustenTradingCorp.» (CornerHutson&EyreStreet, BlakeBuilding,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_5 .
В той же день, тобто 05.01.2021, близько 12 год. 10 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_5 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «PlustenTradingCorp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом - за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_5 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет - can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов'язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом - за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов'язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_5 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_5 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов'язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» - can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR станом на дату митного оформлення - 05.01.2021 становить 27599 (двадцять сім тисяч п'ятсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 станом на дату митного оформлення - 05.01.2021 становить 15199 (п'ятнадцять тисяч сто дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8YMF SSV Traxter XMR HD10 станом на дату митного оформлення - 05.01.2021 становить 20399 (двадцять тисяч триста дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8CMK SSV Traxter XT HD10 станом на дату митного оформлення - 05.01.2021 становить 16199 (шістнадцять тисяч сто дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8LMH SSV TraxterMax DPS HD10 станом на дату митного оформлення - 05.01.2021 становить 15199 (п'ятнадцять тисяч сто дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #6AME SSV TraxterPro DPS HD10 станом на дату митного оформлення - 05.01.2021 становить 17899 (сімнадцять тисяч вісімсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #7TML SSV Maverick XRS Turbo RR станом на дату митного оформлення - 05.01.2021 становить 27599 (двадцять сім тисяч п'ятсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #2SMG ATV OutlanderMax XT 650 станом на дату митного оформлення - 05.01.2021 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #4VMA ATV OutlanderMax DPS 1000R станом на дату митного оформлення - 05.01.2021 становить 10499 (десять тисяч чотириста дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5JMC ATV OutlanderMax XTP 1000R станом на дату митного оформлення - 05.01.2021 становить 13699 (тринадцять тисяч шістсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5WMC ATV OutlanderMax LTD 1000R станом на дату митного оформлення - 05.01.2021 становить 15349 (п'ятнадцять тисяч триста сорок дев'ять) доларів США
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/100038 від 05.01.2021 становить 3 160 966,02 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_5 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 3 160 966,02 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_5 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов'язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/100542 від 27.01.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 27.01.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2021/100542, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #2SMH ATV OutlanderMax XT 650 - 2 шт. (задекларована вартість - 3058,50 доларів США), #5AMB ATV Outlander STD 450 - 2 шт. (задекларована вартість - 1832,56 доларів США), #5JMC ATV OutlanderMax XTP 1000R - 2 шт. (задекларована вартість - 4012,50 доларів США), #5WMC ATV OutlanderMax LTD 1000R - 4 шт. (задекларована вартість - 4025,50 доларів США), #5NMB ATV OutlanderMax DPS 570 - 8 шт. (задекларована вартість - 2483,20 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «PlustenTradingCorp.» (CornerHutson&EyreStreet, BlakeBuilding,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_5 .
В той же день, тобто 27.01.2021, близько 13 год. 45 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_5 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «PlustenTradingCorp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом - за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_5 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет - can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов'язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом - за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов'язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_5 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_5 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов'язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» - can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #2SMH ATV OutlanderMax XT 650 станом на дату митного оформлення - 27.01.2021 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5AMB ATV Outlander STD 450 станом на дату митного оформлення - 27.01.2021 становить 6299 (шість тисяч двісті дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5JMC ATV OutlanderMax XTP 1000R станом на дату митного оформлення - 27.01.2021 становить 13699 (тринадцять тисяч шістсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5WMC ATV OutlanderMax LTD 1000R станом на дату митного оформлення - 27.01.2021 становить 15349 (п'ятнадцять тисяч триста сорок дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5NMB ATV OutlanderMax DPS 570 станом на дату митного оформлення - 27.01.2021 становить 8199 (вісім тисяч сто дев'яносто дев'ять) доларів США
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/100542 від 27.01.2021 становить 1 095 282,30 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_5 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 1 095 282,30 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_5 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов'язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/101192 від 23.02.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 23.02.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2021/101192, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #4VMA ATV OutlanderMax DPS 1000R - 6 шт. (задекларована вартість - 3198,29 доларів США), #5NMB ATV OutlanderMax DPS 570 - 10 шт. (задекларована вартість - 2483,20 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «PlustenTradingCorp.» (CornerHutson&EyreStreet, BlakeBuilding,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_5 .
