Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/14592/21
22 жовтня 2021 року м. Київ
Подільський районний суд м. Києва
у складі слідчого судді ОСОБА_1 ,
з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000608, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської міської прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження на 6 місяців строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000608, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В обґрунтування клопотання прокурор вказує на те, що в провадженні СВ Подільського УП ГУНП у місті Києві перебуває вказане кримінальне провадження за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, строк досудового розслідування у якому закінчується 24.10.2021. Проте, зважаючи на те, що під час досудового розслідування необхідно виконати ряд слідчих (розшукових) дій, закінчити досудове розслідування у такий строк не видається можливим.
В судове засідання прокурор не з'явився, подав заяву, в якій просить розглянути клопотання без його участі та задовольнити його із наведених у ньому підстав.
Враховуючи положення ч.4 ст. 107 КПК України, слідчий суддя розглянув клопотання за відсутності учасників процесу та без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів фіксування кримінального провадження.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.
Як встановлено із клопотання та доданих до нього матеріалів, у провадженні СВ Подільського УП ГУНП у місті Києві перебуває кримінальне провадження №32019100000000608, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснює Київська міська прокуратура.
Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб на території м. Києва у період 2016-2019 років з метою маскування джерел походження грошових коштів та умисного ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, зокрема, ТОВ «Стаміна Агро», ТОВ «Управляюча компанія Лофт», ТОВ «Геракс-К», ТОВ «Техелектросервіс», ТОВ «Апт-Україна», ТОВ «Київтехцентр», Обслуговуючий кооператив «ЖБК Будівельне об'єднання - 1», Обслуговуючий кооператив «ЖБК Будівельне об'єднання - 2», Обслуговуючий кооператив «ЖБК Будівельне об'єднання - 3», ТОВ «Техелектросервіс», ТОВ «Самсон Інжинірінг», ТОВ «Янеір ЛТД», ТОВ «Укренергопром», здійснили завідомо безтоварні операції з реалфзації товарі та послуг в адресу підконтрольних підприємств та сформували підприємтсвам реально діючого сектору економіки «схемний» податковий кредит з ПДВ через ТОВ «Ерідіка», ТОВ «Анубіс ЛТД», ТОВ «Айлон Груп», ТОВ «КорбелісКомпані», ТОВ «Ларелія», ТОВ «Спецтрейдінвест, ТОВ «Канкепітал», ТОВ «Стиль Еволюшн», ТОВ «Лідер Стайл Сервіс», ТОВ «Еко Степ», ТОВ «Деркос-Плюс», ТОВ «Еліта Еволюшн», ТОВ «Апсель Капітал», ТОВ «Метстар ЛТД» з подальшим перерахуванням безготівкових коштів на рахунки ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та інших фізичних осіб на загальну суму понад 7 млн. грн. та їх зняття готівкою.
Підставою для початку досудового розслідування стали матеріали Державної служби фінансового моніторингу України №0448/2019.
Під час розслідування виконано наступні слідчі та процесуальні дії:
- 05.10.2019 проведено огляд узагальнених матеріалів Державної служби фінансового моніторингу України №0448/2019;
-19.12.2019 направлено 9 запитів ТОВ «Стаміна Агро», ТОВ «Управляюча компанія Лофт», ТОВ «Геракс-К», НВ ТОВ «Техелектросервіс», ТОВ «Апт-Україна», ТОВ «Київтехцентр», ТОВ «Самсон Інжинірінг», ТОВ «Янеір ЛТД», ТОВ «Укренергопром» на підставі ст. 93 КПК України щодо отримання копій документів по взаємовідносинах із ФСГД;
- 15.01.2020 допитано в якості свідка директора ТОВ «Самсонг Інжинірінг» ОСОБА_6 , який надав покази щодо господарської діяльності підприємства, в тому числі по взаємовідносинах із ТОВ «Спецтрейдінвест»;
- 17.01.2020 допитано в якості свідка директора ТОВ «Управляюча компанія «Лофт» ОСОБА_7 , який надав покази щодо господарської діяльності підприємства, в т.ч. по взаємовідносинах із ТОВ «Ерідіка»;
- 20.01.2020 допитано в якості свідка директора ТОВ «Стаміна агро» ОСОБА_8 , який відмовився надавати покази, посилаючись на ст. 63 Конституції України;
- 23.01.2020 направлено запити в порядку ст. 93 КПК України щодо надання документів до ТОВ «Київтехцентр», ТОВ «Техелектросервіс», ТОВ «АПТ-Україна»;
- 29.01.2020 допитано в якості свідка директора ТОВ «Геракс-К» ОСОБА_9 , який надав покази щодо господарської діяльності підприємства, в т.ч. по взаємовідносинах із ТОВ «Ерідіка»;