В той же день, тобто 23.02.2021, близько 12 год. 10 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_5 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «PlustenTradingCorp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом - за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_5 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет - can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов'язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом - за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов'язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_5 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_5 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов'язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» - can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #4VMA ATV OutlanderMax DPS 1000R станом на дату митного оформлення - 23.02.2021 становить 10499 (десять тисяч чотириста дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5NMB ATV OutlanderMax DPS 570 станом на дату митного оформлення - 23.02.2021 становить 8199 (вісім тисяч сто дев'яносто дев'ять) доларів США
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/101192 від 23.02.2021 становить 798 669,42 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_5 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 798 669,42 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_5 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов'язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/101749 від 16.03.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 16.03.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2021/101749, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR - 2 шт. (задекларована вартість - 4608,50 доларів США), #8CMK SSV Traxter XT HD10 - 2 шт. (задекларована вартість - 4125,20 доларів США), #8YMF SSV Traxter XMR HD10 - 1 шт. (задекларована вартість - 4153,20 доларів США), #9NMP SSV MaverickMax XRS Turbo RR - 2 шт. (задекларована вартість - 4791,00 доларів США), #2SMH ATV OutlanderMax XT 650 - 3 шт. (задекларована вартість - 3058,50 доларів США), #4VMA ATV OutlanderMax DPS 1000R - 4 шт. (задекларована вартість - 3198,29 доларів США), #5KMD ATV Outlander XMR 1000R - 1 шт. (задекларована вартість - 3655,70 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «PlustenTradingCorp.» (CornerHutson&EyreStreet, BlakeBuilding,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_5 .
В той же день, тобто 16.03.2021, близько 12 год. 20 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_5 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «PlustenTradingCorp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом - за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_5 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет - can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов'язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом - за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов'язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_5 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_5 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов'язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» - can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR станом на дату митного оформлення - 16.03.2021 становить 27599 (двадцять сім тисяч п'ятсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8CMK SSV Traxter XT HD10 станом на дату митного оформлення - 16.03.2021 становить 16199 (шістнадцять тисяч сто дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8YMF SSV Traxter XMR HD10 станом на дату митного оформлення - 16.03.2021 становить 20399 (двадцять тисяч триста дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #9NMP SSV MaverickMax XRS Turbo RR станом на дату митного оформлення - 16.03.2021 становить 30399 (тридцять тисяч триста дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #2SMH ATV OutlanderMax XT 650 станом на дату митного оформлення - 16.03.2021 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #4VMA ATV OutlanderMax DPS 1000R станом на дату митного оформлення - 16.03.2021 становить 10499 (десять тисяч чотириста дев'яносто дев'ять) доларів США
- Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5KMD ATV Outlander XMR 1000R станом на дату митного оформлення - 16.03.2021 становить 14199 (чотирнадцять тисяч сто дев'яносто дев'ять) доларів США
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/101749 від 16.03.2021 становить 1 583 755,84 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_5 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 1 583 755,84 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_5 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов'язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/101785 від 17.03.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 17.03.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2021/101785, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #2SMH ATV OutlanderMax XT 650 - 1 шт. (задекларована вартість - 3058,50 доларів США), #5JMC ATV OutlanderMax XTP 1000R - 1 шт. (задекларована вартість - 4012,50 доларів США), #5KMD ATV Outlander XMR 1000R - 5 шт. (задекларована вартість - 3655,70 доларів США), #5KME ATV Outlander XMR 1000R - 1 шт. (задекларована вартість - 3655,70 доларів США), #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR - 2 шт. (задекларована вартість - 4608,50 доларів США), #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 - 2 шт. (задекларована вартість - 4108,50 доларів США), #9DME SSV Maverick DS Turbo - 1 шт. (задекларована вартість - 4298,00 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «PlustenTradingCorp.» (CornerHutson&EyreStreet, BlakeBuilding,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_5 .
В той же день, тобто 17.03.2021, близько 14 год. 05 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_5 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «PlustenTradingCorp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом - за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_5 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет - can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов'язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом - за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов'язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_5 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_5 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов'язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» - can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #2SMH ATV OutlanderMax XT 650 станом на дату митного оформлення - 17.03.2021 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5JMC ATV OutlanderMax XTP 1000R станом на дату митного оформлення - 17.03.2021 становить 13699 (тринадцять тисяч шістсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5KMD ATV Outlander XMR 1000R станом на дату митного оформлення - 17.03.2021 становить 14199 (чотирнадцять тисяч сто дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла ##5KME ATV Outlander XMR 1000R станом на дату митного оформлення - 17.03.2021 становить 14199 (чотирнадцять тисяч сто дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR станом на дату митного оформлення - 17.03.2021 становить 27599 (двадцять сім тисяч п'ятсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 станом на дату митного оформлення - 17.03.2021 становить 15199 (п'ятнадцять тисяч сто дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #9DME SSV Maverick DS Turbo станом на дату митного оформлення - 17.03.2021 становить 18999 (вісімнадцять тисяч дев'ятсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/101785 від 17.03.2021 становить 1 537 398,55 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_5 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 1 537 398,55 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_5 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов'язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/101904 від 23.03.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 23.03.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2021/101904, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли та трицикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR - 4 шт. (задекларована вартість - 4608,50 доларів США), #7TML SSV Maverick XRS Turbo RR - 1 шт. (задекларована вартість - 4608,50 доларів США), #9LMB SSV Maverick XMR Turbo RR - 1 шт. (задекларована вартість - 4766,10 доларів США), #9MMD SSV Maverick XRC Turbo RR - 2 шт. (задекларована вартість - 4785,40 доларів США), #4VMA ATV OutlanderMax DPS 1000R - 3 шт. (задекларована вартість - 3198,29 доларів США), #5JMC ATV OutlanderMax XTP 1000R - 1 шт. (задекларована вартість - 4012,50 доларів США), #F3MB RD RykerRally 900 - 4 шт. (задекларована вартість - 2400,00 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «PlustenTradingCorp.» (CornerHutson&EyreStreet, BlakeBuilding,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_5 .