- 03.02.2020 направлено запит до ТОВ «Янеір ЛТД» щодо надання копій документів;
- 13.02.2020 допитано в якості свідка директора ТОВ «Київтехцентр» ОСОБА_10 , який надав покази щодо господарської діяльності підприємства, в т.ч. по взаємовідносинах із ТОВ «Ларелія»;
- 28.02.2020 здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «Стаміна Агро» в АТ «Укргазбанк»;
- 10.03.2020 здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «Стаміна Агро» в АТ «Кредіагріколь банк»;
- 14.03.2020 допитано в якості свідка ФОП ОСОБА_11 , яка надала покази, що не має відношення до реєстрації його як фізичною-особою підприємцем, яким чином її дані значаться в реєстраційних та фінансових документах вона не знає;
- 16.03.2020 допитано в якості свідка ФОП ОСОБА_5 , який надав покази, що не має відношення до реєстрації його як фізичною-особою підприємцем, яким чином його дані значаться в реєстраційних та фінансових документах він не знає;
- 20.03.2020 здійснено у Ірпінській міській раді тимчасовий доступ до реєстраційних документів ТОВ «Еко Степ»;
- 20.03.2020 здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «Самсон Інжинірінг» в АТ «Укрексімбанк»;
- 24.03.2020 здійснено тимчасовий доступ до документів ТОВ «Самсон Інжинірінг»;
- 26.03.2020 здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «Стаміна Агро» в АТ «Ощадбанк»;
- 08.04.2020 допитано в якості свідка директора та засновника ТОВ «Канкепітал» ОСОБА_12 , яка надала покази, що дала невстановленим особам свої дані для реєстрації на її ім'я підприємства;
- 09.04.2020 допитано в якості свідка ФОП ОСОБА_13 , яка надала покази, що не має відношення до реєстрації її як фізичної-особи підприємцем, яким чином її дані значаться в реєстраційних та фінансових документах вона не знає;
- 09.04.2020 допитано в якості свідка ФОП ОСОБА_14 , який надав покази, що не має відношення до реєстрації його як фізичною-особою підприємцем, яким чином його дані значаться в реєстраційних та фінансових документах він не знає;
- 16.04.2020 допитано в якості свідка директора та засновника ТОВ «Айлон Груп» ОСОБА_15 , який надав покази, що не має відношення до реєстрації на його ім'я підприємства;
- 23.04.2020 допитано в якості свідка директора та засновника ТОВ «Спецтрейдінвест» ОСОБА_16 , яка надала покази, що дала невстановленим особам свої дані для реєстрації на її ім'я підприємства;
- 24.04.2020 допитано в якості свідка директора та засновника ТОВ «Аргон Торг» ОСОБА_17 , яка надала покази, що дала невстановленим особам свої дані для реєстрації на її ім'я підприємства;
- 14.05.2020 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Аргон Торг» в відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців Шевченківської районної в місті Києві державної адміністрації;
- 25.05.2020 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Айлон Груп» в відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців Шевченківської районної в місті Києві державної адміністрації;
- 18.06.2020 здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ФОП ОСОБА_11 в АТ «Укргазбанк»;
- 19.06.2020 здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ФОП ОСОБА_11 в АТ «КБ «Приватбанк»;
- 22.06.2020 здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ФОП ОСОБА_11 в АТ «ОТП Банк»;
- 22.06.2020 здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ФОП ОСОБА_5 в АТ «ОТП Банк»;
- 24.07.2020 отримано документи за ухвалою Подільського районного суду м. Києва про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ «Стаміна Агро» по взаємовідносинах з ТОВ «Ерідіка» та ТОВ «Ларелія»;
- 05.08.2020 отримано письмові пояснення комірника ТОВ «Стаміна Агро», відповідно до яких ТОВ «Ларелія» та ТОВ «Ерідіка» йому не відомі, а також що підписи на видаткових накладних від цих підприємств йому не належать;
- 06.08.2020 допитано в якості свідка колишнього головного бухгалтера ТОВ «Стаміна Агро», яка в своїх показах зазначила процес ведення бухгалтерського та фінансового обліку на підприємстві, а також що підприємства ТОВ «Ларелія», ТОВ «Спецтрейд Інвест», ТОВ «Еліта Еволюшн», ТОВ «Аргон Торг», ТОВ «Апсель Капітал», ТОВ «Метстар ЛТД» їй невідомі;
- 14.08.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_11 , яка в своїх показаннях зазначила, що на пропозицію грошової винагороди зареєструвалася як ФОП відкрила банківський рахунок та підписала в нотаріуса довіреність на ведення від її імені фінансово-господарської діяльності;
- 17.08.2020 призначено дослідження інформації щодо руху коштів по рахунках ФОП ОСОБА_11 в АТ «ОТП Банк» та у АТ АБ «Укргазбанк» за період з 2016-2019 років;
- 20.08.2020 здійснено огляд виписки по банківських рахунках ТОВ «Стаміна Агро» в банківських установах, встановлено фактичних постачальників та покупців підприємства;
- 08.09.2020 призначено судово-економічну експертизу для підтвердження суми грошових коштів, які були зняті з рахунків ФОП ОСОБА_11 у АТ «ОТП Банк» та у АТ АБ «Укргазбанк» в якості чистого доходу;
- 08.09.2020 допитаний в якості свідка новий директор ТОВ «Стаміна Агро» ОСОБА_18 , який в своїх показах зазначив, також що підприємства ТОВ «Ларелія», ТОВ «Спецтрейд Інвест», ТОВ «Еліта Еволюшн», ТОВ «Аргон Торг», ТОВ «Апсель Капітал», ТОВ «Метстар ЛТД» йому не відомі;
- 18.09.2020 отримано висновок судово-економічної експертизи, який підтверджує суми грошових коштів, які були зняті з рахунків ФОП ОСОБА_11 у АТ «ОТП Банк» та у АТ АБ «Укргазбанк» в якості чистого доходу;
- 24.09.2020 допитано керівника ДУ «Держгрунтохорона» ОСОБА_19 , який показав, що очолюване підприємство з ТОВ «Спецтрейд Інвест» мало господарські відносини щодо надання послуг з інформатизації, також не зміг пояснити показання ОСОБА_20 про те, що вона фактично не причетна до діяльності ТОВ «Спецтрейд Інвест» та його директором не являлася;
- 11.01.2021 проведено огляд документів щодо фінансово-господарських відносин ДУ «Держгрунтохорона» та ТОВ «СпецтрейдІнвест»;
- 26.01.2021 допитано засновника та директора ТОВ «Кернел Груп Лимитид» ОСОБА_21 , який в своїх показах зазначив, що зареєстрував підприємство на пропозицію грошової винагороди та фінансово-господарською діяльністю не займався;
- 08.02.2021 направлено запит до Національного агентства з питань виявлення, розшуку та менеджменту активів, отриманих від корупційних та інших злочинів з метою отримання інформації щодо ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 ;
- 19.02.2021 допитано як свідка засновника та директора ТОВ «Грант ЛМС» ОСОБА_21 , який показав, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду, фінансово-господарською діяльністю, у т.ч. з ТОВ «Стаміна Агро», не займався;
- 22.03.2021 оголошено ухвалу про тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Стаміна Агро» по взаємовідносинах з підприємствами з ознаками фіктивності;
- 02.04.2021 здійснено тимчасовий доступ та вилучено первинні фінансово- господарські документи ТОВ «Стаміна Агро» (документи надано не у повному обсязі);
- 15.04.2021 здійснено огляд первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Стаміна Агро» по взаємовідносинах з підприємствами з ознаками фіктивності;
- ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 21.04.2021 строк досудового розслідування продовжено до 24.10.2021;
- 26.04.2021 направлено лист до ДУ «Держгрунтохорона» у порядку ст. 135 КПК
України щодо виклику на допит заступника генерального директора ОСОБА_27 ;
- 30.04.2021 направлено до ДУ «Держгрунтохорона» запит у порядку ст. 93 КПК України про надання інформації щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Спецтрейд інвест»;
- 05.05.2021 направлено до УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві доручення щодо проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стаміна Агро» по взаємовідносинах з підприємствами з ознаками фіктивності;
- 12.05.2021 отримано додатковий узагальнений матеріал Державної служби фінансового моніторингу України №0389/2021/ДСК;
- 17.05.2021 проведено огляд додаткових узагальнених матеріалів Державної служби фінансового моніторингу України №0389/2021/ДСК;
- 18.05.2021 допитано як свідка ОСОБА_28 щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Аргон Торг»;
- 19.05.2021 допитано як свідка директора ТОВ «Апогей» ОСОБА_29 щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Аргон Торг»;
- 20.05.2021 допитано як свідка директора ТОВ «Хімреактив» ОСОБА_30 з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Аргон Торг» і ТОВ «Лорд Пак»;
- 25.05.2021 допитано як свідка директора ГОВ «Дистриб'юторська Компанія «Омега» ОСОБА_31 стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ГОВ «Кернел Груп Лімітед» і ТОВ «Лорд Пак», вчинено ряд інших слідчих та процесуальних дій, спрямованих на виявлення обставин вчинення кримінального правопорушення.