В той же день, тобто 23.03.2021, близько 15 год. 15 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_5 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «PlustenTradingCorp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом - за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_5 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли та трицикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів та трициклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет - can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов'язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом - за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов'язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_5 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_5 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов'язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів та трициклів торгової марки «Саn-Am» - can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR станом на дату митного оформлення - 23.03.2021 становить 27599 (двадцять сім тисяч п'ятсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #7TML SSV Maverick XRS Turbo RR станом на дату митного оформлення - 23.03.2021 становить 27599 (двадцять сім тисяч п'ятсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #9LMB SSV Maverick XMR Turbo RR станом на дату митного оформлення - 23.03.2021 становить 26599 (двадцять шість тисяч п'ятсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #9MMD SSV Maverick XRC Turbo RR станом на дату митного оформлення - 23.03.2021 становить 29799 (двадцять дев'ять тисяч сімсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #4VMA ATV OutlanderMax DPS 1000R станом на дату митного оформлення - 23.03.2021 становить 10499 (десять тисяч чотириста дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла ##5JMC ATV OutlanderMax XTP 1000R станом на дату митного оформлення - 23.03.2021 становить 13699 (тринадцять тисяч шістсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року трицикла #F3MB RD RykerRally 900 станом на дату митного оформлення - 23.03.2021 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев'яносто дев'ять) доларів США
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/101904 від 23.03.2021 становить 2 156 350,00 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_5 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 2 156 350,00 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_5 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов'язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/103864 від 23.06.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 23.06.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2021/103864, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #2SMG ATV OutlanderMax XT 650 - 4 шт. (задекларована вартість - 3058,50 доларів США), #2SMH ATV OutlanderMax XT 650 - 4 шт. (задекларована вартість - 3058,50 доларів США), #4VMA ATV OutlanderMax DPS 1000R - 1 шт. (задекларована вартість - 3198,29 доларів США), #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR - 8 шт. (задекларована вартість - 4608,50 доларів США), #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 - 3 шт. (задекларована вартість - 4108,50 доларів США), #9NMP SSV MaverickMax XRS Turbo RR - 1 шт. (задекларована вартість - 4791,00 доларів США), #5JMC ATV OutlanderMax XTP 1000R - 5 шт. (задекларована вартість - 4012,50 доларів США), #5WMC ATV OutlanderMax LTD 1000R - 1 шт. (задекларована вартість - 4025,50 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «PlustenTradingCorp.» (CornerHutson&EyreStreet, BlakeBuilding,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_5 .
В той же день, тобто 23.06.2021, близько 11 год. 50 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_5 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «PlustenTradingCorp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом - за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_5 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет - can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов'язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом - за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов'язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_5 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_5 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов'язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» - can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #2SMG ATV OutlanderMax XT 650 станом на дату митного оформлення - 23.06.2021 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #2SMH ATV OutlanderMax XT 650 станом на дату митного оформлення - 23.06.2021 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #4VMA ATV OutlanderMax DPS 1000R станом на дату митного оформлення - 23.06.2021 становить 10499 (десять тисяч чотириста дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR станом на дату митного оформлення - 23.06.2021 становить 27599 (двадцять сім тисяч п'ятсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 станом на дату митного оформлення - 23.06.2021 становить 15199 (п'ятнадцять тисяч сто дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #9NMP SSV MaverickMax XRS Turbo RR станом на дату митного оформлення - 23.06.2021 становить 30399 (тридцять тисяч триста дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #5JMC ATV OutlanderMax XTP 1000R станом на дату митного оформлення - 23.06.2021 становить 13699 (тринадцять тисяч шістсот дев'яносто дев'ять) доларів США
Вартість в країні походження - Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #5WMC ATV OutlanderMax LTD 1000R станом на дату митного оформлення - 23.06.2021 становить 15349 (п'ятнадцять тисяч триста сорок дев'ять) доларів США
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/103864 від 23.06.2021 становить 3 183 113,51 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_5 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 3 183 113,51 грн., що є тяжкими наслідками.