На даний час у кримінальному провадженні жодній особі про підозру не повідомлено та підстави для закриття кримінального провадження відсутні.
Відповідно до ч.5 ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України, відноситься до тяжкого злочину, за вчинення якого передбачено покарання у виді штрафу від п'ятнадцяти тисяч до двадцяти п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 21.04.2021 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжено до 24.10.2021, однак, як встановлено під час розгляду клопотання слідчим суддею, завершити досудове розслідування до вказаного строку неможливо, зважаючи на виняткову складність кримінального провадження, а також у зв'язку з необхідністю проведення ряду слідчих та процесуальних дій, що необхідні для всебічного, повного та неупередженого встановлення усіх обставин вчинення кримінального правопорушення.
Зокрема, органу досудового розслідування необхідно виконати наступне:
- у повному обсязі вилучити бухгалтерські документи у ТОВ «Стаміна Агро», ТОВ «Управляюча компанія Лофт», ТОВ «Геракс-К», ТОВ «Техелектросервіс», ТОВ «Апт-Україна», ТОВ «Київтехцентр»;
- вилучити документи ТОВ «Ерідіка», ТОВ «Анубіс ЛТД», ТОВ «Айлон Груп», ТОВ «Корбеліс Компані» та інших товариств щодо взаємовідносин з ОСОБА_13 , ОСОБА_5 та іншими фізичними особами;
- допитати службових осіб зазначених суб'єктів господарювання (за необхідності - їх засновників та працівників) з приводу фінансово-господарських взаємовідносин і виявлених порушень;
- ініціювати проведення контролюючим органом документальних перевірок ТОВ «Стаміна Агро», ТОВ «Управляюча компанія Лофт», ТОВ «Геракс-К», ТОВ «Техслектросервіс» та інших (за необхідності призначити відповідні судово- економічні експертизи);
- допитати заступника Генерального директора ДУ «Інститут охорони ґрунтів України» ОСОБА_27 з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Спецтрейд Інвест», відібрати його зразки підпису та почерку;
- вилучити первинні фінансово-господарські документи ДУ «Інститут охорони ґрунтів України» щодо взаємовідносин з ТОВ «Спецтрейд Інвест»;
- допитати ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 з приводу їх реєстрації в якості фізичних осіб-підприємців, відкриття рахунків у банківських установах та подальшого зняття грошових коштів з цих рахунків під виглядом чистого прибутку;
- вилучити документи щодо відкриття та діяльності рахунків ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 ;
- призначити судово-економічну експертизу на предмет фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стаміна Агро» та виявлених порушень податкового законодавства.
Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Відповідно до ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно із ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч.1 ст.295-1 КПК України у випадках, передбачених ст. 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Із урахуванням вищенаведеного, приймаючи до уваги те, що прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, що здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні становить особливу складність, що додатковий строк досудового розслідування необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, які не могли бути отримані раніше та про які зазначено у клопотанні, а слідчі та процесуальні дії, які необхідно виконати, мають суттєве значення для кримінального правопорушення, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000608 від 24.10.2019 на 6 місяців, тобто до 24.04.2022, у зв'язку з чим клопотання прокурора підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської міської прокуратури ОСОБА_3 задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000608, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на 6 (шість) місяців, тобто до 24.04.2022.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддяОСОБА_1