27.10.2021, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю м. Куп'янськ Харківської обл., зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючому за адресою: АДРЕСА_2 , який перебуває на посаді головного державного інспектора МП «Умань» Черкаської митниці ДМС України, українцю, громадянину України, раніше не судимому, вручено письмове повідомлення про підозру у вчиненні 11 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367 КК України - службовій недбалості, тобто неналежному виконанні службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.
Наявність обґрунтованої підозри ОСОБА_5 у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення, на думку слідчого, підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами, а саме:
- Рапортом про виявлення ознак кримінального правопорушення від 24.06.2021;
- Експертним висновком № О-615 від 09.07.2021;
- Матеріалами виконаного доручення слідчого від 06.07.2021;
- Матеріалами виконаного доручення слідчого від 03.08.2021;
- Протоколом огляду 02.08.2021;
- Протоколом обшуку від 19.08.2021;
- Протоколом огляду від 26.08.2021;
- Висновком судової автотоварознавчої експертизи № 73 від 07.09.2021;
- Висновком судової економічної експертизи № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021;
- іншими матеріалами кримінального провадження.
Слідчий у клопотанні зазначає, що на даний час досудовим розслідуванням встановлено, що внаслідок вчинення ОСОБА_5 інкримінованих йому кримінальних правопорушень, державним інтересам завдано збитків на загальну суму 19 383 832,2 грн.
Встановлено, що у приватній власності підозрюваного ОСОБА_5 перебуває майно, на яке можна накласти арешт з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення і її подальшого стягнення, а саме: 1/3 частка квартири за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер майна 34364352.
Документами, якими підтверджується право власності ОСОБА_5 на вказане майно, що належить арештувати, є інформаційна довідка № 275267326 від 16.09.2021 з інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо суб'єкта.
В зв'язку з викладеним, слідчий звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням.
У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання з підстав, викладених у ньому.
Відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України з метою забезпечення арешту майна (запобігання можливості його відчуження на користь інших осіб тощо), дане клопотання про арешт майна розглядати без повідомлення підозрюваного (власника майна) і його захисника.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.
Статтею 131 КПК України передбачено, що одним із заходів забезпечення кримінального провадження визначено арешт майна.
Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Згідно із ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
З матеріалів клопотання вбачається, що у провадженні Третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Черкасах) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 62021100030000034 від 25.06.2021.
Згідно з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №62021100030000034 внесені до вказаного реєстру, в тому числі за фабулою, що під час здійснення митного оформлення товарів, головний державний інспектор МП Умань ОСОБА_5 , неналежно виконувач свої службові обов'язки, пов'язані із визначенням митної вартості товарів, що імпортувались ТОВ «Активспорт».
27.10.2021 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , вручено письмове повідомлення про підозру у вчиненні 11 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367 КК України - службовій недбалості, тобто неналежному виконанні службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.
Відповідно до Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо суб'єкта від 16.09.2021 №275267326, ОСОБА_5 на праві приватної власності належить 1/3 частина квартири за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер майна 34364352.
В обґрунтувань підстав звернення до слідчого судді з указаним клопотанням, слідчий посилається на необхідність арешту майна з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення та її подальшого стягнення.
Оцінюючи встановлені в судовому засіданні обставини, завдання арешту майна, як виду заходу забезпечення кримінального провадження, наслідки, які матиме накладення арешту на майно, з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення та її подальшого стягнення, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання слідчого третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Черкасах) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 задовольнити та накласти арешт на майно, що перебуває у власності підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Куп'янськ Харківської обл., зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , ІПН НОМЕР_1 , а саме: 1/3 частка квартири за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер майна 34364352.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 170, 171 КПК України,слідчий суддя -
Клопотання слідчого третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Черкасах) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 задовольнити.
Накласти арешт на майно, що перебуває у власності підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Куп'янськ Харківської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , ІПН НОМЕР_1 , а саме: 1/3 частку квартири за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер майна 34364352.
Ухвала може бути оскаржена до Черкаського апеляційного суду протягом п'яти днів з дня її проголошення.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строків на її оскарження, а в разі її оскарження, після розгляду справи апеляційним судом.
Слідчий суддя ОСОБА_1